Рассмотрим ситуацию по шагам. В 2026 году по эквайрингу изменился порядок учета банковской комиссии: услуги по обслуживанию банковских карт стали облагаться НДС, поэтому банк может удерживать не только саму комиссию, но и НДС с этой комиссии. Из-за этого в 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 у пользователей возникает вопрос: где настроить НДС, чтобы в документе Поступление на расчетный счет комиссия рассчитывалась и отражалась правильно.
В исходной ситуации организация работает на УСН «доходы», не является плательщиком НДС и использует Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0, релиз 3.0.194.14. Это важное уточнение. В таком режиме не нужно настраивать вычет НДС по комиссии банка, потому что вычет применяют только плательщики НДС. Для УСН «доходы» комиссия банка может отражаться как расход в бухгалтерском или управленческом смысле, но она не уменьшает налоговую базу по УСН, так как при объекте «доходы» расходы для расчета налога не принимаются.
Поэтому разберем два варианта решения: сначала — что делать именно при УСН «доходы» без НДС, затем — как настраивать новый механизм 1С для организаций, которые вправе принимать НДС к вычету.
Начнем с причины проблемы. В карточке вида оплаты в 1С обычно задан процент комиссии банка. Например, если в договоре эквайринга указана комиссия 2%, программа при поступлении оплаты по платежным картам рассчитывает сумму комиссии от суммы оплаты. Раньше, когда комиссия банка по эквайрингу не облагалась НДС, этого было достаточно: покупатель оплатил 10 000 рублей, комиссия 2% составила 200 рублей, банк перечислил 9 800 рублей.
С 2026 года банк может рассчитывать комиссию иначе: 2% комиссии плюс НДС 22% с суммы комиссии. Тогда при оплате 10 000 рублей комиссия без НДС составит 200 рублей, НДС с комиссии — 44 рубля, а общая сумма удержания банка — 244 рубля. В этом случае фактическое удержание составляет уже не 2%, а 2,44% от суммы оплаты.
Посмотрим на пример:
Покупатель оплатил банковской картой 10 000 рублей.
Комиссия банка по договору — 2%.
Комиссия без НДС: 10 000 × 2% = 200 рублей.
НДС с комиссии: 200 × 22% = 44 рубля.
Итого банк удерживает: 200 + 44 = 244 рубля.
На расчетный счет поступает: 10 000 − 244 = 9 756 рублей.
Если в Виды оплат по-прежнему указан только процент 2%, программа рассчитает удержание 200 рублей. Поэтому сначала проверим не настройку НДС, а условия банка: банк удерживает 2% уже с учетом НДС или 2% плюс НДС сверху. Это разные ситуации.
Если банк пишет в тарифах «комиссия 2%, в том числе НДС», то общая комиссия остается 200 рублей, а НДС находится внутри этой суммы. Если банк пишет «комиссия 2% без НДС, НДС начисляется дополнительно», то общая комиссия будет 244 рубля. Для автоматического расчета удержанной суммы в выписке процент комиссии в виде оплаты нужно привести к фактическому удержанию, то есть в примере указать не 2%, а 2,44%.
Теперь разберем главный вариант для автора вопроса. Если организация применяет УСН «доходы» и не является плательщиком НДС, то настраивать механизм «по акту и счету-фактуре банка» для вычета НДС обычно не требуется. Такой механизм нужен тем, кто работает с НДС и имеет право принять входной НДС к вычету.
При УСН «доходы» без НДС действуем так:
Откройте раздел Справочники.
Перейдите в Виды оплат. В некоторых интерфейсах путь может выглядеть как Справочники — См. также — Виды оплат.
Откройте вид оплаты, который используется для эквайринга, например Платежная карта, Эквайринг или другой созданный в вашей базе элемент.
Проверьте процент комиссии банка. Если банк с 2026 года удерживает НДС сверх комиссии, измените процент на фактический процент удержания. Например, при комиссии 2% и НДС 22% сверху укажите 2,44%.
Если банк удерживает комиссию в размере 2% уже с учетом НДС, оставьте 2%.
В реквизите Отражение в расходах с 2026 года оставьте вариант сразу при поступлении оплаты, если вы не принимаете НДС к вычету и не хотите вести расчеты по банковской комиссии через отдельное поступление услуг.
