Многие пользователи программы 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 после очередного обновления или изменения настроек учета сталкиваются с необычным поведением системы при выполнении регламентных операций. При закрытии месяца документ «Закрытие месяца» формирует странную внутреннюю проводку вида Дт 20.01 Кт 20.01 с комментарием «Корректировка стоимости списания». На первый взгляд, эта операция кажется лишней, так как она увеличивает обороты по счету, не меняя итогового сальдо, а в ряде случаев еще и оставляет «пустую» аналитику. Разберем подробно причины возникновения этой ситуации и способы ее решения.
Для начала проанализируем, как работает алгоритм расчета себестоимости в типовой конфигурации. Счет 20.01 предназначен для накопления прямых расходов, связанных с производством продукции или оказанием услуг. В стандартной поставке этот счет имеет три разреза аналитики (субконто):
Важнейшей технической особенностью субконто Статьи затрат в типовом плане счетов является установленный признак «Только обороты». Это означает, что система накапливает затраты по статьям в течение месяца, но конечное сальдо (незавершенное производство) хранится только в разрезе подразделений и номенклатурных групп. Программа «не видит», из каких именно статей состоит остаток на конец месяца.
Рассмотрим самую распространенную ситуацию. Если бухгалтер или администратор системы вручную изменил настройки плана счетов и снял галочку «Только обороты» у субконто Статьи затрат на счете 20.01, это в корне меняет поведение алгоритма закрытия.
Механизм возникновения ошибки:
Когда программа приступает к расчету себестоимости и закрытию счета, она ожидает увидеть затраты в том виде, в котором настроены ее внутренние алгоритмы. Если статья стала «остаточной», система пытается произвести техническую корректировку. Она «схлопывает» суммы с детализированных статей затрат на общую аналитику (часто оставляя поле статьи пустым), чтобы корректно рассчитать себестоимость выпуска. В результате мы видим проводку:
Дт 20.01 (Подразделение, НГ, пустая статья) — Кт 20.01 (Подразделение, НГ, конкретная статья)
Как исправить:
20.01.Статьи затрат не стоит галочка в колонке «Только обороты», ее необходимо вернуть.Посмотрим на ситуацию, описанную в практике многих предприятий: для детализации учета на 20-й счет добавляют субконто Продукция. В 1С:Бухгалтерии 3.0 это субконто обычно является типовым, но по умолчанию на счете 20 оно не используется (в отличие от счета 43 или 40).
Проанализируем последствия такого решения. Типовой алгоритм закрытия месяца в «Бухгалтерии предприятия» рассчитан на распределение затрат по Номенклатурным группам. Если затраты накоплены по конкретной продукции внутри группы, а выпуск произведен по другой или без указания продукции в первичных документах, возникает аналитический разрыв. Программа, пытаясь усреднить себестоимость или распределить косвенные расходы внутри одной номенклатурной группы, формирует корректировочные записи Дт 20 Кт 20 для переноса стоимости между аналитическими разрезами. Для быстрого отключения этого аналитического разреза без изменения конфигурации подойдёт расширение для отключения субконто «Продукция» на счете 20.01.
С переходом на новые стандарты учета (ФСБУ 5/2019 «Запасы») изменился подход к оценке незавершенного производства. В настройках учетной политики (раздел Затраты) теперь доступны разные способы ведения НЗП:
Выясним причину связи этих настроек с лишними проводками. Если выбран способ «По фактическим затратам», программа при закрытии месяца детально сопоставляет суммы выпуска и суммы накопленных затрат. Если в течение месяца были операции, которые система не смогла однозначно идентифицировать как прямые расходы конкретного выпуска (например, корректировки амортизации или распределение общепроизводственных расходов), она создает внутренние записи по 20 счету для «выравнивания» стоимости перед итоговым списанием на счет 90.02.1.
Проанализируем ситуацию, связанную с налоговым учетом. В 1С:Бухгалтерии существует регистр «Методы определения прямых расходов производства в НУ». Если статья затрат (например, амортизация) в бухгалтерском учете является прямой, а в налоговом — косвенной (или не указана в списке прямых), возникает разница в правилах закрытия счета 20.
В этом случае программа может делать проводку Дт 20 Кт 20, чтобы в налоговом учете сумма ушла на счет 90.08 (косвенные расходы), а в бухгалтерском — на 90.02 (себестоимость). Это происходит потому, что в базе данных документ «Закрытие месяца» стремится привести обороты к единому стандарту распределения, предусмотренному учетной политикой.
Для решения проблемы рекомендуем придерживаться следующего плана действий:
Инвентаризация НЗП. Если в них указаны суммы по статьям затрат, а в плане счетов статья — оборотная, это вызовет конфликт алгоритмов.Операция, введенная вручную. Ручные проводки часто нарушают логику автоматического закрытия, так как не делают записей в скрытые регистры накопления, на которые ориентируется документ «Закрытие месяца».Появление проводки Дт 20 Кт 20 — это чаще всего признак того, что типовой алгоритм 1С пытается исправить несоответствие в аналитике или правилах учета. Если вас смущают раздутые обороты, в первую очередь верните субконто «Статьи затрат» в состояние «Только обороты» и откажитесь от использования дополнительных субконто на 20 счете, не предусмотренных типовой методологией фирмы «1С».