← На главную

Переход с редакции 1С:Зарплата и Управление Персоналом 2.5 на современную 1С:ЗУП 3.1 нередко сопровождается сложностями при формировании регламентированной отчетности по налогу на доходы физических лиц. Типичная ситуация: при автоматическом заполнении формы 6-НДФЛ отпускные и межрасчетные выплаты отражаются корректно, а по заработной плате строка 140 (сумма налога) заполнена, тогда как строка 130 (сумма дохода) остается пустой.

Разберем по шагам, почему возникает эта ошибка, как устроены регистры учета НДФЛ в редакции 3.1 и какими способами можно восстановить правильное автозаполнение регламентированного отчета.

В чем причина ошибки: различия в архитектуре учета

Проанализируем механику работы двух редакций программы. В конфигурации ЗУП 2.5 налоговый учет строился укрупненно в разрезе месяцев налогового периода. В ЗУП 3.1 реализован принципиально другой механизм — сквозной учет в разрезе дат фактического получения дохода и документов-оснований.

При стандартном переносе данных типовые правила выгружают документы начисления и удержания налога в специальные документы ПереносДанных. При этом часто возникает следующая проблема:

1. Сумма удержанного налога переносится в регистр накопления РасчетыНалогоплательщиковСБюджетомПоНДФЛ корректно (вид движения Расход), поэтому строка 140 в 6-НДФЛ успешно заполняется.
2. Ресурс Сумма выплаченного дохода в том же регистре остается пустым либо не связывается с начислением, из-за чего строка 130 не получает данных.
3. Реквизит Учитывать выплаченный доход в 6-НДФЛ оказывается выключен или не заполнен для записей переноса.
4. Возникает рассинхронизация по реквизиту Дата получения дохода между регистрами УчетДоходовДляИсчисленияНДФЛ и РасчетыНалогоплательщиковСБюджетомПоНДФЛ. Если эти даты расходятся хотя бы на один день, алгоритм заполнения отчета не может сопоставить удержание с доходом.

Диагностика проблемы через регистры и специализированные отчеты

Выясним причину расхождения в вашей информационной базе. Для этого выполним проверку ключевых данных:

1. Откроем универсальный отчет или отчет Проверка разд. 2 6-НДФЛ (в разделе отчетов по налогам и взносам). Сформируем его с отбором по проблемному физическому лицу и проверим, заполнены ли графы выплаченного дохода.
2. Перейдем к регистру накопления РасчетыНалогоплательщиковСБюджетомПоНДФЛ через меню Функции для технического специалиста (или Все функции).
3. Найдем записи с видом движения Расход (удержание налога при выплате зарплаты) за отчетный период.
4. Проверим значение в колонке Сумма выплаченного дохода. Обратите внимание: для корректного заполнения 130 строки сюда должна попадать полная «грязная» сумма начисленного дохода (до вычета НДФЛ), а не фактическая сумма, перечисленная сотруднику на расчетный счет или выданная из кассы.
5. Проверим состояние служебного флажка Учитывать выплаченный доход в 6-НДФЛ. Если он сброшен, сумма игнорируется при автозаполнении регламентированного отчета.

Способ 1. Исправление записей в документах переноса данных

Если на предприятии небольшая численность сотрудников, исправление можно выполнить точечно в документах переноса:

1. Перейдем в раздел Администрирование — Переносы данных.
2. Откроем документ с кодом регистра НДФЛ, в котором зафиксированы выплаты за спорный период.
3. Перейдем на вкладку регистра Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ.
4. В строках удержания налога заполним колонку Сумма выплаченного дохода полной суммой начисленного дохода по соответствующей ставке.
5. Установим признак в реквизите Учитывать выплаченный доход в 6-НДФЛ в значение Да (истина).
6. Убедимся, что реквизит Дата получения дохода в этой строке день в день совпадает с датой получения дохода на вкладке регистра Учет доходов для исчисления НДФЛ.
7. Запишем документ и повторно нажмем Заполнить в отчете 6-НДФЛ.

Способ 2. Корректировка через документ «Операция учета НДФЛ»

Рассмотрим более надежный и корректный способ, рекомендованный разработчиками 1С. Прямая правка документов ПереносДанных несет риск: при повторной или дополнительной выгрузке из старой базы все внесенные вручную данные будут перезаписаны. Чтобы этого избежать, воспользуемся штатным инструментом ручной корректировки учета:

1. Откроем раздел Налоги и взносы — Операции учета НДФЛ и создадим новый документ.
2. Укажем организацию, сотрудника и дату операции в периоде возникновения ошибки.
3. Перейдем на вкладку Удержано по всем ставкам.
4. Добавим строку, в которой укажем:
   1. Дату получения дохода (соответствующую дате начисления зарплаты).
   2. Ставку налогообложения и код дохода.
   3. Дату выплаты (удержания налога) и крайний срок перечисления.
   4. Сумму удержанного налога (если ее не нужно корректировать, ставим ноль или сумму разницы).
   5. В поле Выплачено обязательно укажем полную сумму начисленного дохода, подлежащую отражению в строке 130.
5. Проведем документ. При проведении программа сама сформирует нужные движения в регистре с правильными признаками для 6-НДФЛ.

Способ 3. Перезаполнение ведомостей на выплату зарплаты

Проанализируем еще одну частую ситуацию: начисление зарплаты перенесено из ЗУП 2.5 документом переноса, а сама фактическая выплата регистрировалась уже в ЗУП 3.1 документами Ведомость в банк или Ведомость в кассу.

Если ведомость была проведена до того, как в базе окончательно сформировались остатки по начислениям, алгоритм распределения НДФЛ не связывает выплату с начисленным доходом. В результате сумма выплаченного дохода в движениях ведомости не формируется.

Для исправления ситуации выполним следующие действия:

1. Откроем документ выплаты (ведомость).
2. В табличной части кликнем дважды по ячейке в колонке НДФЛ к перечислению напротив проблемного сотрудника.
3. В открывшемся окне расшифровки нажмем кнопку Обновить налог.
4. Если начисление в базе присутствует, программа автоматически подтянет документ-основание, рассчитает сумму выплачиваемого дохода и свяжет ее с налогом.
5. Проведем ведомость и проверим движения по регистру РасчетыНалогоплательщиковСБюджетомПоНДФЛ: ресурс Сумма выплаченного дохода заполнится автоматически.

Важные нюансы и контроль результатов

Обратим внимание на критические моменты, которые могут помешать корректному расчету:

1. Строгое совпадение аналитики. Для правильного сопоставления исчисленного и удержанного дохода должны полностью совпадать ключевые разрезы: Физическое лицо, Организация, Ставка и Код дохода НДФЛ. При малейшем расхождении строка 130 останется пустой или разобьется на несколько некорректных блоков.
2. Влияние налоговых вычетов. Если сотруднику предоставлены стандартные или имущественные вычеты, превышающие или равные доходу, налог к удержанию становится равным нулю. В типовых алгоритмах переноса это может приводить к полному пропуску записи о выплате дохода. В таких случаях запись в регистр РасчетыНалогоплательщиковСБюджетомПоНДФЛ вводится вручную через документ ОперацияУчетаНДФЛ с нулевой суммой налога, но заполненной суммой дохода.
3. Защита от повторных перерасчетов. После ручной корректировки обязательно рассчитаем тестовое начисление зарплаты за следующий месяц. Убедимся, что на вкладке Корректировки выплаты и в перерасчетах НДФЛ прошлых периодов не появляются паразитные сторнирующие записи.