При переходе с предыдущих версий программ (например, 1С:Предприятие 7.7) пользователи «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) часто сталкиваются с изменением логики работы при продаже товаров без перехода права собственности. При проведении документа отгрузки программа автоматически формирует проводки по начислению НДС и требует выставить счет-фактуру. Разберем, с чем связано такое поведение системы, как правильно настроить параметры налогового учета и какие существуют способы для проведения итоговой реализации за месяц.
С точки зрения налогового законодательства (ст. 167 НК РФ) обязанность по исчислению НДС возникает на дату наиболее ранней из событий: день отгрузки (передачи) товаров либо день их оплаты. При этом дата перехода права собственности на товары по условиям договора влияет на момент признания доходов в целях налога на прибыль, но не откладывает момент моментом возникновения базы по НДС.
В типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) при проведении документа отгрузки без перехода права собственности по умолчанию формируется запись по начислению НДС с применением вспомогательного счета 76.ОТ («НДС, начисленный по отгрузке»).
Если специфика вашего учета и условия договоров позволяют отложить начисление НДС до момента перехода права собственности, проанализируем, где находится нужный переключатель в интерфейсе программы:
Снятие данного флажка приводит к тому, что при проведении документа отгрузки НДС начисляться не будет, а обязанность по его уплате возникнет только при оформлении документа Реализация отгруженных товаров. Важно: перед отключением этого параметра обязательно оцените налоговые риски, так как контролирующие органы могут признать дату физической передачи товара моментом отгрузки для целей исчисления НДС.
В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) документ Реализация отгруженных товаров имеет жесткую связь с первичным документом отгрузки в соотношении «один к одному». Это означает, что система не позволяет штатным функционалом закрыть сразу несколько мелких накладных одним итоговым документом перехода права собственности в конце месяца.
Рассмотрим практические варианты выстраивания рабочего процесса, если покупатель регулярно забирает товар небольшими партиями, а итоговые документы оформляются раз в месяц:
1. Использование промежуточного склада (Перемещение товаров)
Вместо оформления документа отгрузки при каждой мелкой партии товары передаются документом Перемещение товаров на отдельный виртуальный склад (например, «Товары в пути» или «Склад контрагента»). В конце месяца на весь накопленный объем товаров оформляется один документ Реализация (акт, накладная) и выставляется единый счет-фактура.
2. Автоматизация с помощью расширения или внешней обработки
Для сохранения типовой схемы вы можете привлечить специалиста 1С для разработки расширения конфигурации. Обработка позволяет в конце месяца в автоматическом режиме сформировать и провести пакет документов Реализация отгруженных товаров по всем не закрытым накладным за выбранный период.
3. Использование специализированных торговых конфигураций
Если организация ведет интенсивную оптовую или розничную торговлю с ордерной системой и множественными статусами отгрузки, оптимальным решением станет перевод оперативного учета в конфигурации «1С:Управление торговлей», «1С:Комплексная автоматизация» или «1С:ERP». Там реализован полноценный механизм заказов и статусов доставки, а итоговые данные автоматизированно синхронизируются с «1С:Бухгалтерией 8».