← На главную

При работе в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда при закрытии месяца фиксированные страховые взносы ИП «за себя» не попадают в расходы УСН или не уменьшают налог. Особенно остро эта проблема проявилась после введения механизма Единого налогового счета (ЕНС). Проанализируем типичную ситуацию: в одной базе расчеты проходят корректно, а в другой, аналогичной, сумма в 11 000 рублей игнорируется системой. Разберемся по шагам, в чем может быть причина и как привести учет в порядок.

Анализ движений документа Списание с расчетного счета

Первым делом нам необходимо проверить основной документ, фиксирующий уплату взносов — Списание с расчетного счета. В новых реалиях учета (с 2023 года) все платежи по налогам и взносам должны проходить через счет 68.90 (Единый налоговый счет).

Рассмотрим ситуацию, когда документ вроде бы проведен, но программа «не видит» денег. Основная причина здесь кроется в регистрах накопления. Для корректного отражения расходов по УСН документ списания должен делать записи не только по бухгалтерским счетам, но и по специальному регистру Расчеты по единому налоговому счету. Если документ был создан копированием старого документа (до перехода на ЕНС) или загружен из внешнего сервиса без актуальных обновлений, эти движения могут отсутствовать.

Проанализируем алгоритм исправления документа:

1. Откроем документ Списание с расчетного счета, которым оплачивались взносы.
2. Обратим внимание на вид операции. Для уплаты взносов в составе ЕНП должен быть выбран вид Уплата налога.
3. Проверим поле Налог. Если там указаны «Страховые взносы в фиксированном размере» напрямую на старые счета учета, это может быть ошибкой для текущих релизов. Сейчас рекомендуется указывать Единый налоговый платеж.
4. Если документ выглядит корректно, но движений по регистрам ЕНС нет, выполним «перевыбор» полей: заново выберем организацию, счет учета и вид налога. После этого нажмем Провести.

Как показывает практика, именно перепроведение документа с актуализацией аналитики заставляет 1С сформировать нужные записи в регистре Расчеты по единому налоговому счету, после чего регламентная операция в закрытии месяца начинает видеть эти суммы.

Роль Заявления о зачете и уведомлений в системе ЕНС

Выясним причину, почему простого платежа часто недостаточно. С точки зрения современного налогового законодательства, платеж на ЕНС — это всего лишь пополнение «общего котла» (тульского кошелька). Пока налоговая (и программа 1С вслед за ней) не получит указание, на что именно потратить эти деньги, они будут висеть в остатках ЕНС.

Для того чтобы программа признала взносы расходами, ей нужно подтверждение, что эти средства зарезервированы именно под страховые взносы. В программе за это отвечают следующие механизмы:

• Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности: Этот документ сообщает системе, что свободные деньги на счете 68.90 должны быть «забронированы» за конкретным КБК страховых взносов.
• Регламентная операция «Начисление налогов»: Входит в состав закрытия месяца. Она автоматически распределяет средства с ЕНС на конкретные налоги, если сальдо счета положительное.

Рассмотрим важный нюанс: если вы пытаетесь создать Заявление о зачете, а программа выдает ошибку: «Сумма превышает доступный остаток ЕНС», это означает, что по данным регистра Расчеты по ЕНС денег на счету нет. Это возвращает нас к предыдущему шагу — проверке документа Списание с расчетного счета. Если списание не сделало приход по регистру ЕНС, то и «зачитывать» программе нечего.

Изменения в учете взносов ИП с 2023-2024 годов (ФЗ №389)

Разберем ситуацию более глубоко. Важно помнить, что законодательство стремительно меняется. С середины 2023 года для ИП на УСН «Доходы» правила были упрощены. Теперь фиксированные взносы могут уменьшать налог УСН даже без их фактической оплаты в течение года. Однако для ИП на УСН «Доходы минус расходы» факт оплаты по-прежнему критически важен для признания расхода.

Если вы работаете в актуальном релизе (выше 3.0.140), обратите внимание на настройки: Главное — Налоги и отчеты — УСН — Порядок уплаты налогов.

В этом разделе можно настроить, как программа должна учитывать взносы 1% (свыше 300 тысяч рублей). Теперь у предпринимателя есть выбор: признать их в текущем году или оставить на следующий. Если настройки не заданы, программа может вести себя непредсказуемо при закрытии месяца.

Пошаговый алгоритм действий при «пропавших» расходах

Если вы столкнулись с тем, что взносы не признаются, выполните следующие действия вместе с нами:

1. Проверьте сальдо по счету 68.90 на дату закрытия месяца. Оно должно быть равно или больше суммы взносов.
2. Убедитесь, что в документе Списание с расчетного счета указан счет 68.90.
3. Проанализируйте движения этого документа (кнопка Дт/Кт). Ищите вкладку Расчеты по единому налоговому счету. Если её нет — перевыбирайте поля и перепроводите документ.
4. Проверьте последовательность документов в Закрытии месяца. Операция Расчет расходов, уменьшающих налог УСН должна идти строго после всех операций по начислению налогов и отражению зарплаты.
5. Посмотрите отчет Анализ состояния налогового учета по УСН. Он наглядно покажет, на каком этапе «застряла» сумма: на этапе оплаты или на этапе начисления.

Важный совет: Не создавайте Уведомления об исчисленных суммах по фиксированным взносам ИП вручную для отправки в налоговую — они не требуются, так как суммы фиксированы законом. В 1С используйте только те документы, которые предлагает Список задач на главной странице. Это гарантирует правильную цепочку регистров.

В завершение отметим: корректная работа блока ЕНС в 1С возможна только при строгом соблюдении хронологии. Если вы внесли изменения в платежный документ задним числом, обязательно выполните перепроведение всех документов месяца и перезакройте период. Это позволит программе правильно распределить «виртуальные» деньги с Единого налогового счета на конкретные статьи расходов.