В связи с изменениями в законодательстве (Федеральный закон № 389-ФЗ) и переходом на Единый налоговый счет (ЕНС), порядок уменьшения налога по УСН на страховые взносы значительно изменился. Часто пользователи сталкиваются с ситуацией, когда в помощнике «Задачи организации» сумма взносов «с доходов» остается нулевой или не учитывается при расчете налога. Давайте разберем по шагам, как настроить программу, чтобы страховые взносы корректно признавались и уменьшали налог.
Проанализируем ключевое новшество: начиная с 2023 года, индивидуальным предпринимателям на УСН «доходы» для уменьшения налога необязательно фактически уплачивать фиксированные взносы и 1% до конца отчетного периода. Налог можно уменьшить на сумму взносов, подлежащих уплате в данном налоговом периоде.
Рассмотрим конкретный пример с 1% (доходы свыше 300 000 руб.). По закону взносы за 2023 год должны быть уплачены до 1 июля 2024 года. Однако ФНС разрешила уменьшать налог за 2023 год на эти взносы уже в 2023 году. В программе 1С это реализовано через специальные механизмы и регламентные операции.
Если при открытии задачи «Взносы за себя» сумма 1% не рассчитывается автоматически, рассмотрим основные причины:
Поступление на расчетный счет или Отчет о розничных продажах, алгоритм не увидит базу для начисления.Расчет страховых взносов в составе процедуры Закрытие месяца. Если март, июнь, сентябрь или декабрь не закрыты, помощник налогов не подтянет актуальные цифры.Налоги и отчеты необходимо проверить настройки УСН. Программа должна «понимать», в каком периоде вы планируете признавать 1% — в текущем или следующем.Разберем последовательность действий для исправления ситуации, когда сумма обнуляется или не попадает в расчет.
Шаг 1. Проверка отражения доходов
Прежде всего, сформируем отчет Книга доходов и расходов (Раздел Отчеты). Убедимся, что все поступления от реализации зафиксированы в Графе 4 и Графе 5. Если доходы не отражены, расчет взносов 1% технически невозможен.
Шаг 2. Выполнение регламентных операций
Перейдем в раздел Операции — Закрытие месяца. Необходимо выполнить закрытие всех месяцев квартала по порядку. Обратим внимание на операцию Расчет страховых взносов. Именно она формирует движения по регистру Прочие расчеты и начисляет задолженность перед бюджетом по взносам.
Шаг 3. Использование помощника ЕНС
Посмотрим на ситуацию с точки зрения Единого налогового счета. С 2023 года уплата фиксируется не просто платежным поручением, а распределением средств с ЕНС. В сообщениях форума упоминается документ Заявление на зачет. Хотя после принятия 389-ФЗ он стал необязательным для уменьшения УСН на «доходы», в некоторых релизах 2023 года он помогал программе «увидеть» зарезервированные суммы.
Шаг 4. Настройка признания взносов
Перейдем в Главное — Налоги и отчеты — УСН — Порядок уплаты налогов. Проанализируем настройки. В актуальных версиях программы здесь можно выбрать режим уменьшения налога на взносы 1% за текущий год. Установите флаг, разрешающий учитывать взносы, подлежащие уплате, даже если они еще не перечислены в бюджет.
Автор темы столкнулся с тем, что при нажатии кнопки «Оплатить по квитанции» сумма обнуляется, но создается Выдача наличных. Это происходит из-за конфликта ручного ввода и автоматического расчета. Если вы вводите сумму вручную в Помощнике, но регламентная операция еще не рассчитала доход, программа пытается «сбросить» значение к расчетному (которое на данный момент равно 0).
Чтобы избежать этого, рекомендуем:
Закрытие месяца.Анализ учета по УСН и убедиться, что в блоке страховых взносов появилась расчетная сумма 1%.Для продвинутых пользователей рассмотрим движения регистров. Программа 1С ведет учет в регистре накопления Расчеты по налогам на едином налоговом счете. Если вы хотите проверить, почему взносы не признаются, воспользуйтесь отчетом Универсальный отчет по регистру Расчеты по страховым взносам.
Важно помнить, что в 2023 году для корректного отражения в КУДиР часто требовалось наличие документа Сведения об уплате налогов на единый налоговый счет (если данные подгружались из Личного кабинета ФНС) или правильно сформированного Уведомления об исчисленных суммах налогов.
Резюме: для успешного уменьшения налога УСН на 1% с доходов, убедитесь, что база доходов зафиксирована в программе, выполнены регламентные операции закрытия квартала, а в настройках налогов разрешено уменьшение на начисленные взносы согласно 389-ФЗ. Это позволит программе автоматически заполнять суммы в «Задачах организации» без необходимости ручной корректировки, которая приводит к ошибкам и обнулению данных.