Загрузите или перезаполните документ Поступление на расчетный счет с видом операции Поступление по платежным картам.
Сравните сумму комиссии в 1С с суммой, которую реально удержал банк в банковской выписке.
Важный вывод: для неплательщика НДС сумма НДС, предъявленная банком в составе комиссии, не принимается к вычету. Она увеличивает стоимость банковской услуги. Поэтому в учете организации без НДС важна общая сумма удержания банка, а не отдельный вычет НДС.
При этом не путайте бухгалтерский расход и налоговый расход по УСН. При объекте УСН «доходы» налог считается с доходов, а не с разницы между доходами и расходами. Поэтому комиссия банка не уменьшает налоговую базу по УСН, даже если в бухгалтерском учете она отражена как расход на услуги банка.
Рассмотрим подробнее расчет процента, который нужно указать в виде оплаты, если 1С должна автоматически рассчитывать удержание банка.
Если в договоре указано: комиссия 2% плюс НДС 22%, то фактический процент удержания рассчитываем так:
Берем процент комиссии без НДС: 2%.
Увеличиваем его на НДС: 2% × 22% = 0,44%.
Получаем общий процент удержания: 2% + 0,44% = 2,44%.
Значит, если программа рассчитывает комиссию только по проценту из карточки Виды оплат, укажите 2,44%. Тогда при оплате 10 000 рублей 1С рассчитает удержание 244 рубля.
Если в договоре указано: комиссия 2%, включая НДС, то общий процент удержания остается 2%. Внутренний НДС для плательщика НДС можно рассчитать расчетной ставкой 22/122, но для организации на УСН «доходы» без НДС это не требуется для вычета. В этом случае программа может продолжать считать 2%, если сумма совпадает с банковской выпиской.
Если банк присылает выписку, где сумма комиссии уже указана отдельной строкой или отдельным реквизитом, ориентируйтесь на фактическую сумму банка. В автоматическом учете по эквайрингу всегда важнее совпадение с выпиской, чем расчет «по памяти» по прошлогоднему тарифу.
Теперь разберем второй вариант — для организаций и ИП, которые являются плательщиками НДС и имеют право принять входной НДС по комиссии банка к вычету. В 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 возможность выделять НДС с комиссий банков по операциям с банковскими картами реализована начиная с релиза 3.0.189. У автора вопроса релиз 3.0.194.14, значит, необходимый функционал в программе уже должен быть.
Для плательщика НДС логика учета меняется. Комиссию банка уже нежелательно сразу списывать в расходы документом выписки, потому что сначала нужно отразить расчеты с банком, затем получить от банка акт, УПД или счет-фактуру, зарегистрировать входящий НДС и только после этого принять его к вычету при соблюдении условий.
В этом варианте настраиваем вид оплаты так:
Откройте Справочники.
Перейдите в Виды оплат.
Откройте вид оплаты, который используется для платежных карт и эквайринга.
Найдите реквизит Отражение в расходах с 2026 года.
Выберите вариант По акту и счету-фактуре банка.
Запишите и закройте карточку вида оплаты.
После такой настройки программа должна понимать, что комиссия банка по эквайрингу с 2026 года не просто списывается в расходы в момент поступления денег, а отражается через документы поставщика банковских услуг.
Разберем по шагам документ Поступление на расчетный счет. Он создается при загрузке банковской выписки или вручную в разделе Банк и касса.
Откройте документ Поступление на расчетный счет.
Укажите вид операции Поступление по платежным картам.
Проверьте сумму оплаты покупателя и сумму, фактически поступившую на расчетный счет.
Проверьте выбранный вид оплаты. Он должен быть тем же элементом справочника Виды оплат, в котором выполнена настройка отражения комиссии с 2026 года.
Проверьте банк-эквайер как контрагента.
Проверьте договор с банком. Для нового порядка договор должен использоваться как договор с поставщиком банковских услуг, а не как произвольный договор без учета поступления услуг.
В актуальной логике учета банк по комиссии эквайринга выступает поставщиком услуги. Поэтому расчеты по комиссии должны закрываться через счета расчетов с поставщиком, например через 60.02 как аванс выданный, а не сразу через 91.02. Если документ продолжает автоматически подставлять 91.02, значит, программа по-прежнему воспринимает операцию как прямое списание банковской комиссии в расходы.
