← На главную

При работе в программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом (особенно начиная с релизов ветки 3.1.23 и выше) многие пользователи сталкиваются с ситуацией, когда в документе Начисление зарплаты и взносов на вкладке НДФЛ налог по одному сотруднику разбивается на несколько строк. При этом в колонке Дата получения дохода фигурируют разные даты — например, дата выплаты аванса и планируемая дата выплаты окончательного расчета. Давайте подробно разберем, почему так происходит, является ли это ошибкой и как проверить корректность этих данных.

Изменение логики учета НДФЛ с 2023 года

Прежде всего, проанализируем законодательную основу. До 2023 года датой получения дохода в виде оплаты труда считался последний день месяца, за который начислена зарплата. Начиная с 1 января 2023 года, согласно изменениям в Налоговом кодексе РФ, дата фактического получения дохода для зарплаты определяется как день выплаты этого дохода сотруднику (в том числе перечисления на банковский счет).

Рассмотрим, как это реализовано в 1С:ЗУП. Теперь программа отслеживает каждую выплату отдельно. Когда мы формируем документ Начисление за первую половину месяца (аванс), программа исчисляет НДФЛ с этой части дохода. Однако окончательный расчет налога происходит в документе Начисление зарплаты и взносов за весь месяц. Именно здесь программа сопоставляет общую сумму исчисленного налога с теми суммами, которые уже были зафиксированы ранее или должны возникнуть при ближайшей выплате.

Почему происходит разделение строк в документе

Разберем основные причины, по которым налог в документе Начисление зарплаты и взносов распределяется по разным датам:

1. Выплата аванса. Если сотрудник получил аванс (например, 22-го числа), часть его дохода за месяц уже считается полученной в эту дату. В итоговом документе начисления за месяц программа показывает, какая часть налога относится к уже выплаченному авансу (дата аванса), а какая — к остатку зарплаты, который будет выплачен позже (планируемая дата выплаты из шапки документа).
2. Стандартные налоговые вычеты. Проанализируем ситуацию с вычетами на детей. Часто вычет применяется к первой выплате месяца (авансу). Если сумма дохода за первую половину месяца меньше суммы вычета, остаток вычета «переносится» на следующую выплату. Это неизбежно приводит к дроблению налоговой базы и, как следствие, самого НДФЛ на части, соответствующие разным датам выплаты.
3. Перерасчеты за прошлые периоды. Если в текущем месяце производится доначисление или сторнирование сумм за прошлые периоды, программа может относить эти корректировки к прошлым датам получения дохода, что также создает дополнительные строки.
4. Превышение предела в 5 миллионов рублей. При достижении совокупного дохода с начала года суммы в 5 млн руб., налог начинает исчисляться по ставке 15%. Если переход через этот порог произошел между авансом и основной выплатой, строки будут разделены не только по датам, но и по ставкам налога.
5. Разные категории доходов. Выясним, какие виды начислений есть у сотрудника. Если в одном документе рассчитывается и оплата труда, и, например, материальная помощь или доход в натуральной форме, у них могут быть разные правила определения даты дохода, что приведет к появлению нескольких строк на вкладке НДФЛ.

Выясняем причины: почему у одних сотрудников строки делятся, а у других — нет?

Часто возникает вопрос: если все сотрудники получили аванс в один день, почему у некоторых НДФЛ в итоговом начислении указан одной строкой, а у других — двумя? Рассмотрим возможные факторы:

• Совпадение сумм: Если при расчете аванса НДФЛ был исчислен в определенном размере, и при итоговом расчете месяца программа понимает, что никаких изменений в этой части не произошло (не было больничных, премий, правок), она может визуально «схлопнуть» данные. Однако при малейшем отклонении (даже в 1 рубль из-за округления) строки будут разделены.
• Наличие вычетов: Как правило, именно наличие стандартных вычетов провоцирует детализацию. У сотрудников без вычетов расчет более линейный, и программа чаще объединяет строки, если даты выплат корректно настроены.
• Ручные правки: Если в документе Начисление за первую половину месяца или в Ведомости на аванс суммы налога правились вручную, механизм автоматического распределения «ломается». В итоговом начислении программа попытается выровнять налог, создавая корректирующие строки с разными датами.

Как проверить корректность распределения НДФЛ

Для того чтобы понять, откуда взялись те или иные цифры, не стоит пытаться считать их вручную в документе начисления. Проанализируем ситуацию с помощью специализированных отчетов:

1. Подробный анализ НДФЛ по сотруднику. Это самый важный отчет для проверки. Сформируйте его за нужный период (месяц). В нем вы увидите детальную расшифровку: какой документ начислил доход, какой документ исчислил налог и к какой Дате получения дохода эта сумма привязана.
2. Анализ НДФЛ по документам-основаниям. Поможет сравнить двух сотрудников. Выберите одного, у которого строки делятся, и второго, у которого нет. Сравните колонки Документ-основание и Дата получения дохода. Вы сразу увидите разницу в «цепочке» документов.
3. Регистр накопления «Учет доходов для исчисления НДФЛ». Для продвинутых пользователей рекомендуем заглянуть в этот регистр (через меню «Все функции» или «Функции для технического специалиста»). Именно здесь фиксируются записи о доходах в разрезе дат. Если дата в Ведомости на выплату аванса не совпала с датой, указанной в Начислении за первую половину месяца, программа будет создавать корректировки.

Алгоритм исправления, если данные кажутся неверными

Если вы обнаружили, что НДФЛ распределился некорректно (например, возникли странные даты из прошлого года или пустые даты), выполните следующие шаги:

Шаг 1. Проверьте планируемые даты выплаты. Убедитесь, что в документе Начисление за первую половину месяца и в документе Начисление зарплаты и взносов (в шапке документа) стоят актуальные даты, когда вы действительно собираетесь платить деньги.

Шаг 2. Проверьте проведенные ведомости. Программа очень чувствительна к последовательности действий. Если вы уже создали ведомость на выплату зарплаты, а потом решили пересчитать начисление, данные на вкладке НДФЛ могут «поплыть». Попробуйте временно распровести ведомости, относящиеся к этому расчетному периоду.

Шаг 3. Пересчет НДФЛ. В документе Начисление зарплаты и взносов перейдите на вкладку НДФЛ, выделите сотрудника и нажмите кнопку Пересчитать НДФЛ. Если это не помогает, попробуйте полностью очистить табличную часть и заполнить документ заново.

Шаг 4. Проверка «пересортицы» по категориям дохода. Иногда налог разбивается из-за того, что часть суммы попала в категорию Оплата труда, а часть — в Прочие доходы. Это настраивается в карточке каждого конкретного начисления (например, надбавки). Проанализируем настройки начислений, если дробление происходит постоянно без видимых причин.

Резюме

Разделение строк по датам получения дохода в 1С:ЗУП 3.1 — это нормальное поведение программы, обусловленное требованиями Налогового кодекса РФ с 2023 года. Основная задача бухгалтера в этом случае — следить за тем, чтобы даты выплат в документах начисления соответствовали реальным датам в ведомостях, и периодически контролировать общую сумму налога через отчет Подробный анализ НДФЛ по сотруднику.