При работе в программах 1С:Управление торговлей 11.4 или 1С:ERP пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда после оформления документа Передача товаров между организациями и выполнения процедуры закрытия месяца, структура себестоимости в регистре Себестоимость товаров выглядит неоднозначно. Основной вопрос заключается в том, почему по принимающей организации ресурс Доп. расходы (упр) заполнен, а аналогичный ресурс Доп. расходы (регл) остается пустым, хотя на передающей стороне оба ресурса были заполнены. Рассмотрим эту ситуацию подробно и разберем внутреннюю логику работы системы.
Для начала проанализируем, как система 1С воспринимает цепочку товародвижения между собственными юридическими лицами. Механизм Интеркампани предназначен для обеспечения прозрачности продаж товаров одной организации, которые фактически принадлежат другой организации внутри холдинга. Однако учетные принципы для управленческих целей и для регламентированной отчетности существенно различаются.
Рассмотрим по шагам, что происходит в регистрах при оформлении операции:
Приобретение услуг и прочих активов с распределением на себестоимость. В регистре Себестоимость товаров по организации А заполняются ресурсы Стоимость и Доп. расходы в обеих валютах.Передача товаров. Именно в этот момент происходит трансформация структуры себестоимости.Выясним причину, по которой в управленческом учете (упр) дополнительные расходы «пробрасываются» сквозь всю цепочку передач. В настройках системы существует опция «Учитывать себестоимость товаров по компаниям (intercompany)». Ее включение активирует механизм так называемой «сквозной» себестоимости.
Проанализируем логику управленческого учета: для владельца бизнеса не имеет значения, какая именно из его компаний понесла расходы на доставку. Важно видеть общую прибыль холдинга. Поэтому система сохраняет структуру затрат: если товар стоил 100 рублей и 10 рублей составили доп. расходы, то и у принимающей организации Б в управленческом учете эти 10 рублей будут выделены в ресурсе Доп. расходы (упр). Это позволяет при финальной продаже конечному покупателю точно рассчитать маржинальность с учетом всех ТЗР, возникших на любом этапе внутри группы компаний.
Теперь разберем, почему ситуация в регламентированном учете (регл) выглядит иначе. Согласно законодательству и принципам бухгалтерского учета, каждая организация является независимым субъектом.
Когда организация Б покупает товар у организации А, она делает это по определенной цене, зафиксированной в документе передачи (трансфертная цена). Для организации Б вся эта сумма является единой ценой приобретения. Посмотрим на это с точки зрения первичных документов: у организации Б нет акта на услуги доставки от стороннего перевозчика, у нее есть только накладная от организации А на покупку товара.
Следовательно, в регламентированном учете:
Себестоимость товаров сумма этих расходов перетекает из ресурса Доп. расходы (регл) передающей стороны в ресурс Стоимость (регл) принимающей стороны.Доп. расходы (регл) у принимающей организации останется пустым, так как с точки зрения закона она не несла этих расходов обособленно — они уже «зашиты» в цену товара.Рассмотрим подробнее поведение типового отчета «Себестоимость товаров организаций». Пользователи часто пугаются, не видя цифр в колонке доп. расходов при формировании отчета в валюте регл. учета.
Важный момент: Общая сумма себестоимости при этом не теряется! Если мы просуммируем показатели, мы увидим, что итоговая себестоимость в организации Б совпадает с ценой передачи. Просто детализация до статей расходов доступна только там, где эти расходы возникли первично, либо в управленческом разрезе, где включена «сквозная» аналитика.
Если вы разрабатываете собственные отчеты или анализируете движения программно, обратите внимание на то, как заполняются измерения и ресурсы регистра СебестоимостьТоваров. При расчете себестоимости механизм партионного учета (версии 2.2) использует разные алгоритмы для РазделаУчета «Товары на складах» и «Товары переданные».
Проанализируем пример условного кода, который мог бы описывать логику распределения при передаче:
// Логика формирования записей регистра при передаче (упрощенно)
Если ЭтоИнтеркампани Тогда
// Управленческий учет: сохраняем детализацию ТЗР
Движение.ДопРасходыУпр = Источник.ДопРасходыУпр;
// Регламентированный учет: схлопываем всё в основную стоимость
Движение.СтоимостьРегл = Источник.СтоимостьРегл + Источник.ДопРасходыРегл;
Движение.ДопРасходыРегл = 0;
КонецЕсли;
Этот фрагмент наглядно демонстрирует, что отсутствие данных в ресурсе Доп. расходы (регл) — это не ошибка кода или сбой конфигурации, а намеренное проектное решение разработчиков фирмы 1С, соответствующее методологии учета.
Подведем итог нашему разбору:
Таким образом, при анализе отчетов всегда учитывайте, в какой валюте (упр или регл) вы смотрите данные и какой тип операции (внешняя закупка или интеркампани) предшествовал поступлению товара на склад.