В некоторых обсуждениях можно встретить рекомендацию изменить счет на 62.02. Применяйте такие советы осторожно. Счет 62.02 относится к расчетам с покупателями по авансам полученным, а банк по комиссии эквайринга является поставщиком услуги. Поэтому в типовой логике для расчетов с банком как поставщиком обычно используется счет расчетов с поставщиками, например 60.02. Если в конкретной базе программа предлагает иной счет, анализируйте движения документа и учетную схему, но не переносите счет механически без проверки.
Посмотрим на частую ошибку. Пользователь настроил в Виды оплат вариант По акту и счету-фактуре банка, но в документе Поступление на расчетный счет аналитика все равно заполняется как обычная комиссия банка на 91.02. В такой ситуации проверим договор с банком.
Разберем порядок проверки:
Откройте карточку банка в справочнике Контрагенты.
Перейдите к договорам с этим банком.
Откройте договор, который используется в документе Поступление на расчетный счет.
Проверьте вид договора. Для отражения банковской услуги с НДС договор должен быть связан с расчетами с поставщиком.
Проверьте настройки НДС в договоре. Если есть реквизит, который определяет документ поступления, укажите вариант, связанный с актом, накладной, УПД и счетом-фактурой.
Запишите договор.
Вернитесь в документ Поступление на расчетный счет.
Перевыберите договор с банком. Иногда недостаточно просто изменить договор в справочнике: нужно заново выбрать его в документе, чтобы 1С пересчитала аналитику.
Перезаполните документ или создайте его заново, если он был загружен до изменения настроек.
Если после этого документ перестал ставить 91.02 и начал отражать удержанную комиссию как расчеты с банком-поставщиком, значит, настройка выполнена правильно. Если нет, проверьте, тот ли вид оплаты выбран в документе, та ли дата указана в документе и не используется ли старый элемент справочника Виды оплат.
После того как банк удержал комиссию и предоставил акт, УПД или счет-фактуру, оформим документ Поступление услуг. В интерфейсе 1С этот документ обычно создается через раздел Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД) — вид операции Услуги (акт, УПД).
Заполняем документ так:
Укажите организацию.
Укажите банк как контрагента.
Выберите договор с банком, который используется для эквайринга и банковских услуг.
В табличной части добавьте услугу, например Услуги эквайринга или Комиссия банка за эквайринг.
Укажите сумму услуги по документу банка.
Укажите ставку НДС, если организация является плательщиком НДС и банк предъявил НДС.
Укажите счет учета затрат 91.02, если комиссия банка отражается как прочие расходы.
Укажите статью затрат, например Расходы на услуги банков.
Проверьте счет учета НДС, например 19.04 или другой счет входного НДС, который используется в вашей учетной политике и настройках программы.
Зарегистрируйте входящий счет-фактуру от банка через документ Счет-фактура полученный или через ссылку регистрации счета-фактуры в нижней части документа поступления.
При проведении Поступление услуг программа должна отразить стоимость банковской услуги в расходах, выделить входной НДС и связать расчеты с ранее удержанной суммой комиссии. Если был аванс или удержание через расчетный счет, проверьте зачет расчетов между 60.01 и 60.02.
Если организация является плательщиком НДС, разберем порядок принятия НДС к вычету. Сам факт удержания комиссии банком еще не означает автоматический вычет. Для вычета нужен корректный документ от банка с выделенной суммой НДС.
В 1С возможны два варианта:
НДС принимается к вычету сразу при регистрации входящего счета-фактуры, если в документе установлен соответствующий флаг отражения вычета в книге покупок датой получения.
НДС принимается к вычету позже через регламентную операцию Формирование записей книги покупок.
Разберем второй вариант. Перейдите в раздел Операции, затем откройте блок регламентных операций по НДС и создайте документ Формирование записей книги покупок. После заполнения документа проверьте, попал ли счет-фактура банка в книгу покупок. Если счет-фактура не попадает, проверьте ставку НДС, счет учета НДС, дату документа, договор с банком и право организации на вычет.
Для организации на УСН «доходы» без НДС этот раздел не применяем. Такой налогоплательщик не принимает входной НДС к вычету, поэтому регистрация счета-фактуры банка нужна только при наличии отдельной учетной необходимости, но не для уменьшения НДС к уплате.
