Как правильно отразить продажи через интернет-магазин в 1С:Бухгалтерия 3.0 и избежать удвоения доходов в КУДиР

← На главную

При запуске интернет-магазина владельцы бизнеса и бухгалтеры часто сталкиваются с методологической сложностью: как правильно отразить поступление денег от физических лиц через сайт (эквайринг), списать товар и при этом не допустить «раздувания» налоговой базы по УСН. Проблема «двоения» доходов в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) — одна из самых распространенных. Разберем по шагам, как настроить учет в 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 так, чтобы все данные отражались корректно.

Анализируем причину удвоения доходов при УСН

При использовании УСН (особенно с объектом «Доходы» 6%) доход признается по кассовому методу, то есть в момент поступления денежных средств. В 1С за это отвечают два основных типа документов:

Поступление на расчетный счет — когда банк-эквайер перечисляет деньги на счет организации.
Отчет о розничных продажах или Реализация (акты, накладные) — документы, которые списывают товар со склада.

Если в обоих документах стоит признак «Доход УСН», программа запишет сумму в Книгу дважды. Наша задача — настроить систему так, чтобы только один из этих документов формировал запись в налоговом регистре.

Выбор правильной схемы проводок через счет 57

Для учета расчетов по платежным картам в 1С традиционно используется счет 57.03 «Продажи по платежным картам». Это «транзитный» счет, который позволяет разделить момент фактической оплаты покупателем на сайте и момент зачисления денег банком на ваш расчетный счет (обычно это происходит на следующий рабочий день).

Проанализируем стандартную цепочку проводок, которая считается наиболее методологически верной:


// 1. Отражение продажи и списание товара (Документ "Реализация" или "Отчет о розничных продажах")
Дт 62.01 (или 57.03) - Кт 90.01.1 // Отражена выручка
Дт 90.02.1 - Кт 41.01 (или 43) // Списана себестоимость товара

// 2. Отражение оплаты платежной картой (Документ "Операция по платежной карте")
Дт 57.03 - Кт 62.01 // Перенос задолженности на банк-эквайер

// 3. Зачисление денег на расчетный счет (Документ "Поступление на расчетный счет")
Дт 51 - Кт 57.03 // Поступление чистой суммы на счет
Дт 91.02 - Кт 57.03 // Учет комиссии банка как расхода

Пошаговая настройка документов в 1С:БП 3.0

Рассмотрим, какие действия нужно предпринять в интерфейсе программы, чтобы цепочка замкнулась без ошибок.

Шаг 1. Отражение реализации товара

Если вы продаете товар конкретному физическому лицу, данные которого вам известны, используйте документ Реализация (акты, накладные). Если продажи массовые и обезличенные — документ Отчет о розничных продажах. В документе важно указать счет расчетов 62.01. После проведения документа товар будет списан со счета 41 (или 43 для продукции), а по 62 счету возникнет дебиторская задолженность.

Шаг 2. Фиксация оплаты на сайте

Поскольку оплата картой не является наличным расчетом, счет 50 (Касса) использовать нельзя. Для отражения факта оплаты в разделе «Банк и касса» создаем документ Операция по платежной карте (вид операции «Оплата от покупателя»). В этом документе указываем:

Покупателя (того же, что в реализации);
Вид оплаты (создаем новый элемент, где привязываем договор эквайринга и счет 57.03).

Этот документ закроет задолженность покупателя на 62 счете и перенесет ее на 57 счет «в путь».

Шаг 3. Загрузка банковской выписки

Когда деньги реально приходят на счет, создаем Поступление на расчетный счет с видом операции «Поступление по платежным картам». Рассмотрим критически важные поля в этом документе:

Сумма: указываем ту сумму, которая пришла фактически (за вычетом комиссии).
Комиссия: указываем сумму комиссии банка отдельно (счет 91.02).
Сумма услуг (входящая в доход УСН): это самый важный момент. При УСН «Доходы» налогооблагаемой базой является вся сумма покупки (например, 1200 руб.), а не та, что зачислил банк (например, 1176 руб.). Программа должна видеть полную сумму для записи в КУДиР.

Как избежать двойной записи в КУДиР

Чтобы запись в Книгу учета доходов и расходов попала только из банковской выписки, выясним правила поведения программы:

В документе Реализация или Операция по платежной карте на закладке «Книга учета доходов и расходов» (кнопка Дт/Кт) проверьте записи в регистре «Книга учета доходов и расходов (раздел I)».
Если вы используете вид операции «Поступление по платежным картам», 1С сама понимает, что это оплата ранее отгруженного товара, и производит зачет аванса или погашение долга.
Если доход все равно двоится, в одном из документов (обычно в реализации) можно вручную нажать кнопку «Показать/скрыть счета учета» или отредактировать движения, сняв галочку с записи в налоговый регистр, однако при правильном заполнении аналитики (одинаковые контрагенты, договора) программа должна справляться автоматически.

Вопросы онлайн-кассы и ФНС

Часто возникает вопрос: не посчитает ли налоговая доход дважды, если видит и чек из ОФД (от онлайн-кассы интернет-магазина), и выписку по банку? Проанализируем ситуацию: чеки, которые пробивает касса для интернет-магазина, имеют признак способа расчета «Безналичными». ФНС сопоставляет общую сумму по чекам с оборотами по эквайрингу в банковской выписке. Бухгалтерский учет на счетах 51, 57 и 62 — это ваш внутренний инструмент для корректного формирования отчетности, и его правильность гарантирует, что в декларацию по УСН попадут верные цифры.

Итоги

Для корректного учета продаж через интернет-магазин:

Используйте счет 57.03 для отражения денег «в пути».
Никогда не используйте счет 50, если оплата пришла картой на сайте.
В качестве дохода по УСН признавайте полную сумму продажи до вычета комиссии банка.
Следите за аналитикой: контрагент и договор в реализации и в банковской выписке должны строго совпадать для автоматического «схлопывания» задолженности.