С вступлением в силу ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» многие бухгалтеры столкнулись с серьезным вызовом: функционал программы 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 (ПРОФ) существенно ограничен по сравнению с версией КОРП. В то время как стандарт обязателен практически для всех организаций, автоматизация сложных расчетов (дисконтирование, графики процентных расходов) доступна не всем. В этой статье мы подробно разберем, как работать с арендой в разных версиях программы, какие существуют технические ограничения и как можно решить задачу, не переплачивая за КОРП-версию.
Для начала проанализируем, почему возникает этот вопрос. Фирма «1С» четко разделила поддержку стандарта. Рассмотрим это разделение детальнее:
Проблема пользователей ПРОФ заключается в том, что даже если компания не является «малой», она все равно работает в версии ПРОФ, а закон требует от нее применения дисконтирования. Рассмотрим, как выйти из этой ситуации.
Выясним, можно ли «включить» функционал КОРП в обычной БП 3.0. Исследование конфигурации показывает, что в ПРОФ-версии присутствуют практически все необходимые объекты: справочники, регистры сведений и даже формы для ввода процентных ставок. Однако в общих модулях, таких как ПроцентыПоОбязательствамФормы, ПроцентыПоОбязательствамФормыКлиент и ПроцентыПоОбязательствамФормыКлиентСервер, стоят программные «заглушки».
Многие процедуры расчета содержат проверку функциональной опции. Проанализируем типичный фрагмент кода, который блокирует функционал:
Если НЕ ОбщегоНазначения.ФункциональнаяОпция("ИспользоватьРасширенныйФункционалАренды") Тогда
// Функционал дисконтирования недоступен в данной версии
Возврат;
КонецЕсли;
Попытки принудительно включить эти константы через внешние обработки часто приводят к ошибкам при закрытии месяца. Это происходит потому, что алгоритмы расчета амортизации ППА и регламентные операции Признание процентных расходов в версии ПРОФ просто не содержат исполняемого кода для сложных случаев. Поэтому простое «включение галочки» не решит проблему корректно.
Если договоров аренды немного, рассмотрим вариант ведения учета с использованием внешних расчетов. Это наиболее трудоемкий, но легальный способ для версии ПРОФ.
Шаг 1: Расчет в Excel. Вам необходимо самостоятельно рассчитать график начисления процентов и изменения оценки обязательства. Нужно определить ставку дисконтирования и рассчитать приведенную стоимость будущих платежей.
Шаг 2: Принятие к учету ППА. В программе используется стандартный документ Принятие к учету ОС. ППА отражается на счете 01.03. Однако стоимость (Дт 01.03 Кт 08.04) нужно указать ту, которую вы получили путем дисконтирования в Excel.
Шаг 3: Начисление процентов. Поскольку автоматического документа «Начисление процентных расходов» в ПРОФ нет, используем документ Операция, введенная вручную. Проанализируем необходимые проводки:
Важно: При таком подходе крайне сложно автоматизировать расчет разниц по ПБУ 18/02. В налоговом учете (НУ) расходом остается только арендный платеж, а в бухгалтерском — амортизация ППА и проценты. Вам придется вручную контролировать временные разницы на счетах 01.03 и 76.07.
Проанализируем ситуацию с рынком дополнений. Поскольку проблема массовая, разработчики создали специальные расширения конфигурации, которые «переносят» код из версии КОРП в ПРОФ. Это наиболее оптимальный путь, если вы не готовы к апгрейду программы.
Преимущества расширений:
Поступление в аренду появляются скрытые поля: «Ставка дисконтирования», «График платежей».Признание процентных расходов в процедуре закрытия месяца.При выборе расширения убедитесь, что оно корректно работает с вашей версией ПБУ 18/02 (балансовый метод или метод отсрочки), так как это самый сложный участок автоматизации.
Рассмотрим экономическую целесообразность этого шага. Многие пользователи считают, что КОРП нужен только для филиалов, но это не так. 1С:Бухгалтерия КОРП — это фактически «PRO-версия» для сложного учета.
Что мы получаем при переходе:
Для компаний, у которых более 5–10 активных договоров аренды/лизинга, затраты на апгрейд до КОРП обычно окупаются за счет экономии времени бухгалтера и отсутствия ошибок в расчете налога на прибыль.
Выясним причину, по которой ручной учет в ПРОФ часто приводит к ошибкам. Согласно ФСБУ 25/2018, в бухгалтерском учете мы признаем актив и начисляем проценты. В налоговом учете (согласно НК РФ) таких понятий как ППА или проценты по аренде нет — там мы по-прежнему учитываем ежемесячные арендные платежи.
Разберем пример:
// Бухгалтерский учет (БУ):
Дт 20 Кт 02.03 - 10 000 руб. (Амортизация ППА)
Дт 91.02 Кт 76.07.5 - 2 000 руб. (Проценты)
// Налоговый учет (НУ):
Дт 20 Кт 76.07.1 - 11 000 руб. (Арендный платеж без НДС)
Как мы видим, суммы расходов в БУ (12 000) и НУ (11 000) не совпадают. В версии КОРП программа автоматически рассчитает отложенный налоговый актив (ОНА) или обязательство (ОНО). В версии ПРОФ при ручном вводе проводок Операцией вам придется самостоятельно высчитывать суммы ВР (временных разниц) и прописывать их в ресурсах регистра бухгалтерии. Если этого не сделать, декларация по налогу на прибыль «поедет».
Подведем итог нашему анализу:
Помните, что автоматизация — это не просто удобство, а гарантия корректности формирования отчетности и расчета налогов в условиях постоянно меняющегося законодательства.