Проанализируем экономический смысл проводок. Конкретные движения могут отличаться в зависимости от настроек базы, учетной политики, используемых счетов и способа загрузки выписки, но логика должна быть такой.
При старом или упрощенном варианте, когда комиссия сразу относится на расходы, документ банковской выписки отражает поступление денег от эквайринга и удержание комиссии банка. Комиссия может сразу попадать на счет 91.02 как расходы на услуги банка.
При новом варианте для плательщика НДС документ Поступление на расчетный счет не должен окончательно формировать расход по комиссии. Он отражает поступление денег и удержанную сумму как расчеты с банком. Далее документ Поступление услуг отражает банковскую услугу, входной НДС и расход.
Ориентировочная логика такая:
Поступление на расчетный счет закрывает сумму расчетов по оплатам банковскими картами и отражает фактически поступившие деньги.
Удержанная комиссия отражается как расчет с банком, например через счет 60.02.
Поступление услуг отражает услугу банка по счету затрат 91.02.
Входной НДС отражается на счете учета НДС, например 19.04.
После регистрации счета-фактуры и выполнения условий вычета НДС принимается к вычету через 68.02.
Для УСН «доходы» без НДС упрощаем: НДС не выделяем к вычету, а общую сумму банковской комиссии учитываем как стоимость услуги банка в бухгалтерском учете. В налоговом учете по УСН «доходы» эта сумма не уменьшает налог.
Вернемся к практической проблеме автора. Программа считает комиссию 2%, потому что такой процент указан в настройках вида оплаты. НДС сам по себе не добавится к проценту комиссии, если в настройках тарифа указан старый процент и банк изменил фактическое удержание.
Разберем порядок действий:
Возьмите выписку банка или отчет эквайера за день.
Найдите сумму оплаты покупателей по картам.
Найдите сумму комиссии, фактически удержанную банком.
Рассчитайте фактический процент удержания: сумма комиссии банка / сумма оплаты покупателей × 100.
Если получилось 2,44%, а в 1С стоит 2%, измените процент комиссии в элементе Виды оплат.
Если документы выписки уже созданы, перезаполните их или исправьте сумму комиссии вручную по данным банка.
Проведите документ и проверьте движения.
Посмотрим на пример. По отчету эквайера покупатели оплатили 50 000 рублей. Договорная комиссия банка — 2% плюс НДС 22%. Комиссия без НДС равна 1 000 рублей, НДС равен 220 рублей, всего банк удержал 1 220 рублей. Фактическое поступление на расчетный счет — 48 780 рублей. Если в 1С стоит 2%, программа рассчитает только 1 000 рублей и не сойдется с банком на 220 рублей. Чтобы автоматический расчет совпадал с выпиской, укажите фактический процент 2,44% или введите сумму комиссии по данным банка.
Главное правило: настройка Отражение в расходах с 2026 года отвечает за порядок признания комиссии и НДС, а процент комиссии отвечает за расчет суммы удержания. Если сумма удержания изменилась из-за НДС сверху, одного переключателя по НДС может быть недостаточно — проверьте процент тарифа.
После настройки обязательно проверим результат на одном документе, а не сразу на большом периоде. Так проще найти ошибку.
Создайте или откройте один документ Поступление на расчетный счет по эквайрингу за 2026 год.
Проверьте дату документа. Новый порядок применяется к операциям 2026 года.
Проверьте вид операции Поступление по платежным картам.
Проверьте выбранный элемент Виды оплат.
Проверьте сумму комиссии по данным банка.
Проверьте проводки документа.
Если вы плательщик НДС, создайте Поступление услуг от банка и зарегистрируйте Счет-фактура полученный.
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 60.01, 60.02, 91.02, 19 и 68.02, если они используются в вашей схеме.
Убедитесь, что расчеты с банком закрыты и не осталось необъяснимого сальдо.
Если организация на УСН «доходы» без НДС, проверяем проще: сумма поступления на расчетный счет плюс сумма удержанной комиссии должна давать полную сумму оплаты покупателей. Для налога по УСН доходом является сумма оплаты покупателей, а не только сумма, поступившая на расчетный счет за минусом комиссии банка.
Разберем типичные ошибки, которые чаще всего приводят к неправильному учету.
