С 1 января 2025 года вступают в силу значительные изменения в налоговом законодательстве РФ, касающиеся прогрессивной шкалы НДФЛ. Особое внимание уделяется так называемой «северной льготе». Для сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, сохраняется особый порядок исчисления налога с районных коэффициентов и процентных надбавок. При планировании выплат важно помнить, что корректный расчет фиксированного аванса с учетом районного коэффициента и северной надбавки является фундаментом для правильного удержания налога. В этой статье мы подробно разберем, как реализовать разделение НДФЛ по разным КБК в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 8 (редакция 3.1), чтобы отчетность и бухгалтерские проводки формировались корректно.
Прежде чем переходить к техническим настройкам в 1С, проанализируем, почему возникает необходимость разделения КБК. С 2025 года вводится пятиступенчатая шкала НДФЛ (от 13% до 22%). Однако для выплат по районному коэффициенту (РК) и северным надбавкам (СН) законодатель сохранил двухступенчатую шкалу:
Это создает уникальную ситуацию: у одного и того же сотрудника основная зарплата может облагаться по новой прогрессивной шкале (где порог 13% заканчивается на 2,4 млн руб.), а северные надбавки — по льготной (где порог 13% заканчивается на 5 млн руб.). В связи с этим Минфин вводит раздельные КБК для этих видов доходов, чтобы обеспечить прозрачность налоговых поступлений. При этом ошибки в определении налогооблагаемой базы могут привести к неверному применению ставок.
Рассмотрим ситуацию, описанную пользователями на форуме. Даже в актуальных релизах, таких как 3.1.31.67 или 3.1.30.117, автоматическое разделение налога в документах отражения может не сработать «из коробки». Основным инструментом для решения этой проблемы является специальное исправление (патч).
Для корректного формирования документа «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» необходимо убедиться, что в системе установлен патч EF_80000767. Разберем, как это сделать:
EF_80000767, необходимо выполнить загрузку патчей через интернет-поддержку или установить его вручную.Именно этот патч отвечает за то, чтобы программа начала видеть разницу в категориях дохода и разносила суммы налога по разным КБК. Без него НДФЛ будет вставать одной общей суммой на основной КБК, что приведет к ошибкам в уведомлениях об исчисленных суммах налогов с 2025 года. Для решения технических проблем в учете есть исправление технических ошибок по НДФЛ и взаиморасчетам.
Проанализируем настройки самих начислений. Чтобы программа понимала, что конкретная сумма является «северной» и к ней нужно применять особый КБК и льготную шкалу, необходимо проверить справочник Начисления. Рассмотрим алгоритм проверки:
Если в поле указана стандартная Оплата труда, алгоритм расчета НДФЛ применит общую прогрессивную шкалу (с порогом 2,4 млн руб.), что будет являться нарушением законодательства.
Выясним, как проверить результат наших настроек. После установки патча и пересчета налога (или проведения ведомостей на выплату) откроем документ Отражение удержанного НДФЛ в бухучете. Чтобы убедиться в правильности данных, рекомендуем выполнять контроль удержаний и возвратов НДФЛ в разрезе КБК и регистраций в налоговых органах — в этом поможет автоматизированный поиск расхождений по НДФЛ в ЗУП. В табличной части документа мы должны увидеть:
Если вы видите, что налог по-прежнему идет одной строкой, попробуйте перепровести документы Ведомость в банк или Ведомость в кассу, так как именно в момент выплаты фиксируется удержанный налог в разрезе КБК.
Посмотрим, как можно собрать данные для проверки вручную. Как советуют эксперты на форуме, для этого подойдет любой типовой отчет по НДФЛ, но с дополнительной настройкой. Также вы можете использовать специализированный отчет по начислениям, НДФЛ и взносам за период для ЗУП 3.1, который наглядно показывает распределение сумм. Разберем пример на отчете «Анализ НДФЛ по датам получения дохода»:
КБК или Категория дохода (налога).Таким образом, мы получим детальную картину: сколько налога исчислено с обычных доходов, а сколько — с «северных», и соответствуют ли эти суммы разным КБК.
Многих пользователей волнует вопрос: будет ли разделение в документе «Отражение зарплаты в бухучете»? Ответ — да, это предусмотрено логикой программы. Однако стоит помнить, что этот документ формирует проводки по счету 68.01.
Для того чтобы разделение появилось в проводках, система должна использовать разные субконто. В 1С:ЗУП это реализуется через Виды расчетов с бюджетом. Если налог разделен в регистрах накопления (что мы проверили в шаге 3), то при заполнении документа «Отражение зарплаты в бухучете» программа автоматически создаст разные строки для разных КБК.
Рассмотрим ситуацию: сотруднику начислено 100 000 рублей оклада и 30 000 рублей северной надбавки. Дата выплаты — 10 января 2025 года. Проанализируем, что должно получиться:
Доход 1 (Оклад): 100 000 руб. -> НДФЛ 13% = 13 000 руб. (КБК основной)
Доход 2 (СН): 30 000 руб. -> НДФЛ 13% = 3 900 руб. (КБК "северный")
В документе «Отражение удержанного НДФЛ» мы увидим две строки с разными кодами бюджетной классификации. В отчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года эти суммы также будут разнесены по разным блокам (разделам) в зависимости от КБК. В случае обнаружения расхождений в итоговой отчетности, полезным инструментом станет автоматическое исправление строки 170 «Не удержанный НДФЛ» в годовом отчете 6-НДФЛ — для этого есть обработка исправления ошибок 6-НДФЛ по прогрессивной шкале.
Важный момент: если вы используете синхронизацию с 1С:Бухгалтерией, убедитесь, что в бухгалтерской программе также установлены последние обновления. При переносе документа «Отражение зарплаты в бухучете» важно, чтобы справочник КБК в Бухгалтерии был актуален и содержал новые коды 2025 года, иначе проводки могут не сформироваться или уйти на счет "до выяснения".
Подводя итог, для успешного разделения НДФЛ по северным надбавкам выполните следующие шаги:
Соблюдение этого алгоритма позволит избежать претензий со стороны налоговых органов и обеспечит прозрачный учет налога в соответствии с новыми требованиями законодательства.