В практике торговых компаний часто возникает ситуация, когда приобретенный товар требует дополнительной обработки силами сторонней организации перед тем, как он будет продан конечному потребителю. Типичный пример: покупка чернового металла, его передача на оцинковку и получение на склад уже «оцинкованного металла» под другим наименованием. В конфигурации 1С:Управление торговлей 11.5 полноценный блок переработки (давальческая схема) отсутствует, так как он является прерогативой 1С:ERP или 1С:Комплексная автоматизация — поможет поиск и исправление ошибок учета для расчета себестоимости. Однако решить эту задачу можно с помощью инструментов управленческого учета.
В данной статье мы разберем по шагам, как корректно отразить трансформацию товара и включить стоимость услуг сторонней организации в его себестоимость, чтобы данные правильно выгрузились в 1С:Бухгалтерию предприятия 3.0.
Рассмотрим ситуацию: мы закупили «Металл №1» (черновой). Нам нужно передать его поставщику услуг, который произведет оцинковку. После этого мы должны оприходовать «Металл №2» (оцинкованный), стоимость которого будет складываться из цены закупки «Металла №1» и стоимости услуг по оцинковке. Проанализируем имеющиеся в УТ 11.5 инструменты:
Первым делом оформим покупку исходного материала. Используем стандартный документ Приобретение товаров и услуг. Чтобы «черновой» металл не путался с остатками на основном складе, пока он находится у переработчика, рассмотрим полезный прием с виртуальным складом.
Создадим склад с наименованием «Переработчик (Оцинковка)». Это позволит нам в любой момент через отчет Ведомость по товарам на складах (или специальный отчет для поиска ошибок в учете товаров на складах и организаций) увидеть, какой объем материала сейчас находится вне нашей территории — для этого подойдёт выявление расхождений по товарам между остатками на складах и организаций. При передаче металла оцинковщику оформим документ Перемещение товаров со склада «Основной» на склад «Переработчик» (рекомендуем также добавление колонки остатков во внутренние документы списания и перемещения).
Для того чтобы в системе «Металл №1» превратился в «Металл №2», воспользуемся документом Сборка товаров с типом операции «Сборка из комплектующих» (ускорить ввод данных поможет заполнение комплектации номенклатуры из поступления товаров). Проанализируем настройки этого документа:
Важный нюанс: на данном этапе себестоимость «Металла №2» будет равна только стоимости списанного «Металла №1». Нам же необходимо добавить туда стоимость услуг.
Прежде чем отражать акт от поставщика услуг, выясним, как правильно настроить статью расходов, чтобы программа «понимала», куда приклеить эти затраты. Перейдем в раздел Финансовый результат и контроллинг — Статьи расходов.
Создадим новую статью, например, «Услуги по оцинковке (на себестоимость)» со следующими параметрами:
Именно выбор аналитики Сборка товаров является ключевым. Это позволит нам привязать конкретный акт об оказании услуг к конкретному документу комплектации.
Когда оцинковщик присылает нам закрывающие документы, создадим документ Приобретение услуг и прочих активов. На вкладке «Расходы и прочие активы» укажем:
Сборка товаров, который мы создали на Шаге 2.После проведения этого документа и выполнения регламентной операции Распределение затрат и расчет себестоимости (в конце месяца), стоимость услуги «ляжет» на себестоимость «Металла №2» — решается через расчет себестоимости товаров в УТ 11 в реальном времени.
Для проверки правильности формирования себестоимости воспользуемся отчетом Себестоимость товаров предприятий — есть готовый контроль ошибок в учете товаров и сравнение остатков. В нем мы должны увидеть, что в колонке «Доп. расходы» у позиции «Металл №2» появилась сумма, равная стоимости услуг оцинковщика.
Рассмотрим теперь процесс выгрузки данных в 1С:Бухгалтерия предприятия — для этой задачи есть обработка выгрузки данных в 1С:Бухгалтерия предприятия. При стандартной синхронизации:
Сборка товаров выгрузится как Комплектация номенклатуры.Приобретение услуг и прочих активов превратится в Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции «Услуги».Внимание! В Бухгалтерии документ Комплектация номенклатуры по умолчанию не умеет «подхватывать» доп. расходы из документа поступления услуг автоматически так, как это делает УТ. Чтобы в БП себестоимость на счете 41 (или 43) сформировалась верно, в бухгалтерии может потребоваться использование документа ГТД по импорту (в части доп. расходов) или чаще — Поступление доп. расходов, привязанного к документу комплектации. Однако, если ваша задача — просто корректный управленческий учет в УТ, вышеописанной схемы достаточно.
Проанализируем ситуацию с потерей веса или отходами. В документе Сборка товаров количество входа и выхода фиксируется вручную. Если в процессе оцинковки вес металла увеличивается (за счет веса цинка) или уменьшается (угар, обрезка), вам придется самостоятельно рассчитать итоговый вес «Металла №2» и указать его в шапке документа сборки.
Если же возникают возвратные отходы (обрезки, которые можно продать), документ Сборка их не зафиксирует. В таком случае придется делать дополнительный документ Прочее оприходование товаров на склад с видом операции «Оприходование (возврат из производства)», что несколько усложняет схему.
Мы рассмотрели «обходной», но вполне рабочий путь реализации производственного процесса в торговой конфигурации. Использование связки Сборка товаров + Статья расходов на аналитику сборки позволяет сохранить прозрачность учета и видеть реальную финансовую выгоду от операций по доработке товара даже без внедрения тяжелых производственных модулей.