Снятие с учета обособленного подразделения (ОП) — это процедура, которая требует не только административных действий, но и корректного отражения в информационной системе. В конфигурациях линейки 1С:ERP (и аналогичных, таких как "Комплексная автоматизация") пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда подразделение фактически закрыто, сотрудники уволены, но система продолжает распределять на него долю налога на прибыль при закрытии месяца. Разберем подробно, как решить эту задачу в разных версиях программы и на какие нюансы обратить внимание.
Проанализируем типичную ситуацию: бухгалтер устанавливает в карточке подразделения признак Подразделение расформировано и не используется. С точки зрения кадрового учета это работает — подразделение перестает быть доступным для выбора в новых документах. Однако для целей налогового учета (особенно налога на прибыль) этого недостаточно. Система распределяет налог на прибыль между ОП на основании двух ключевых показателей:
Поскольку налог на прибыль рассчитывается нарастающим итогом с начала года, данные по закрытому в середине года подразделению все равно попадают в расчет за последующие отчетные периоды (9 месяцев, год). Рассмотрим, как программа должна обрабатывать такие случаи согласно законодательству и как это реализовано в 1С.
В старых релизах (версии 2.4 и ранние 2.5) механизм распределения долей налога на прибыль был жестко "зашит" в алгоритмы закрытия месяца и не всегда учитывал дату ликвидации ОП. Начиная с версии 2.5.9, компания "1С" существенно переработала этот блок. Теперь процесс снятия с учета выглядит следующим образом:
Шаг 1. Фиксация расформирования подразделения
В справочнике СтруктураПредприятия или ПодразделенияОрганизаций (в зависимости от настроек) необходимо зайти в карточку закрываемого ОП. На вкладке "Главное" установим флаг Подразделение расформировано и не используется и обязательно укажем дату расформирования. Это исключит использование аналитики в текущей деятельности.
Шаг 2. Настройка регистрации в налоговом органе
Это самый важный этап. Перейдем в справочник РегистрацииВНалоговыхОрганах. Для того ОП, которое мы закрываем, в последних версиях реализована возможность указать сведения о снятии с учета. Проанализируем историю регистраций: если подразделение больше не существует, в настройках регистрации должна стоять соответствующая отметка и дата снятия с учета. Именно на эту дату ориентируется алгоритм распределения прибыли.
Шаг 3. Использование регистра "Доли налога на прибыль по территориям"
Разберем новый объект метаданных, появившийся в обновленной подсистеме учета — регистр сведений ДолиНалогаНаПрибыльПоТерриториям. В современных версиях ERP расчет долей происходит не в момент формирования декларации, а фиксируется в этом регистре при выполнении регламентных операций закрытия месяца. Если система автоматически не прекращает начисление, мы можем проверить записи в этом регистре. Для закрытых подразделений после даты снятия с учета показатели ФОТ и стоимости ОС должны фиксироваться на уровне момента закрытия, а в распределении "между действующими" они участвовать не должны.
Особое внимание уделим заполнению Приложения 5 к Листу 02. При ликвидации ОП в течение налогового периода возникают сложности с заполнением строки 031 ("в том числе по закрытым подразделениям").
Посмотрим на алгоритм автоматического заполнения в 1С:ERP:
031.Если вы выполнили все настройки (включая просмотр временных таблиц при расчете), но при закрытии месяца в документе Расчет налога на прибыль все равно видите суммы по закрытому ОП, проанализируем следующие моменты:
1. "Хвосты" по основным средствам
Частая причина — на закрытом подразделении остались числиться основные средства. Даже если сотрудников нет, амортизация, начисляемая на это ОП, создает базу для распределения налога на прибыль. Необходимо выполнить документ ПеремещениеОС и перевести активы на головную организацию или другое действующее подразделение до даты закрытия.
2. Остатки на счетах затрат
Проверим оборотно-сальдовую ведомость по счетам 20, 25, 26, 44 в разрезе подразделений. Если после даты закрытия по ОП прошли какие-то корректировки или запоздавшие первичные документы, система сочтет его "живым". Выясним причину появления этих оборотов и перенесем их на актуальные подразделения.
3. Регистрация в налоговом органе в документах начислений
В 1С:ERP аналитика РегистрацияВНалоговомОргане может храниться непосредственно в документах (например, в документах начисления зарплаты или отражения зарплаты в финансовом учете). Если в месяце, следующем за месяцем закрытия, были начислены какие-либо премии или выплаты по уволенным сотрудникам этого ОП, проверьте, какая ИФНС там указана. Если указана старая регистрация — налог будет начислен.
Для тех, кто хочет глубже понять механизм, рассмотрим, как система определяет список регистраций для распределения. В модулях расчета налога на прибыль (например, в запросах к данным учета) анализируется состояние объектов. Для получения списка актуальных регистраций может использоваться алгоритм, похожий на этот:
// Пример логики выбора актуальных регистраций
Запрос = Новый Запрос;
Запрос.Текст =
"ВЫБРАТЬ
| Регистрации.Ссылка КАК Регистрация,
| Регистрации.Наименование КАК Наименование
|ИЗ
| Справочник.РегистрацииВНалоговыхОрганах КАК Регистрации
|ГДЕ
| (Регистрации.ДатаСнятияСУчета = ДАТАВРЕМЯ(1, 1, 1)
| ИЛИ Регистрации.ДатаСнятияСУчета > &ДатаОтчета)";
Запрос.УстановитьПараметр("ДатаОтчета", КонецПериода);
Если в вашей версии конфигурации такой проверки нет (старые релизы 2.4), то единственным надежным способом прекратить начисления является ручная корректировка долей в документе Изменение долей налога на прибыль (если такой предусмотрен в меню регламентированного учета) или прямое вмешательство в распределение через ручные операции (что крайне не рекомендуется для ERP).
Подведем итог. Чтобы корректно снять ОП с учета в 1С:ERP:
Используя этот системный подход, мы обеспечим чистоту налогового учета и отсутствие претензий со стороны налоговых органов из-за неверного распределения платежей между бюджетами субъектов.