При ведении учета в программе 1С:Управление производственным предприятием (УПП) ред. 1.3 бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией: организация находится на общей системе налогообложения (ОСНО), ведет раздельный учет, и при этом некоторые операции реализации (например, финансовые услуги или передача прав на ПО) оформляются со ставкой «Без НДС». Однако при формировании Книги продаж по Постановлению №1137 эти строки в отчет не попадают. В этой статье мы подробно разберем, почему это происходит, проанализируем программный код и выясним, как правильно отражать такие операции в налоговой отчетности.
Для начала проанализируем правовую сторону вопроса. Основная причина отсутствия записей в Книге продаж кроется в требованиях Налогового кодекса РФ. Согласно пункту 3 статьи 169 НК РФ (в редакции, действующей с 2014 года), налогоплательщики освобождены от обязанности составлять счета-фактуры по операциям, не подлежащим налогообложению (освобожденным от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ.
Рассмотрим разницу между двумя похожими, но юридически разными ситуациями:
Применяется освобождение от уплаты НДС.Для технических специалистов и продвинутых пользователей будет полезно заглянуть «под капот» программы. Проанализируем фрагмент кода, который отвечает за условия отбора данных для отчета в УПП 1.3. Программа четко разделяет логику в зависимости от настроек учетной политики:
Если СтруктураПараметров.ПрименяетсяОсвобождениеОтУплатыНДС Тогда
// В книге продаж только реализации "без НДС" кроме налогового агента
СтрокаУсловия =
"([ИмяТаблицы]СтавкаНДС = ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.СтавкиНДС.БезНДС) И НЕ [ИмяТаблицы]ВидЦенности В (&ВидыЦенностей_НалоговыйАгент)
|ИЛИ [ИмяТаблицы]СтавкаНДС <> ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.СтавкиНДС.БезНДС) И [ИмяТаблицы]ВидЦенности В (&ВидыЦенностей_НалоговыйАгент))";
ИначеЕсли НЕ СтруктураПараметров.ПлательщикНДС Тогда
// Только начисления в качестве налогового агента
СтрокаУсловия = "[ИмяТаблицы]ВидЦенности В (&ВидыЦенностей_НалоговыйАгент) И [ИмяТаблицы]СтавкаНДС <> ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.СтавкиНДС.БезНДС)";
Иначе
// Только начисления по ставкам 18%, 10%, 20%, включая налогового агента.
// Операции без НДС отражаются только до даты действия постановления 735.
СтрокаУсловия = "[ИмяТаблицы]СтавкаНДС В (&МассивСтавокНДС)";
КонецЕсли;
Разберем это условие подробнее. В блоке Иначе, который работает для обычных плательщиков на ОСНО, программа использует массив МассивСтавокНДС. В этот массив включены только облагаемые ставки (10%, 18%, 20%). Ставка Без НДС в него намеренно не добавлена. Таким образом, разработчики 1С реализовали автоматическое соблюдение норм статьи 169 НК РФ: если вы плательщик НДС, ваши льготные операции (без НДС) не должны загромождать Книгу продаж.
Если вы уверены, что операция должна быть отражена, выполним проверку заполнения первичных документов. Проанализируем действия в документе «Реализация товаров и услуг»:
Учитывать НДС. Это критически важно для корректного формирования движений по регистрам накопления.% НДС выберем значение Без НДС.Код операции по ст. 149 НК РФ.Выясним причину, по которой пользователи часто пытаются включить галочку освобождения в учетной политике. Это приводит к тому, что в Книгу продаж начинают попадать только операции без НДС, а облагаемые реализации исчезают. Это происходит из-за первого условия в приведенном выше коде. Никогда не ставьте эту галочку, если вы являетесь полноценным плательщиком НДС и просто ведете раздельный учет.
Отсутствие записи в Книге продаж не означает, что выручка потеряна для налоговой. Операции по статье 149 НК РФ подлежат отражению в Разделе 7 Декларации по НДС. В 1С:УПП 1.3 за это отвечает специализированный механизм:
Проанализируем состояние регистра НДС Продажи. Если в нем есть записи со ставкой Без НДС, значит, документ проведен верно. Однако для попадания в Раздел 7 декларации программа также анализирует данные регистра НДС операции не подлежащие налогообложению. Чтобы данные туда попали, необходимо правильно заполнить «Код операции» в документе реализации или использовать регламентные документы по НДС в конце месяца.
Рассмотрим основные шаги для контроля таких сумм:
НДС Продажи, чтобы увидеть все реализации, включая те, что не попали в печатную форму Книги продаж.Без НДС.Подведем итог нашему исследованию. Если в 1С:УПП 1.3 реализация без НДС не попадает в Книгу продаж — в 99% случаев это нормальное поведение системы, соответствующее законодательству. Пытаться изменить код или настройки учетной политики, чтобы «протолкнуть» эти строки в отчет, не нужно. Вместо этого следует сосредоточиться на правильном заполнении кодов операций по ст. 149 НК РФ для корректного формирования Раздела 7 налоговой декларации.