При работе с иностранными поставщиками, особенно из Китая, часто возникает ситуация, когда право собственности на товар переходит к покупателю в момент отгрузки со склада продавца или пересечения границы (Инкотермс FOB, FCA). В программе 1С:Комплексная автоматизация 2.5 для этих целей используется вид операции Импорт (товары в пути). Однако на практике данные из инвойса часто не совпадают с тем, что фактически приходит на таможенный пост или склад. Разберем подробно, как действовать, если период приобретения уже закрыт, а данные нужно привести в соответствие с реальностью.
В ранних релизах ветки 2.5 (до 2.5.12) при попытке создать документ Корректировка приобретения на основании документа Приобретение товаров и услуг с видом операции Импорт (товары в пути) система выдавала ошибку: "Вводить корректировку по данному виду операции не требуется". Это происходило из-за жесткого ограничения в логике программы. Ситуация осложняется тем, что между моментом признания права собственности и фактическим приходом товара на таможню может пройти месяц и более, что часто приводит к закрытию отчетного периода.
Рассмотрим по шагам основные способы решения этой задачи, начиная от современных типовых механизмов и заканчивая методологическими обходами для старых версий программы.
Проанализируем возможности актуальных обновлений. Разработчики 1С услышали пользователей и расширили функционал. Теперь для корректировки импорта "в пути" можно использовать штатные инструменты и внешние печатные формы для актирования приема.
Приобретения товаров и услуг документ Акт о расхождениях после поступления.Оформить корректировку приобретения.Корректировка приобретения. Даже если период первичного документа закрыт, корректировка будет сделана текущей датой (датой обнаружения расхождения), что не потребует переоткрытия прошлого периода и пересчета налогов того времени.Выясним, как поступить, если ваша версия программы не поддерживает прямую корректировку или если расхождение зафиксировано именно в момент прохождения таможни. Это наиболее "чистый" бухгалтерский метод.
Предположим, по документам "в пути" у нас числится 100 единиц товара, а таможню проходят только 95 (недостача). Проанализируем цепочку действий:
Таможенная декларация на импорт мы указываем только те товары и в том количестве, которые реально предъявлены таможне (95 штук).Поступление товаров на склад на счете учета товаров в пути (например, 15.02) "зависнет" сальдо по 5 единицам товара, которые не приехали.Списание недостач товаров (если это складской учет) или Списание на расходы через документ Отражение прочих операций, выбрав в качестве аналитики тот же заказ или договор поставки.Таким образом, мы закрываем взаиморасчеты и складские остатки, не трогая первичный документ приобретения в закрытом месяце.
Разберем ситуацию из практики: поставщик по документам отгрузил "Ручку синюю", а на таможне выяснилось, что приехала "Ручка красная". Если код ТН ВЭД совпадает, таможня может пропустить товар, но в учете возникнет хаос.
Проанализируем алгоритм исправления:
Поступление товаров на склад строго по документам поставщика (т.е. принять "синюю ручку"). Это позволит программе корректно рассчитать себестоимость и закрыть регистры товаров в пути.Пересортица товаров. В нем мы списываем "синюю ручку" и приходуем "красную ручку".Критически важно помнить о валютном контроле. При корректировке количества или стоимости импортного товара общая сумма задолженности перед поставщиком на счете 60.21 (или 60.11) должна соответствовать документам, по которым будет проходить оплата через банк.
Если поставщик не предоставляет кредит-ноту или новый инвойс на меньшую сумму, а вы просто фиксируете недостачу, то:
Если же поставщик признал вину и выставил корректировочные документы, необходимо убедиться, что документ Корректировка приобретения (или ручная операция по регистрам, если вы используете старый релиз) корректно изменил состояние регистра Расчеты с поставщиками.
Для программистов, которым необходимо реализовать "костыль" (как упоминалось в форуме), рассмотрим, какие регистры накопления отвечают за "товары в пути" и требуют внимания при ручной корректировке:
// Основные регистры для корректировки импорта в пути:
1. РегистрНакопления.ТоварыВПути
2. РегистрНакопления.ЗапасыИКуплиПродажи
3. РегистрНакопления.РасчетыСПоставщиками
4. РегистрНакопления.СтоимостьТоваров
При использовании документа Операция (регламентированный учет) для корректировки этих данных необходимо также заполнять соответствующие записи в регистры накопления через вкладку "Регистры", иначе управленческий баланс и отчеты по себестоимости в 1С:КА 2.5 "разъедутся" с бухгалтерским учетом.
Подводя итог, наиболее рекомендуемым способом для актуальных версий является Акт о расхождениях. Для старых версий — приемка по документам с последующей инвентаризацией/пересортицей в текущем периоде, что исключает риски при налоговых проверках и не требует пересчета закрытых месяцев.