С 1 января 2026 года вступают в силу изменения в налоговом законодательстве (Федеральный закон №425‑ФЗ от 28.11.2025), согласно которым услуги эквайринга в России начинают облагаться НДС по ставке 22%. Ранее эти операции попадали под льготу и освобождались от налога как банковские операции. Для пользователей конфигурации 1С:Управление производственным предприятием (УПП) это создает определенные сложности, так как привычный механизм списания комиссии сразу на расходы (счет 91) больше не позволяет корректно принять НДС к вычету.
В этой статье мы подробно разберем, как адаптировать учет в 1С:УПП под новые требования, рассмотрим методику отражения операций и выясним, какие нюансы работы с регистрами следует учесть.
Реформа отменяет действие льготы по пп. 3.1 и 4 п. 3 ст. 149 НК РФ для услуг по обслуживанию банковских карт. Теперь комиссия за торговый эквайринг, интернет-эквайринг и QR-платежи облагается НДС. Исключение составляют только платежи через Систему быстрых платежей (СБП) — они по-прежнему не облагаются НДС, что важно учитывать при настройке видов оплат.
В типовом решении 1С:УПП при оформлении документа ОплатаОтПокупателяПлатежнойКартой сумма комиссии традиционно списывалась на счет 91.02. При введении НДС банк начнет выставлять счета-фактуры (обычно один сводный за месяц). Чтобы отразить этот входящий НДС и получить право на вычет, нам необходимо изменить схему проводок так, чтобы комиссия аккумулировалась на счетах расчетов с контрагентами.
Рассмотрим по шагам, как перенастроить учет, если автоматическое обновление для вашей версии УПП еще не реализовано или вы используете сильно кастомизированную базу.
Шаг 1: Изменение настроек в документе оплаты
Вместо прямого указания статьи прочих доходов и расходов со счетом 91.02 в документах оплаты, нам необходимо направить сумму комиссии на счет расчетов с банком-эквайером. Проанализируем ситуацию: использование счета 91 в момент оплаты блокирует возможность последующего ввода документа ПоступлениеТоваровУслуг с выделением НДС, так как затрата уже будет признана.
Рекомендуется использовать счета 60.02 (Авансы выданные) или 76.05 (Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками). В настройках договора с банком или в справочнике «Виды оплат» следует указать этот счет для отражения комиссии. В результате при проведении оплаты картой будут сформированы следующие проводки:
Шаг 2: Регистрация услуг банка в конце месяца
Когда банк предоставит акт и счет-фактуру на общую сумму комиссии за месяц, мы вводим документ ПоступлениеТоваровУслуг. Рассмотрим структуру этого документа:
При проведении документа сформируются проводки:
Дебет 91.02 Кредит 60.01 — сумма комиссии без НДС.
Дебет 19.04 Кредит 60.01 — сумма НДС.
Шаг 3: Зачет аванса и работа с НДС
Программа автоматически произведет зачет между 60.01 и 60.02. После этого на основании поступления необходимо создать документ СчетФактураПолученный, который позволит сделать запись в книгу покупок.
Проанализируем техническую сторону вопроса. Конфигурация УПП является «регистровой» системой, и простого наличия бухгалтерских проводок недостаточно. При использовании вышеописанной схемы могут возникнуть расхождения в управленческом и налоговом учете.
Регистры взаиморасчетов
Если при оплате картой вы относите комиссию на счет 60.02, необходимо убедиться, что документ делает движения по регистру ВзаиморасчетыСКонтрагентами. В некоторых релизах УПП документ ОплатаОтПокупателяПлатежнойКартой при указании счетов расчетов с поставщиком может не делать корректных движений по этому регистру. В таком случае зачет аванса в конце месяца в документе ПоступлениеТоваровУслуг не произойдет автоматически.
Выясним причину: документ оплаты предназначен для расчетов с покупателями (регистр РасчетыСКонтрагентами), а комиссия — это ваши расчеты с поставщиком услуг. Если автоматического схлопывания не происходит, придется использовать документ КорректировкаДолга с видом операции «Прочие корректировки» или «Зачет аванса», чтобы выровнять остатки по регистрам взаиморасчетов.
Регистры затрат и НДС
Особое внимание уделите регистру НДСПредъявленный. Именно данные этого регистра попадают в регламентированный документ «Формирование записей книги покупок». При ручном вводе поступления услуг убедитесь, что все аналитики (договор, документ оплаты, ставка НДС) заполнены корректно.
Для программистов, планирующих доработку типового механизма, приведем пример логики изменения движений документа. Если вы решите автоматизировать процесс, посмотрите, как это реализовано в последних версиях 1С:Бухгалтерия 3.0. Основная задача — подменить счет списания в процедурах проведения.
Например, в модуле документа можно добавить проверку даты (после 01.01.2026) и изменить заполнение структуры движений:
Если Дата >= '20260101000000' Тогда
// Вместо счета 91.02 используем счет расчетов с банком
СтрокаДвижений.СчетЗатрат = СчетаУчета.СчетРасчетовСБанкомПоКомиссии;
СтрокаДвижений.Субконто1 = КонтрагентБанк;
// Обязательно заполняем регистры взаиморасчетов
Движения.ВзаиморасчетыСКонтрагентами.Добавить();
КонецЕсли;
Посмотрим на пример работы с регистром затрат. Если ваша организация ведет учет затрат на регистре ЗатратыНалоговыйУчет, убедитесь, что сумма комиссии попадает туда только в конце месяца через документ ПоступлениеТоваровУслуг, иначе возникнет двойное отражение расходов (первый раз при оплате картой, второй — при поступлении акта).
76.09 вместо 60 счета реже вызывает конфликты с автоматическими механизмами закрытия месяца в УПП.Таким образом, переход на учет комиссии с НДС в УПП требует отказа от упрощенной схемы «списал и забыл» в пользу классической схемы учета расчетов с поставщиками услуг. Это повысит трудозатраты на обработку банковских выписок, но обеспечит законное право на налоговый вычет.