При работе в 1С:Бухгалтерии 3.0 индивидуальные предприниматели (ИП) часто сталкиваются с вопросами учета страховых взносов, особенно после значительных изменений в законодательстве с 2023 года. Мы разберем три основные проблемы, которые могут возникнуть, и рассмотрим пошаговые инструкции по их решению:
С 2023 года в порядок уплаты страховых взносов для ИП были внесены кардинальные изменения. Это одна из наиболее распространенных причин, по которой уплаченные взносы могут не попадать в признанные суммы в программе 1С.
С начала 2023 года страховые взносы индивидуальных предпринимателей уплачиваются по единому тарифу на Единый налоговый счет (ЕНС). Это означает, что для текущих платежей перестали действовать отдельные КБК для обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. Вместо них используются:
182 01 06 12 01 01 0000 510. Этот КБК используется, когда вы платите общей суммой на ЕНС.182 1 02 02000 01 1000 160.Таким образом, если вы уплатили страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) по старому КБК в первом квартале этого года, эти средства, скорее всего, поступили на ЕНС как невыясненные платежи или переплата. Фискальные органы просто не могут однозначно идентифицировать назначение такого платежа без дополнительного уточнения.
Для того чтобы уплаченные взносы корректно попадали в признанные и учитывались для целей налогообложения, нам предстоит выполнить несколько шагов:
Если платеж был сделан по старому КБК, вам, возможно, потребуется обратиться в налоговую инспекцию для уточнения назначения платежа или подать заявление о зачете переплаты в счет будущих платежей по ЕНС. В 1С же необходимо убедиться, что в документах по уплате (например, Выдача наличных с видом операции Уплата налога или Списание с расчетного счета) указан корректный КБК ЕНП. Если документ был создан с некорректным КБК, его следует исправить и перепровести.
Для корректного учета начисленных и уплаченных страховых взносов в составе ЕНП в программе 1С:Бухгалтерия 3.0 используются специальные документы. Рассмотрим их подробнее:
Уведомление об исчисленных суммах налогов: Этот документ применяется для признания налогов и взносов, по которым срок уплаты наступает раньше, чем срок подачи отчетности (например, авансовые платежи по УСН, НДФЛ, страховые взносы за часть квартала). Для фиксированных страховых взносов ИП, как правило, подавать такое уведомление не требуется, поскольку налоговая служба располагает информацией об их размере. Однако, если платежи осуществляются на общий КБК ЕНП, и вам необходимо, чтобы сумма была однозначно отнесена к страховым взносам для уменьшения налога в течение года, вы можете подать такое уведомление. В 1С этот документ формирует проводки по кредиту счета 68.90 "Единый налоговый счет" в корреспонденции со счетом 69.09 "Страховые взносы индивидуальных предпринимателей" (или соответствующим субсчетом для других взносов), обеспечивая формирование совокупной налоговой обязанности.
Операция по ЕНС: Этот документ используется для отражения различных операций с ЕНС, включая начисление фиксированных страховых взносов за полный квартал, год, или корректировку ранее введенных данных. Он также формирует необходимые проводки по счету 68.90.
Вам необходимо убедиться, что эти документы созданы и проведены в программе за соответствующие периоды, чтобы система правильно признала начисления страховых взносов, которые затем будут покрыты платежами на ЕНС.
Критически важно для всех будущих платежей использовать либо единый КБК ЕНП (182 01 06 12 01 01 0000 510), либо специальный КБК для фиксированных взносов ИП (182 1 02 02000 01 1000 160), в зависимости от того, как вы хотите платить – общим платежом на ЕНС или отдельным поручением. Если платеж производится отдельным поручением с указанием конкретного КБК для фиксированных взносов, само платежное поручение служит уведомлением.
Таким образом, основная причина проблемы — это оплата по устаревшим КБК. Исправив это и правильно используя документы Уведомление об исчисленных суммах налогов или Операция по ЕНС, вы сможете добиться корректного учета взносов.
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом "Доходы", существуют особые правила уменьшения суммы налога или авансовых платежей на уплаченные страховые взносы.
С 2023 года для уменьшения налога по УСН на страховые взносы важно не столько фактическая уплата взносов в том же отчетном периоде, сколько их начисление (обязательство по уплате). Это означает, что ИП может учесть взносы для уменьшения налога, даже если они еще не уплачены, или если 1% взносов за прошлый год уплачен в текущем.
Ограничение в 50% возникает, если программа 1С:Бухгалтерия или налоговые органы ошибочно считают ИП имеющим наемных работников. Это может произойти по нескольким причинам:
Для того чтобы исправить ситуацию и добиться уменьшения налога на 100%, нам необходимо провести тщательную проверку и корректировку данных в 1С:
Прежде всего, давайте посмотрим историю нашего ИП в программе. Мы открываем раздел Организации, выбираем нужного ИП, переходим в раздел Налогообложение. В этом разделе и его подразделах следует внимательно изучить всюду присутствующие истории изменений. Нам нужно убедиться, что ни в одном из периодов не фигурируют сведения о наемных работниках или заключенных договорах ГПХ, которые подразумевают уплату страховых взносов. Программа может видеть даже записи о прошлых сотрудниках, что приводит к некорректному расчету.