Пытаются принять НДС к вычету на УСН «доходы» без НДС. Так делать не нужно. Если организация не является плательщиком НДС, входной НДС по комиссии банка к вычету не принимается.
Думают, что комиссия банка уменьшает налог при УСН «доходы». При объекте «доходы» расходы не уменьшают налоговую базу. Комиссия банка может отражаться в бухгалтерском учете, но для расчета налога по УСН «доходы» она не принимается.
Оставляют старый процент комиссии 2%, хотя банк стал удерживать 2% плюс НДС. В этом случае 1С будет рассчитывать меньшую комиссию, чем фактически удержал банк.
Включают вариант «По акту и счету-фактуре банка», но не настраивают договор с банком. Из-за этого документ может продолжать ставить 91.02 и не переходить на расчеты с банком как поставщиком.
Используют не тот элемент справочника Виды оплат. Настройку меняют в одном виде оплаты, а в документе выписки выбран другой.
Редактируют счет вручную без понимания схемы учета. Если программа ставит не тот счет, сначала проверяем вид оплаты, договор и настройки НДС, а не просто заменяем счет в документе.
Ожидают, что НДС появится в банковской выписке как полноценный входной НДС. Для вычета нужен документ банка: акт, УПД или счет-фактура. Банковская выписка сама по себе не заменяет счет-фактуру.
Если выписка уже загружена до изменения настроек, разберем безопасный порядок исправления.
Сначала измените настройки в Виды оплат.
Проверьте договор с банком.
Откройте ранее созданный документ Поступление на расчетный счет.
Перевыберите вид оплаты и договор с банком.
Проверьте сумму комиссии.
Перепроведите документ.
Если документ не меняет аналитику, создайте новый документ на копии базы или на одном тестовом примере и сравните движения.
После проверки исправьте остальные документы периода.
Не рекомендуем массово менять документы без предварительной проверки одного примера. При эквайринге могут участвовать счета расчетов с покупателями, счет 57.03, счета расчетов с банком, счета затрат и регистры налогового учета. Ошибка в одном реквизите может дать расхождение в оборотке или в книге покупок.
Теперь сформулируем практический ответ для исходного вопроса. Если организация действительно находится на УСН «доходы», не является плательщиком НДС и не принимает входной НДС к вычету, то не нужно настраивать выделение НДС через акт и счет-фактуру банка ради вычета. Оставьте прежний упрощенный порядок отражения комиссии, но проверьте фактическую сумму комиссии банка.
Если банк стал удерживать НДС сверх прежней комиссии, измените процент комиссии в Виды оплат. Например, вместо 2% укажите 2,44%, если договорная комиссия 2% и НДС 22% начисляется сверху. Если банк удерживает 2% уже с учетом НДС, оставьте 2%.
Если же организация перешла на режим, при котором она является плательщиком НДС и применяет ставку НДС 22%, тогда используйте новый порядок:
В Виды оплат установите Отражение в расходах с 2026 года — По акту и счету-фактуре банка.
В договоре с банком настройте расчеты как с поставщиком банковских услуг.
В Поступление на расчетный счет проверьте, что комиссия не списывается сразу на 91.02, а отражается через расчеты с банком.
После получения документов от банка создайте Поступление услуг.
Укажите счет затрат 91.02 и статью затрат Расходы на услуги банков.
Зарегистрируйте Счет-фактура полученный.
Примите НДС к вычету сразу или через Формирование записей книги покупок, если имеете право на вычет.
Разберем итоговое правило. Вопрос состоит из двух разных задач: правильно рассчитать сумму удержанной комиссии и правильно учесть НДС с комиссии банка.
Для расчета суммы удержания проверьте процент комиссии в Виды оплат. Если банк удерживает НДС сверх комиссии, фактический процент увеличивается. Например, комиссия 2% плюс НДС 22% превращается в удержание 2,44%.
Для учета НДС используйте настройку Отражение в расходах с 2026 года. Но включать вариант По акту и счету-фактуре банка нужно прежде всего тем, кто является плательщиком НДС и принимает входной НДС к вычету. Для УСН «доходы» без НДС вычет не применяется, поэтому достаточно добиться правильной суммы комиссии в выписке и не уменьшать налоговую базу по УСН на эту комиссию.
Информация носит справочный характер