← На главную

При совмещении упрощенной системы налогообложения (УСН) и патентной системы налогообложения (ПСН) в программах 1С:Розница и 1С:Бухгалтерия 3.0, особенно при переходе на патент в середине месяца, часто возникают сложности с корректным отнесением доходов. Разберем подробнее, какие настройки необходимо выполнить, чтобы избежать ошибочного формирования КУДиР для УСН, когда доходы должны учитываться по патенту.

1. Настройка систем налогообложения (СНО) в 1С:Бухгалтерия и 1С:Розница

Для корректного разделения доходов по УСН и патенту, нам необходимо правильно настроить обе программы.

1. В 1С:Бухгалтерия предприятия:
   • Перейдите в карточку организации (раздел «Главное» – «Организации»).
   • На вкладке «Системы налогообложения» выберите основную СНО (например, «УСН доходы минус расходы») и обязательно установите флажок «Патент».
   • Далее, по гиперссылке «Патенты» добавьте информацию о полученных патентах. Укажите наименование патента, его регистрационный номер, дату оформления и период применения. Это очень важно для автоматического определения системой, какая выручка относится к патенту.
2. В 1С:Розница:
   • Настройки специальных режимов налогообложения (СНО) в 1С:Розница обычно привязываются не к организации в целом, а к конкретным магазинам или складам.
   • Перейдите в карточку соответствующего магазина или склада (раздел «НСИ» – «Магазины» / «Склады») и укажите, какой патент применяется для данной торговой точки.
   • Для более четкого разделения учета товаров, которые продаются по УСН и патенту, мы рекомендуем создавать отдельные товарные группы и даже склады. Это позволит вам гибко настроить распределение продаж по системам налогообложения в зависимости от категорий или групп товаров, а также места их реализации.

2. Корректное отражение розничных продаж и переход на патент в середине месяца

Когда вы переходите на патент в середине месяца, возникает необходимость разделения доходов за разные периоды. Рассмотрим, как это должно быть отражено в документах.

1. Документ «Отчет о розничных продажах» (ОРП) в 1С:Бухгалтерия:
   • Если «Отчет о розничных продажах» формируется автоматически (например, при закрытии смены, после синхронизации с 1С:Розница), программа 1С:Бухгалтерия должна создать два отдельных документа ОРП: один с установленным флажком «Патент» (для выручки, относящейся к ПСН) и один без него (для выручки по УСН). Если этого не происходит, это может указывать на устаревшие правила обмена или версию 1С:Розница.
   • Если же вы создаете «Отчет о розничных продажах» вручную, то для учета доходов по ПСН необходимо перед заполнением табличной части установить флажок «Патент». В этом случае доходы будут учитываться по счету 90.01.2, а расходы (если применимо для УСН «доходы минус расходы» при совмещении) по счету 90.02.2. Если флажок «Патент» не установлен, учет будет выполняться для УСН (счета 90.01.1, 90.02.1).
   • На корректность заполнения КУДиР в 1С:Бухгалтерия также сильно влияют настройки номенклатурных групп. Убедитесь, что они совпадают с номенклатурными группами в 1С:Розница и правильно привязаны к соответствующим СНО.
2. Переход на патент в середине месяца (например, с 24.02):
   • Патент может быть выдан с любого числа месяца, указанного в заявлении, на необходимое количество дней.
   • В 1С:Розница при переходе со старой системы налогообложения на новую (патент) старая система будет действовать до даты начала действия новой. Вам достаточно добавить новую запись о патенте с датой начала его действия, не удаляя запись о предыдущей системе налогообложения.
   • При синхронизации важно, чтобы 1С:Розница корректно передавала данные по СНО. Если «Отчеты о розничных продажах» за период до 24.02 отправляются на УСН, а с 24.02 — на патент, это говорит о правильной настройке в 1С:Розница. Однако, если после синхронизации в 1С:Бухгалтерия все продолжает попадать на УСН, причина может быть в некорректной настройке самого патента в БП или в правилах обмена.

3. Учет поступлений по платежным картам (эквайринг)

Одной из наиболее частых проблем является некорректное отнесение поступлений по платежным картам (эквайрингу) к УСН вместо патента. Давайте выясним, что необходимо проверить.