Обратите внимание на вкладки, связанные с сотрудниками, кадровым учетом и расчетом заработной платы. Если вы обнаружите записи о сотрудниках, которых фактически нет, или они были оформлены ошибочно, это нужно будет исправить.
Перейдите в раздел Главное – Налоги и отчеты – УСН. Убедитесь, что настройки соответствуют ИП без работников. В некоторых версиях программы могут быть чекбоксы или поля, влияющие на определение статуса ИП для целей УСН.
Дополнительно можно проверить справочник Сотрудники и регистры накопления, связанные с расчетом зарплаты и взносов, чтобы исключить наличие "фантомных" работников.
После проведения всех проверок и внесения необходимых корректировок, следует пересчитать авансовые платежи по УСН за соответствующий период. Программа должна будет применить правило 100% уменьшения, если не обнаружит фактов наличия работников.
Ошибка в оформлении физического лица как сотрудника вместо арендодателя – частая проблема, которая ведет к некорректному расчету налогов и взносов. Рассмотрим, как это исправить.
Доходы, получаемые физическим лицом по договору аренды (например, помещения, автомобиля), не относятся к доходам от трудовой деятельности. Следовательно, они не облагаются страховыми взносами. Организация или ИП, арендующие имущество у физического лица, выступают налоговым агентом по НДФЛ и обязаны удержать и перечислить его в бюджет.
Если арендодатель ошибочно оформлен как сотрудник, программа будет пытаться начислить ему заработную плату, страховые взносы и сформировать соответствующие отчеты (например, РСВ, 6-НДФЛ с некорректными данными), что является грубым нарушением.
Чтобы исправить ситуацию и в дальнейшем правильно учитывать расчеты с арендодателями, следуйте этим шагам:
Если физическое лицо было ошибочно добавлено в справочник Сотрудники или на него были оформлены кадровые документы (прием на работу, кадровый перевод), необходимо удалить эти записи. Прежде чем удалять, убедитесь, что начисления по нему не были проведены. Если были, то сначала сторнируйте их, а затем удалите кадровые документы и самого "сотрудника" из соответствующего справочника.
Вам может потребоваться отменить проведение всех документов, которые были связаны с этим физическим лицом как с сотрудником, а затем удалить его из справочника Сотрудники. После этого перепроведите все связанные операции, чтобы убедиться в отсутствии остаточных проводок.
Контрагенты и Физические лица:
Физическое лицо-арендодатель должно быть внесено в справочники Контрагенты и Физические лица. Критически важно не оформлять его как сотрудника.
Перейдите в раздел Справочники – Контрагенты и создайте нового контрагента с видом Физическое лицо. Затем свяжите его с элементом справочника Физические лица, если его еще нет там. При создании нового элемента справочника Физические лица убедитесь, что его статус не предполагает трудовых отношений.
В 1С между вашей организацией/ИП и этим контрагентом (физическим лицом) должен быть заключен договор аренды. Этот договор оформляется в карточке контрагента или через документ Договор контрагента.
Арендованное имущество (например, помещение) следует учитывать на забалансовом счете 001 "Арендованные основные средства". Это делается с помощью документа Поступление в аренду или Операция, введенная вручную.
Начисление арендной платы и удержание НДФЛ отражаются в 1С как "прочие доходы физических лиц", а не как заработная плата. Для этого могут использоваться следующие документы:
Начисление прочих доходов: Этот документ специально предназначен для отражения доходов физических лиц, не являющихся трудовыми. В нем вы сможете указать вид дохода (например, арендная плата), сумму, а также рассчитать и удержать НДФЛ. Программа автоматически сформирует необходимые проводки по счетам расчетов с физическими лицами (например, 76.05 "Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками" или 76.10 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами") и НДФЛ (68.01.1 "НДФЛ").
Операция, введенная вручную: Если стандартный документ Начисление прочих доходов по каким-то причинам не подходит, вы можете использовать этот документ для создания необходимых проводок вручную. Это может выглядеть так:
Дт 20 (26, 44, 91.02) Кт 76.05 - начислена арендная плата
Дт 76.05 Кт 68.01.1 - удержан НДФЛ с арендной платы
Дт 76.05 Кт 51 - выплачена арендная плата за минусом НДФЛ
В 1С:Бухгалтерии необходимо проверить, не активирована ли функциональность Учет расчетов по заработной плате и кадрового учета для данного ИП, если наемных работников фактически нет. Перейдите в раздел Администрирование – Функциональность – Сотрудники и убедитесь, что настройки соответствуют вашему реальному положению.
Следуя этим рекомендациям, мы сможем корректно отразить все операции с страховыми взносами, правильно рассчитать налог по УСН и оформить отношения с арендодателями-физлицами в 1С:Бухгалтерии 3.0, избегая ошибок и неверных начислений.