← На главную

При совмещении нескольких налоговых режимов (например, упрощенной системы налогообложения — УСН и патентной системы — ПСН, либо ранее ЕНВД) бухгалтеры часто сталкиваются с непонятным поведением программы 1С:Бухгалтерия 3.0. Вы вручную заполняете документ Поступление на расчетный счет, четко разделяя суммы по разным налоговым режимам в табличной части, но после проведения документа программа «самовольно» перераспределяет эти суммы в регистре доходов и расходов.

В этой статье мы подробно разберем, почему так происходит, как работает внутренний алгоритм программы и какие шаги необходимо предпринять, чтобы восстановить корректный налоговый учет.

Выясняем причину: логика работы программы 1С

Рассмотрим стандартную ситуацию. В документе Поступление на расчетный счет разбита оплата от покупателя: первая строка на сумму 106 000 рублей отнесена к доходам УСН, вторая строка на 10 000 рублей — к ЕНВД (или патенту). Суммарно документ составляет 116 000 рублей. Однако после проведения в проводках и налоговых регистрах мы видим совершенно другие цифры: на УСН относится 95 000 рублей, а на ЕНВД — 21 000 рублей. Даже если мы оставим одну строку на 106 000 рублей по УСН, программа все равно принудительно перекидывает 11 000 рублей на ЕНВД.

Проанализируем ситуацию. Основная причина такого поведения кроется в настройках зачета задолженности в программе. В 1С логика отражения доходов в налоговом учете напрямую зависит от того, является ли поступившая сумма авансом или постоплатой (погашением ранее возникшего долга):

1. Если платеж является постоплатой (погашением долга): Программа полностью игнорирует ручные настройки пользователя, указанные в колонках «Аванс в НУ» или в табличной части платежного поручения. Робот анализирует более ранние документы отгрузки (например, Реализация (акт, накладная)). Налоговый режим определяется по счету доходов, который был указан в этой реализации. Если отгрузка была отражена по счету 90.01.1 (УСН), то и пришедшая оплата будет признана доходом УСН. Если отгрузка прошла по счету 90.01.2 (ЕНВД/Патент), то оплата пойдет в доходы по ЕНВД/Патенту.
2. Если платеж является авансом: Только в этом случае программа обращается к реквизитам «Аванс в НУ» или «Порядок отражения аванса» и распределяет доходы именно так, как указал пользователь в банковской выписке.

Когда в документе Поступление на расчетный счет в поле Погашение задолженности выбрано значение Автоматически, программа перед проведением проверяет остатки по дебету счета 62.01 по данному контрагенту и договору. Если обнаруживается старый долг покупателя по ЕНВД (например, на 11 000 рублей), программа автоматически направляет часть поступивших денег (даже если они вручную помечены как УСН) на закрытие этого долга. В результате в регистрах налогового учета доходы перераспределяются вопреки вашим ручным настройкам.

Как проверить состояние расчетов?

Прежде чем вносить изменения в документы, нам необходимо увидеть всю картину взаиморасчетов с контрагентом. Давайте выполним следующие действия:

1. Откроем отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 (или 62.01 и 62.02 в отдельности).
2. В настройках отчета добавим группировку по Контрагентам, Договорам и, что самое важное, по Документам расчетов с контрагентами.
3. Сформируем отчет и проанализируем, какие документы реализации остались неоплаченными на момент проведения нашей банковской выписки.
4. Также полезно открыть бухгалтерские проводки (кнопка Дт/Кт) самого проблемного документа поступления на расчетный счет. По дебету и кредиту счетов расчетов вы сразу увидите, какие именно документы реализации («партии») закрывает программа автоматически.

Варианты решения проблемы

Разберем по шагам, какими способами мы можем исправить распределение доходов.

Способ 1. Изменение способа погашения задолженности в выписке

Если вам необходимо, чтобы платеж лег строго в соответствии с вашим ручным разделением, выполните следующие действия:

1. Откройте документ Поступление на расчетный счет.
2. Найдите поле Погашение задолженности (по умолчанию там стоит «Автоматически»).
3. Измените это значение на Не погашать. В этом случае вся сумма поступивших средств будет расценена программой как аванс, и распределение пойдет строго по указанным вами реквизитам налогового учета.
4. Второй вариант — выбрать значение По документу. Тогда программа предложит вам вручную выбрать конкретные накладные или акты, которые закрывает эта оплата, что позволит точно сопоставить доходы УСН и ЕНВД/Патента с соответствующими отгрузками.
5. Проведите документ и проверьте движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I) или забалансовому счету УСН.03.

Способ 2. Разделение договоров (лучшая практика)

Использование автоматического режима зачета задолженности очень удобно, но оно дает сбои, если по одному договору ведутся продажи по разным налоговым режимам. Чтобы полностью исключить механические ошибки распределения в будущем, мы рекомендуем использовать разделение по договорам:

1. Создайте в карточке контрагента два разных договора. Например: «Договор №123 (УСН)» и «Договор №123 (Патент)».
2. При создании документов отгрузки строго привязывайте их к соответствующему договору.
3. При получении оплаты на расчетный счет разносите суммы также на разные договоры (при необходимости разбивая платеж на два документа или две строки в табличной части с указанием разных договоров).

При таком подходе программа никогда не сможет перенаправить оплату, предназначенную для УСН, на закрытие долга по патенту, поскольку взаиморасчеты будут вестись в разных «папках» (разрезах договоров).

Способ 3. Групповое исправление прошлых периодов

Если подобные ошибки накапливались в базе в течение долгого времени, исправлять каждый документ вручную слишком трудоемко. Проанализируем, как можно исправить ситуацию массово:

1. Перейдите в раздел Администрирование — Обслуживание — Групповое изменение реквизитов.
2. Выберите тип данных Поступление на расчетный счет.
3. Настройте отбор по нужному контрагенту, договору или периоду.
4. Учтите важный технический нюанс: реквизит, отвечающий за налоговый учет авансов, находится на вкладке Расшифровка платежа и называется Порядок отражения аванса. Измените его на нужное вам значение.
5. После выполнения групповой обработки обязательно выполните Групповое перепроведение документов за исправляемый период (раздел Операции — Групповое перепроведение документов). Без перепроведения изменения не запишутся в регистры накопления УСН/Патента.

Важное примечание: Хотя налог ЕНВД прекратил свое действие на территории РФ, данные механизмы абсолютно идентичны и актуальны сегодня при совмещении Упрощенной системы налогообложения (УСН) и Патентной системы налогообложения (ПСН).