В 2024 году многие бухгалтеры и пользователи программ 1С столкнулись с проблемой: после очередного обновления 1С:Бухгалтерия 3.0 налоги, а именно НДФЛ, перестали попадать в Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) по упрощенной системе налогообложения (УСН) «Доходы минус расходы». Проанализируем ситуацию, разберемся в причинах этих изменений и составим пошаговую инструкцию по восстановлению корректного учета.
Прежде всего, нам необходимо понять причину происходящего. Главным фактором стал Федеральный закон от 12.12.2023 № 404-ФЗ. Согласно новым правилам, действующим с 1 января 2024 года, для признания расходов по НДФЛ при УСН больше не требуется подтверждение фактического перечисления налога в бюджет на единый налоговый счет (ЕНС).
Ранее алгоритм был следующим: вы выплачиваете зарплату, затем перечисляете налог, и только после регламентной операции подтверждения оплаты налога сумма попадала в расходы КУДиР. Теперь НДФЛ считается расходом в момент фактической выплаты дохода сотруднику. Логика такова: НДФЛ — это часть начисленной зарплаты. Раз вы выплатили зарплату (пусть и удержав налог), значит, вы исполнили обязательство по оплате труда в полной мере.
В связи с этим фирма «1С» изменила работу документов. Теперь документ Сведения об уплате налогов на ЕНС формирует записи в КУДиР только для страховых взносов. По НДФЛ этот документ проводок больше не делает, что и вызывает беспокойство у пользователей. Расход по НДФЛ теперь «переехал» непосредственно в документы выплаты.
Если вы ведете учет зарплаты в программе 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП), а затем синхронизируете данные с 1С:Бухгалтерия, то отсутствие НДФЛ в расходах чаще всего связано с тем, что старые ведомости на выплату не содержат необходимых данных для новых регистров КУДиР. Рассмотрим порядок действий для исправления ситуации:
Ведомость в банк или Ведомость в кассу автоматически дополняются скрытыми данными для учета УСН, но при обычной синхронизации они могут не «протолкнуться» в Бухгалтерию, если период закрыт или документы не были изменены вручную. Вам необходимо инициировать повторную выгрузку ведомостей за весь проблемный период (с начала 2024 года).Ведомость на выплату зарплаты в Бухгалтерии. В актуальных релизах там появилась (или стала заполняться иначе) вкладка, содержащая информацию об НДФЛ. Если она пуста, значит, синхронизация не отработала должным образом.Списание с расчетного счета или Выдача наличных. Именно эти документы в 2024 году являются «регистраторами» расхода в КУДиР.Проанализируем результат: после перепроведения в КУДиР не будет отдельной строки «Уплата НДФЛ в бюджет». Вместо этого сумма в строке «Выплата заработной платы» увеличится — она теперь включает в себя и сумму «на руки», и удержанный НДФЛ.
Многие компании ведут учет зарплаты «сводно по всем сотрудникам». В этом случае ведомости из внешней программы в Бухгалтерию не переносятся, а данные попадают только через документ Отражение зарплаты в бухучете.
Посмотрим на алгоритм действий в этой ситуации. Поскольку автоматического сопоставления выплаты и НДФЛ не происходит, бухгалтер должен вручную или полуавтоматически корректировать записи. Если вы используете документ Запись книги доходов и расходов УСН, помните: в 2024 году в графу «Расходы» нужно вносить сумму начисленной зарплаты (т.е. Выданная на руки + НДФЛ) в день, когда деньги фактически ушли из кассы или со счета предприятия.
Рассмотрим ситуацию, когда зарплата штатных сотрудников отражается корректно, а выплаты по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) — нет. В некоторых релизах начала 2024 года была зафиксирована ошибка, при которой НДФЛ с ГПХ не подтягивался в расходы даже при наличии всех ведомостей.
Для решения этой проблемы разработчики выпустили специальный патч (исправление). Проверьте наличие установленного патча EF_60015915. Если ваша конфигурация не обновлена до последнего релиза, где эта ошибка исправлена в коде, установка данного патча обязательна для корректного формирования записей КУДиР по договорам ГПХ.
Чтобы убедиться, что всё сделано правильно, проанализируем состояние учета с помощью стандартных отчетов 1С. Перейдем в раздел Отчеты — Анализ состояния налогового учета по УСН.
Разберем, на что обратить внимание:
Списание с расчетного счета.Подводя итог, если у вас не отражается НДФЛ в КУДиР в 2024 году, выполните следующие шаги:
Сведения об уплате налогов — их там больше не будет.Операции — Групповое перепроведение документов).Списание с расчетного счета на вкладке «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» сумма расхода была указана с учетом НДФЛ.Важный нюанс: при перепроведении первого квартала во втором квартале суммы налога по УСН могут измениться. Обязательно проконтролируйте итоговые показатели КУДиР перед сдачей отчетности или уплатой авансовых платежей.