При смене организацией юридического адреса и кода причины постановки на учет (КПП) производственные или офисные площадки по прежнему адресу нередко преобразуются в обособленные подразделения (без выделенного баланса). Пользователи конфигурации «1С:Управление производственным предприятием 1.3» сталкиваются с архитектурным ограничением: признак обособленного подразделения и привязка к регистрации в ИФНС в справочнике подразделений не являются периодическими реквизитами. Разберем, как правильно отразить такие изменения в системе, не нарушив расчет себестоимости и историческую налоговую отчетность.
Проанализируем ключевую особенность учета в 1С:УПП 1.3. В системе параллельно функционируют два независимых справочника:
СправочникСсылка.Подразделения (управленческий справочник) — используется в складском учете, в подсистеме учета затрат (РАУЗ/традиционный учет), спецификациях, выпуске продукции и технологических картах.СправочникСсылка.ПодразделенияОрганизаций (регламентированный справочник) — используется в кадровом учете, расчете зарплаты, регламентированной отчетности (НДФЛ, налог на прибыль) и для подстановки КПП в счета-фактуры.Благодаря такому разделению изменение структуры регламентированных подразделений не требует обязательного пересчета незавершенного производства (НЗП), перемещения складских запасов или перенастройки схем распределения затрат в РАУЗ.
Рассмотрим основной алгоритм, позволяющий сохранить корректную историю для сдачи отчетности по НДФЛ и налогу на прибыль в разные налоговые инспекции в течение одного расчетного года.
Разберем по шагам порядок действий:
ПодразделенияОрганизаций создаем новые элементы, соответствующие обособленным подразделениям. Для них устанавливаем флаг обособленного подразделения и привязываем соответствующий элемент справочника РегистрацияВИнспекцииФНС с новым КПП и кодом ОКТМО.КадровоеПеремещениеОрганизаций датой изменения юридического статуса. Все сотрудники, работающие на обособленной территории, переводятся в новое регламентированное подразделение. С этого момента исчисленный и удержанный НДФЛ регистрируется по новой налоговой регистрации.ВзаиморасчетыССотрудникамиОрганизаций и ЗарплатаЗаМесяцОрганизаций) содержат измерение ПодразделениеОрганизации. При формировании документов выплаты зарплаты за прошлые месяцы необходимо следить за совпадением аналитики, чтобы исключить возникновение технической пересортицы по подразделениям.РеализацияТоваровУслуг) КПП продавца для печатных форм счетов-фактур и УПД берется из реквизита «Подразделение организации» (вкладка «Дополнительно»). Чтобы исключить ошибки менеджеров, в регистре сведений НастройкиПользователей обновляем основное подразделение организации по умолчанию для ответственных сотрудников.Проанализируем альтернативный вариант, когда смена статуса подразделений производится путем редактирования уже существующих элементов справочника ПодразделенияОрганизаций без ввода новых записей.
Когда применим данный метод: Изменение реквизитов «на месте» допустимо, если смена юридического адреса и КПП организации совпадает строго с началом нового налогового периода (с 1 января нового года), а отчетность за прошлый налоговый период полностью закрыта и сдана.
Порядок выполнения:
ГраницаЗапретаИзмененияДанных на конец прошедшего года, чтобы заблокировать случайное перепроведение документов.ПодразделенияОрганизаций включаем признак обособленного подразделения и выбираем актуальную регистрацию в ИФНС.Если обособленные подразделения не выделены на отдельный баланс, бухгалтерский счет 79 не используется. Однако налог на прибыль в части регионального бюджета требует распределения базы между головной организацией и ее обособленными подразделениями. Автоматическое заполнение Приложения № 5 к Листу 02 регламентированной декларации в 1С:УПП опирается на показатели среднесписочной численности (или расходов на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, сгруппированные по кодам регистраций ИФНС из справочника ПодразделенияОрганизаций.