Как рассчитывается себестоимость при передаче товаров между организациями по схеме Интеркампани в 1С:УТ 11

При использовании механизма Интеркампани в «1С:Управление торговлей 11» (а также в «1С:Комплексная автоматизация» и «1С:ERP») пользователи часто сталкиваются с ситуацией: товар передается между собственными организациями с наценкой через документ Передача товаров между организациями, однако в отчетах по себестоимости принимающая организация видит исходную себестоимость закупки у внешнего поставщика, а не цену передачи.

Разберем подробно, почему так происходит, как работают виды учета в типовых конфигурациях и как правильно интерпретировать данные отчетов.

Различие концепций: управленческий и регламентированный учет в Интеркампани

Основная причина такого поведения системы заключается в разделении управленческого и регламентированного учета. Термины «В валюте упр. учета» и «В валюте регл. учета» в отчетах 1С обозначают не просто пересчет сумм по курсу валюты, а принципиально разные учетные модели:

1. Управленческий учет (сквозная себестоимость холдинга): Вся группа компаний рассматривается как единое неделимое торговое предприятие. Внутренние перепродажи между собственными юридическими лицами считаются техническим перемещением запасов внутри холдинга. Внутригрупповая наценка исключается из себестоимости, чтобы избежать искусственного раздувания складских остатков и появления нереализованной внутрихолдинговой прибыли. Поэтому в управленческом учете себестоимость товара в принимающей организации всегда равна исходной стоимости его поступления от внешнего поставщика.
2. Регламентированный учет (уровень отдельных юридических лиц): Каждая организация выступает как самостоятельный субъект права и налогообложения. Для организации-продавца документ Передача товаров между организациями фиксирует выручку и себестоимость списания, а для организации-покупателя цена передачи (включая наценку и НДС) становится полноценной входной себестоимостью регламентированного учета.

Анализ данных в типовых отчетах

Рассмотрим, как различные отчеты системы отражают межфирменные операции:

1. Отчет «Себестоимость товаров организаций»: При формировании отчета с показателями регламентированного учета приход по принимающей организации будет отражен строго по цене, указанной в документе передачи. При переключении на управленческую оценку отчет покажет первоначальную сквозную стоимость партии.
2. Отчет «Валовая прибыль предприятия»: Поведение финансовых показателей зависит от выбранного варианта группировки. Если отчет формируется по предприятию в целом, межфирменные продажи автоматически исключаются из выручки и себестоимости, чтобы не задваивать общий оборот компании. Если же формировать отчет в разрезе организаций, то передача товаров отображается как реализация для продавца (с формированием его прибыли от наценки) и как закупка для покупателя.

Порядок действий для получения корректной себестоимости

Чтобы показатели себестоимости и финансового результата рассчитались корректно, проанализируем обязательные этапы регламентных процедур:

1. Проверка цен в документе передачи: Убедимся, что в документе Передача товаров между организациями установлены верные цены (в соответствии с соглашением между организациями или прайс-листом передачи).
2. Синхронное выполнение закрытия месяца: Процедуру Закрытие месяца необходимо выполнять одновременно по всем организациям холдинга, участвующим в цепочке поставок. Если рассчитать себестоимость только по организации-покупателю, не закрыв период по организации-продавцу, программа не сможет связать партии и корректно распределить затраты.
3. Формирование фактического расчета: До проведения регламентной операции Расчет себестоимости товаров система оперирует предварительными оценками. Окончательные суммы себестоимости партий формируются только после завершения фактического расчета.
4. Контроль отрицательных остатков: Проверим отсутствие отрицательных количественных остатков в регистрах видов запасов. Разрыв цепочки движений задним числом может приводить к искажению суммовой оценки переданных товаров.