← На главную

При работе в комплексных конфигурациях на платформе 1С, таких как 1С:ERP Управление предприятием или 1С:ERP Управление строительной организацией, специалисты по бухгалтерскому и налоговому учету нередко сталкиваются с неочевидным поведением системы. Одна из самых распространенных и вызывающих недоумение ситуаций — отсутствие проводок по дебету счета 19 (НДС по приобретенным ценностям) при проведении документа Приобретение товаров и услуг. При этом аналогичная закупка через документ Приобретение услуг и прочих активов с тем же контрагентом, договором и ставкой НДС формирует проводку Дт 19 — Кт 60 мгновенно.

Давайте подробно разберем, почему так происходит, выясним методологические причины такого поведения программы, проанализируем взаимосвязь раздельного учета НДС с процедурой закрытия месяца и составим пошаговый алгоритм решения этой проблемы.

1. Различие в методологической логике документов

Для начала проанализируем принципиальную разницу между тем, как система 1С:ERP воспринимает приобретение материальных ценностей (товаров, материалов) и приобретение нематериальных сущностей (услуг, работ, активов).

Когда мы оформляем документ Приобретение услуг и прочих активов, мы списываем затраты напрямую на постатейные расходы (на конкретные статьи расходов или активов). Так как услуга потребляется непосредственно в момент ее приобретения, система сразу и однозначно определяет ее целевое назначение. Нам заранее известна аналитика расходов и направление деятельности. Соответственно, программа может мгновенно классифицировать входящий НДС и сформировать проводку Дт 19.04 — Кт 60.01 (или аналогичную по субсчетам) в момент проведения документа.

В случае с документом Приобретение товаров и услуг ситуация выглядит совершенно иначе. Мы приходуем материальные запасы (ТМЦ) на склад (на счета 10, 41 и т.д.). В момент оформления закупки товар только поступает на склад как партия запасов. Его дальнейшая судьба системе еще неизвестна. Мы можем:

• Продать этот товар по ставке НДС 20% или 10% (облагаемая деятельность).
• Продать его на экспорт по ставке 0%.
• Использовать материалы в производстве продукции, освобожденной от налогообложения (необлагаемая деятельность).
• Списать материалы на общехозяйственные нужды, распределяемые по разным видам деятельности.

Поскольку назначение использования ТМЦ на момент поступления окончательно не определено, система откладывает принятие НДС к вычету и формирование окончательных проводок до момента, пока эти запасы не будут фактически списаны или реализованы.

2. Влияние раздельного учета НДС и настройки «по фактическому использованию»

Рассмотрим подробнее влияние учетной политики предприятия. Если в настройках организации включена функциональная опция «Ведение раздельного учета НДС», то поведение системы кардинально меняется.

При ведении раздельного учета НДС применяется механизм оценки «по фактическому использованию». Это означает, что входящий НДС «привязывается» к конкретной партии поступивших материальных ценностей. До тех пор, пока партия лежит на складе без движения, система блокирует безусловное отражение НДС на счетах регламентированного учета в режиме «здесь и сейчас». Программа ожидает:

1. Проведения документов выбытия ТМЦ (списания в производство, реализации, передачи в эксплуатацию).
2. Выполнения регламентных процедур в конце отчетного периода.

Только после того, как партия товара будет израсходована, система сможет точно сопоставить направление использования запасов и определить правильное назначение НДС (принять к вычету, включить в стоимость, распределить или направить на ставку 0%).

3. Роль закрытия месяца и проблема отрицательных остатков

Полноценный расчет НДС и формирование связанных с ним проводок по счету 19 для документов Приобретение товаров и услуг неразрывно связаны с расчетом партионного учета и себестоимости в рамках процедуры Закрытия месяца.

Выясним причину, почему проводки по НДС не появляются даже после проведения документа. Если в базе данных присутствуют отрицательные остатки по складам или организациям (например, из-за нарушения хронологии проведения, неотфактурованных поставок или ошибок ввода данных), расчет себестоимости прерывается с ошибкой. Партионный учет не может корректно рассчитать цепочки движения запасов от поступления до списания.

Поскольку цепочка партий разорвана, регламентная операция по расчету НДС в закрытии месяца не может определить фактическое использование материалов. Как результат — проводки Дт 19 — Кт 60 по документам поступления товаров просто не формируются.

4. Пошаговая инструкция для исправления ситуации

Разберем по шагам, что необходимо предпринять, чтобы восстановить корректное формирование проводок по НДС в регламентированном учете.

Шаг 1. Проверка настроек Групп финансового учета (ГФУ)
В отличие от услуг, где счета учета определяются статьей расходов, для номенклатуры счета настраиваются в справочнике ГФУ. Проверим настройки:

1. Перейдем в карточку номенклатуры, которая закупается в документе Приобретение товаров и услуг.
2. Найдем поле «Группа финансового учета» и откроем саму группу.
3. Убедимся, что на вкладке настроек счетов учета для нашей организации заполнен счет учета НДС (в частности, субсчета счета 19). Если это поле пустое, система не поймет, на какой счет относить налог.

Шаг 2. Анализ настроек налогообложения в документе
Проанализируем параметры самого документа поступления:

1. Откроем проблемный документ Приобретение товаров и услуг.
2. Перейдем на вкладку «Дополнительно».
3. Обратим внимание на реквизит «Налогообложение». Убедимся, что там выбрано значение «Облагается НДС» (или соответствующее вашей хозяйственной операции), а не «Продажа не облагается НДС» или «Экспорт».
4. Проверим табличную часть «Товары» — колонка ставки НДС должна содержать корректную ставку (например, 20% или 10%), а сумма НДС должна быть рассчитана.

Шаг 3. Локализация и устранение отрицательных остатков
Это критически важный этап, без которого расчет НДС при раздельном учете работать не будет. Нам необходимо избавиться от «минусов» по складам:

1. Сформируем отчет «Ведомость по товарам на складах» с детализацией до регистратора.
2. Найдем все позиции с отрицательным конечным остатком.
3. Устраним причины возникновения отрицательных остатков: восстановим последовательность проведения документов, введем недостающие документы оприходования или поступления, исправим пересортицу с помощью документа Пересортица товаров.

Шаг 4. Тестирование закрытия месяца на копии базы данных
Если оперативно исправить все отрицательные остатки в рабочей базе невозможно (например, база находится на этапе внедрения или переноса остатков), выполним следующие действия на копии информационной базы:

1. Создадим резервную копию рабочей базы.
2. В копии базы временно «перекроем» все отрицательные остатки с помощью технического документа Оприходование излишков товаров. Это необходимо исключительно для того, чтобы партионный расчет завершился успешно.
3. Перейдем в рабочее место «Закрытие месяца» (раздел Финансовый результат и контроллинг — Закрытие месяца).
4. Запустим процедуру полного закрытия месяца, включая этапы распределения затрат, расчета себестоимости и формирования регламентных операций по НДС.
5. После успешного завершения процедуры вернемся в документ Приобретение товаров и услуг, откроем отчет «Проводки регламентированного учета» и проверим появление проводки Дт 19 — Кт 60.

5. Резюме

Подводя итоги, отметим, что поведение системы 1С:ERP в данном случае полностью соответствует заложенной методологии раздельного учета НДС. Проводки по услугам формируются сразу, так как их аналитика известна в момент приобретения. Проводки по товарам и материалам откладываются до момента распределения партий при закрытии месяца. Пытаться вносить изменения в программный код проведения документов в данном случае не имеет смысла — необходимо строго следовать методологическим правилам ведения учета и своевременно устранять ошибки в остатках товаров на складах.