1. Различие документов:
   • Обратите внимание, что «Банковская выписка» (документ «Поступление на расчетный счет») обычно отражает поступление денежных средств от банка-эквайера за вычетом его комиссии. Сама комиссия банка обычно относится к расходам и учитывается по УСН (если вы на УСН «доходы минус расходы»).
   • Основные операции по приему платежных карт отражаются документом «Оплата платежной картой» в 1С:Розница или «Операция по платежной карте» в 1С:Бухгалтерия. Именно эти документы формируют проводки по счету 57.03 (или аналогичному, используемому для расчетов по эквайрингу) и должны быть правильно настроены для патента.
2. Настройки документа «Операция по платежной карте» и счета УСН.03:
   • В документе «Операция по платежной карте» (или «Оплата платежной картой»):
     • Убедитесь, что вид операции установлен как «Розничная выручка».
     • Проверьте склад, по которому прошла операция. Для розничной торговли часто используется тип склада «Неавтоматизированная торговая точка» с установленным флажком «Особый порядок налогообложения».
     • Проверьте корректность заполнения полей «Счет 57.03», «Банк» и «Договор». Крайне важно, чтобы договор, указанный в оплате платежной картой, совпадал с договором, по которому проводятся расчеты для патентной деятельности.
   • Счет УСН.03:
     • Программа 1С:Бухгалтерия предусматривает вспомогательный счет УСН.03 «Расчеты с покупателями по деятельности на патенте» для раздельного учета. Этот счет является ключевым для корректного отнесения доходов к патенту.
     • Если поступления по платежным картам не попадают на патент, а относятся к УСН, необходимо убедиться, что для счета УСН.03 установлена отметка «Расчеты по деятельности на патенте» в его настройках (План счетов – Счет УСН.03 – Функционал для налогового учета). Без этой отметки все операции, проходящие через этот счет, будут считаться относящимися к УСН.
     • Проводка по счету УСН.03: По ОРП и «Оплате платежной картой» должна формироваться проводка по счету УСН.03.
     • Договор: Договор, указанный в документе «Оплата платежной картой», должен совпадать с договором, настроенным для патентной деятельности.
     • Сальдо по 57.03: На счете 57.03 по данному договору должно быть положительное сальдо, что указывает на ожидаемое поступление средств от банка-эквайера.
   • Настройки договора с банком и документа «Поступление на расчетный счет»:
     • В 1С:Бухгалтерия 3.0, начиная с версии 3.0.174, появилась возможность указывать систему налогообложения для отражения аванса в налоговом учете непосредственно в документе «Поступление на расчетный счет» для вида операции «Поступление по платежным картам». Проверьте, доступна ли эта опция у вас и правильно ли она настроена.
     • Если при совмещении УСН и ПСН в настройках СНО организации установлен «УСН доходы - расходы» с флажком «Патент», но параметр «Расчеты» в документе «Поступление на расчетный счет» остается недоступным и вся сумма относится к УСН, это также может быть связано с некорректными настройками договора с банком. Убедитесь, что в договоре с банком (в карточке договора) есть возможность выбора патентной системы налогообложения.

4. Синхронизация между 1С:Розница и 1С:Бухгалтерия

Корректная синхронизация играет ключевую роль в совместной работе этих программ. Рассмотрим важные моменты:

1. Актуальные версии: Для избежания большинства проблем с передачей данных по СНО, критически важно использовать актуальные версии конфигураций обеих программ. Разработчики постоянно выпускают обновления, которые улучшают функционал раздельного учета.
2. Настройка обмена: Рекомендуем начинать настройку синхронизации в 1С:Розница, а затем загружать эти настройки в 1С:Бухгалтерию.
3. Проведенные документы: При синхронизации участвуют только проведенные документы. После загрузки в другую базу они автоматически повторно проводятся, что позволяет системе корректно учесть все изменения.
4. Разделение ОРП: Если «Отчет о розничных продажах» из 1С:Розница выгружается единым документом в 1С:Бухгалтерию, а вам требуется разделение по СНО (например, на два ОРП – один для УСН, другой для патента), возможно, потребуется обновить 1С:Розницу или правила обмена данными. В последних версиях должны быть реализованы механизмы, позволяющие создавать несколько отчетов о розничных продажах для разных СНО.

5. Общие рекомендации и важные моменты

Для успешного внедрения совмещенных систем налогообложения и избежания ошибок учтите следующие советы:

1. Резервные копии: Перед началом любых серьезных изменений в настройках учетной политики или синхронизации, всегда делайте резервные копии обеих информационных баз. Это позволит вам откатиться к предыдущему состоянию в случае непредвиденных проблем.
2. Распределение расходов: Если вы применяете УСН «доходы минус расходы» совместно с патентом, важно правильно распределять не только доходы, но и расходы. Расходы учитываются по той системе налогообложения, к которой они относятся. Если расходы нельзя однозначно отнести только к одной системе (например, аренда офиса, зарплата бухгалтера), они должны учитываться пропорционально доходам по каждой из систем.
3. Проверка договоров: При возникновении трудностей с разделением доходов по эквайрингу, всегда проверяйте настройки договора с банком. Убедитесь в наличии и корректности выбора патентной системы налогообложения в этом договоре.
4. Консультация со специалистом: В сложных случаях, когда самостоятельное решение проблемы вызывает затруднения, не стесняйтесь обращаться за помощью к квалифицированным специалистам по 1С или к налоговым консультантам.

Следуя этим рекомендациям, мы сможем добиться корректного учета доходов и оплат по платежным картам по УСН и патенту в связке 1С:Розница и 1С:Бухгалтерия 3.0, минимизируя риски налоговых ошибок.