При ведении учета на УСН (доходы минус расходы) с НДС, особенно в условиях розничных продаж, организации часто сталкиваются с вопросом, как правильно отразить поступления по эквайрингу в КУДиР (Книга учета доходов и расходов), если в одном Отчете о розничных продажах (ОРП) присутствуют как собственные товары с разными ставками НДС, так и комиссионные товары, а оплата производится безналичным путем через платежные карты. Основная сложность заключается в том, что в КУДиР должна попасть сумма дохода без НДС, но 1С не всегда автоматически может определить, какой именно товар и по какой ставке НДС был оплачен конкретной безналичной операцией, что часто требует корректировки доходов в КУДиР на сумму НДС.
Давайте подробно разберем эту проблему, рассмотрим, как 1С пытается ее решить, и какие подходы можно использовать для обеспечения корректного учета.
Главный вопрос, который возникает у бухгалтеров: как 1С должна вычитать НДС из суммы поступления по эквайрингу, если детали оплаты (какие товары, по каким ставкам НДС) не привязаны напрямую к безналичной оплате в ОРП? Если в одном ОРП продаются товары с НДС 5%, 20% и комиссионные товары (НДС по которым относится к комитенту), и часть оплаты получена картой, то как программа определяет точную сумму НДС, которую необходимо исключить из дохода для КУДиР?
Проблема заключается в отсутствии прямой связи:
Например, представим такой ОРП:
Если из банка поступает общая сумма по эквайрингу 105 + 120 + 210 = 435 рублей, то сколько НДС следует вычесть? И как 1С справится с этой задачей, если товар 2 – комиссионный, а его НДС не является доходом комиссионера для УСН?
Давайте посмотрим, как 1С пытается автоматизировать процесс распределения. В конфигурации 1С:Бухгалтерия Предприятия, при обработке документа Поступление на расчетный счет, в модуле менеджера существует функция ПодготовитьТаблицыРасчетовДляУСН. Эта функция отвечает за распределение расчетов с эквайером по расчетным документам и остаткам УСН.
В этой функции мы можем обнаружить логику, основанную на пропорциональном распределении. Рассматриваются следующие шаги:
ВсегоСуммаВзаиморасчетов) и остаток взаиморасчетов (ВсегоОстатокВзаиморасчетов).НераспределеннаяСумма) и курс взаиморасчетов (если он применим).
НоваяСтрока.СуммаРуб = РаспределеннаяСумма;
НоваяСтрока.СуммаВзаиморасчетов = ?(КурсВзаиморасчетов = 0, 0, РаспределеннаяСумма / КурсВзаиморасчетов);
КоэффициентПоСуммеВзаиморасчетов = ?(ВсегоСуммаВзаиморасчетов = 0, 0, НоваяСтрока.СуммаВзаиморасчетов / ВсегоСуммаВзаиморасчетов);
НоваяСтрока.ОстатокВзаиморасчетов = ВсегоОстатокВзаиморасчетов * КоэффициентПоСуммеВзаиморасчетов;
Эта логика предполагает, что если у нас есть общая сумма поступления от эквайера и общая сумма продаж по картам, то 1С может распределить поступившие средства пропорционально по исходным документам реализации. Однако, как мы видим из примеров в обсуждении, простая пропорция может быть недостаточной, когда присутствуют товары с разными ставками НДС, а также комиссионные товары и смешанные типы оплат.
Для правильного учета крайне важно соблюдать определенную последовательность действий и проверять состояние специализированных регистров.
Отчет о розничных продажах (или Чек). Эти документы формируют движения по регистрам, которые в дальнейшем используются для расчетов.Эквайринговые операции. Корректные данные в этом регистре являются основой для дальнейших расчетов.Прочие расчеты, который используется для учета операций по эквайрингу, ставки НДС или привязка к конкретным товарам не фиксируются напрямую. Это подтверждает, что для определения НДС нужно смотреть глубже.Прочие расчеты не детализирует НДС, 1С фиксирует весь НДС в регистре НДС Продажи. Необходимо проверить этот регистр для вашего ОРП, чтобы убедиться, что НДС учтен корректно.Поступление на расчетный счет, который регистрирует зачисление денег от банка-эквайера, существует возможность указать основание оплаты (например, чек или реализацию).Эквайринговая операция (ЭО) или непосредственно в Поступлении на расчетный счет указать это основание, программа должна корректнее связать платеж с реализацией и выделить НДС. Если же основание не указывать, то программа может не выделять НДС автоматически.Самый важный аспект в данной проблеме — это наличие комиссионных товаров. Здесь логика учета НДС и дохода существенно отличается:
Поступление товаров и услуг с видом операции «Прием на комиссию») необходимо правильно указывать режим налогообложения, соответствующий системе налогообложения комитента (например, «Продажа облагается НДС»).Именно этот аспект усложняет пропорциональное распределение. Если 1С пытается применить пропорцию к общей сумме оплаты, не разделяя ее на собственные и комиссионные товары, то расчет НДС для КУДиР будет неверным. Например, если комиссионный товар был оплачен картой, то НДС по нему не вычитается из дохода комиссионера в КУДиР (поскольку весь товар не является доходом), но система может ошибочно его учесть при пропорциональном распределении.
