← На главную

С 2025 года вступает в силу масштабная налоговая реформа, которая затронет практически все компании. Основные изменения касаются УСН, налога на прибыль и НДС. В связи с этим возникает множество вопросов о том, как и когда фирма "1С" адаптирует свои программные продукты к новым требованиям законодательства. Разберем, какие изменения нас ждут и как к ним подготовиться пользователям программ 1С.

Как отслеживать сроки реализации изменений в вашей конфигурации 1С

Самый главный вопрос — "когда ждать обновлений?". Фирма "1С" ведет специальный публичный ресурс для информирования пользователей о планах по отражению изменений законодательства в своих продуктах. Это портал "Мониторинг законодательства".

Чтобы узнать планируемую дату выхода обновления для вашей программы, необходимо:

1. Перейти на сайт мониторинга.
2. Найти в списке интересующее вас законодательное изменение (например, "Изменения по УСН с 2025 года" или "Повышение ставки налога на прибыль до 25%").
3. Нажать на ссылку, чтобы развернуть список конфигураций.
4. Найти в списке свою программу (например, "Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0" или "Розница, ред. 3.0") и посмотреть статус. В колонке "Планируемая дата реализации" будет указана версия релиза, в которой ожидается поддержка нововведения.

Это самый надежный способ получить актуальную информацию напрямую от разработчиков и спланировать переход на новые правила учета.

Ключевые изменения 2025 года и их реализация в 1С

Проанализируем основные нововведения и то, какие доработки в программах 1С они повлекут за собой.

1. Реформа УСН и обязательный переход на НДС

Пожалуй, самое существенное изменение для малого и среднего бизнеса. С 2025 года компании и ИП на УСН, чей доход за год превысил 60 млн рублей, становятся плательщиками НДС. При этом для них вводятся специальные, пониженные ставки.

Новые правила работы с НДС для УСН:

• При доходе от 60 до 250 млн рублей — ставка НДС 5%. Вычеты по НДС не применяются.
• При доходе от 250 до 450 млн рублей — ставка НДС 7%. Вычеты также не применяются.
• При превышении дохода в 450 млн рублей — обязательный переход на ОСН со стандартными ставками НДС.

Как это будет реализовано в 1С:

Это потребует от разработчиков серьезной переработки логики учета в типовых конфигурациях, таких как 1С:Бухгалтерия и 1С:УНФ.

• Новые ставки НДС. В справочник ставок НДС будут добавлены значения "5%" и "7%".
• Раздельный учет. Потребуются механизмы для ведения раздельного учета НДС, так как вычетов по этим ставкам не предусмотрено.
• Новые формы отчетности. Будет реализовано автоматическое заполнение декларации по НДС с учетом новых правил для "упрощенцев".
• Автоматический контроль лимитов. Программы будут отслеживать превышение порогов дохода и предлагать пользователю перейти на уплату НДС, а затем и на ОСН.

2. Обновление ККТ и поддержка новых ставок НДС в 1С:Розница

Введение новых ставок НДС напрямую затрагивает розничную торговлю и всех, кто использует контрольно-кассовую технику (ККТ).

Что потребуется сделать:

1. Обновить прошивку ККТ. Кассовый аппарат должен "научиться" работать с новыми ставками 5% и 7%. Для этого необходимо будет обратиться в центр технического обслуживания (ЦТО) для обновления внутреннего программного обеспечения кассы.
2. Обновить кассовое ПО. Программа, из которой пробиваются чеки (например, 1С:Розница или рабочее место кассира в других конфигурациях), также должна быть обновлена для поддержки новых ставок.
3. Переход на новый ФФД. Вероятно, для корректной работы с новыми ставками потребуется поддержка нового формата фискальных документов (ФФД). Это также потребует обновления и прошивки ККТ, и кассового ПО.

Реализация в 1С:

В конфигурациях, работающих с торговым оборудованием, будет обновлен драйвер ККТ и доработаны формы для работы с номенклатурой и чеками, чтобы можно было указывать и передавать на кассу новые налоговые ставки. Сопряжение 1С:Розница с ККТ будет работать корректно только после обновления обоих компонентов: и программы 1С, и прошивки самого кассового аппарата.

3. Повышение ставки налога на прибыль и пересчет отложенных налогов

С 1 января 2025 года основная ставка налога на прибыль организаций повышается с 20% до 25%. Это изменение требует от бухгалтеров, применяющих ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", выполнить пересчет отложенных налогов на конец 2024 года.

Разберем по шагам, что нужно сделать:

Организации, которые ведут учет по ПБУ 18/02 (особенно балансовым методом), на 31 декабря 2024 года имеют на счетах 09 "Отложенные налоговые активы" (ОНА) и 77 "Отложенные налоговые обязательства" (ОНО) сальдо, рассчитанное по старой ставке 20%.

Поскольку с 1 января 2025 года налог на прибыль будет считаться по ставке 25%, эти остатки необходимо пересчитать. Разница, возникшая в результате пересчета, относится на счет учета нераспределенной прибыли.

Пример пересчета:

Допустим, на 31.12.2024 у компании есть временная разница, приводящая к возникновению ОНА, в размере 100 000 руб. Сам ОНА на счете 09 составляет: 100 000 * 20% = 20 000 руб.

На ту же дату необходимо пересчитать этот актив по новой ставке:

100 000 * 25% = 25 000 руб.

Разница составляет 5 000 руб. (25 000 - 20 000). На эту сумму необходимо сделать проводку 31 декабря 2024 года:

Дт 09 Кт 84 — 5 000 руб. — доначислен ОНА в связи с изменением ставки налога на прибыль.

Аналогичная операция проводится и по счету 77 для ОНО, только проводка будет обратной: Дт 84 Кт 77.

Реализация в 1С:

Скорее всего, в 1С:Бухгалтерия и других программах с блоком бухгалтерского учета в рамках процедуры "Закрытие месяца" за декабрь 2024 года будет добавлена специальная регламентная операция. Эта операция автоматически определит сальдо временных разниц, пересчитает ОНА и ОНО по новой ставке 25% и сформирует необходимые корректирующие проводки в корреспонденции со счетом нераспределенной прибыли (убытка).

4. Поддержка устаревших конфигураций (например, 1С:Розница 2.3)

Важный организационный момент. Фирма "1С" прекращает поддержку устаревших редакций программных продуктов. Все законодательные изменения выпускаются только для актуальных, поддерживаемых версий. Например, для 1С:Розница актуальной является редакция 3.0.

Если вы до сих пор используете 1С:Розница 2.3 или другие старые редакции, то обновлений с поддержкой изменений 2025 года для них, скорее всего, не будет. Для корректной работы в новых условиях необходимо заранее спланировать и осуществить переход на актуальную версию программы.