Учитывая все сложности, давайте рассмотрим, какие решения и обходные пути предлагают эксперты и что можно предпринять для корректного учета.
Корректное проведение документов: Для правильного отражения НДС необходимо строго соблюдать хронологическую последовательность проведения документов:
Отчет о розничных продажах для розницы или Операция по платежной карте для оптовых продаж и предоплат).Поступление на расчетный счет, который регистрирует зачисление денег от банка-эквайера.Эта последовательность позволяет программе правильно "связать" платежи с реализацией и выделить НДС. Отсутствие отрицательных остатков по счету 57.03 и корректность записей в регистре Прочие расчеты свидетельствует о правильной хронологии и отсутствии нарушений в учете.
Проверка функциональности: Убедитесь, что в настройках функциональности программы на вкладке "Банк и касса" установлен флаг "Платежные карты".
Настройки счетов учета: Проверьте настройки счетов учета доходов и расходов, используемых при эквайринге, чтобы они не включали НДС в состав доходов для УСН. Также для упрощения учета затрат некоторые пользователи применяют расширения для включения расходов по товарам при УСН в момент оплаты, что позволяет исключить ожидание реализации.
В случаях, когда автоматическое распределение не справляется (например, при сложной комбинации собственных и комиссионных товаров, разных ставок НДС и смешанных оплат), может потребоваться ручное вмешательство.
Детализация платежа: В идеале, в документе Эквайринговая операция (или Поступление на расчетный счет, если нет отдельного документа ЭО), возможно указать основание оплаты (чек или реализацию). Если это сделано, программа должна ложиться все ровно. Если нет такой детализации, то:
Однако, как справедливо отмечает автор, это "ручная" работа, и 1С как система автоматизации должна решать подобные задачи.
Хотя простая пропорция может быть неполной, 1С использует ее как базовый механизм. Рассмотрим, как она должна работать в идеале для собственных товаров, и почему она усложняется для комиссионных:
Принцип пропорции для собственных товаров:
Если предположить, что 1С может отделить сумму оплаты за собственные товары от комиссионных, то для собственных товаров принцип мог бы быть таким: Если всего отгрузили по карточкам С собственного товара и К комиссионного на общую сумму С+К. Пришло по банку, плюс его комиссия, Х денег. Тогда можно утверждать, что:
Сумма за собственный товар = Х * С / (С + К)
Далее, если известно, какая часть собственного товара продана с 20% НДС, а какая с 10% НДС, то можно применить пропорцию к этой сумме, чтобы вычесть НДС. Например, для 20% НДС: Доход_УСН_НДС20 = Сумма_за_собственный_товар_с_НДС20 * 20 / 21. Для 10% НДС: Доход_УСН_НДС10 = Сумма_за_собственный_товар_с_НДС10 * 10 / 11.
Сложности с комиссионными товарами: Однако, как показано в примерах, если неизвестно, какая часть комиссионного товара оплачена налом, а какая безналом, и при этом НДС по комиссионному товару вообще не является доходом комиссионера для УСН, то простая пропорция по общей сумме не сработает. Система должна уметь сначала исключить комиссионный товар из общей базы для расчета НДС, или хотя бы учесть, что по нему в КУДиР должен пойти только размер вознаграждения.
В качестве "скорой помощи" или временного решения, некоторые пользователи применяют ручную корректировку. Для организаций на УСН доход-расход, если возникла проблема с некорректным отражением НДС в КУДиР, можно воспользоваться специальной обработкой. Это автоматизирует корректировку доходов в КУДиР на сумму НДС путем изменения записей в регистре накопления КнигаУчетаДоходовИРасходов. Такую корректировку можно производить, например, один раз перед формированием декларации по УСН или самой КУДиР.
Автор обсуждения упоминает, что менял сумму НДС при проведении документа, а не в момент формирования КУДиР, считая это более логичным. Этот подход подразумевает вмешательство в логику проведения документа Поступление на расчетный счет или Эквайринговая операция для точного вычисления и вычета НДС из суммы, попадающей в КУДиР.
Хотя это и не системное решение, оно позволяет добиться корректного отражения в КУДиР в условиях, когда автоматический механизм 1С не срабатывает должным образом.
Проблема корректного учета НДС при эквайринге для КУДиР на УСН+НДС, особенно в сложных сценариях с комиссионными и собственными товарами, является актуальной и до конца не решенной автоматически во всех случаях в 1С. Хотя 1С включает механизмы пропорционального распределения и учета НДС через регистры, сложность бизнес-процессов может приводить к ошибкам.
Для обеспечения точности учета рекомендуем:
КнигаУчетаДоходовИРасходов или документов поступления, если автоматические механизмы не дают верного результата.Внимательный подход к настройкам и глубокое понимание логики 1С позволяют минимизировать ошибки и обеспечить правильное формирование налоговой базы.