← На главную

Разберем ситуацию по шагам и доведем ее до понятного правила: что именно является вашим доходом для УСН, какую сумму нужно показать в КУДиР, и почему это не означает, что вы «платите налог за Домклик». По дороге посмотрим типовые сценарии работы с площадками (агентская схема и удержание комиссии), а также разберем, как это корректно отражать в 1С, чтобы КУДиР формировалась без перекосов.

Шаг 1. Сначала определим «роль» в схеме: вы агент или вы принципал (продавец), а платформа — агент?

Ключевой момент — понять, что именно за деньги вам перечисляет платформа и чьи деньги проходят через расчеты. От этого зависит ответ про «полную сумму» и «сумму поступления».

В реальной практике встречаются два принципиально разных сценария:

1. Сценарий А (вы — агент/посредник): вам поступают деньги принципала/клиента «для исполнения поручения», а вашим доходом является только ваше агентское (комиссионное) вознаграждение. В таком случае в доходах УСН учитывают именно вознаграждение агента, а не «проходящие» суммы. Эту позицию регулярно подтверждают разъяснения финансового ведомства и практические обзоры по агентским договорам.
2. Сценарий Б (вы — продавец/исполнитель, а платформа удерживает свою комиссию): вы продаете товары/услуги конечным покупателям, а площадка (маркетплейс/агрегатор) удерживает свою комиссию из выручки и переводит вам остаток. В этом случае для УСН «доходы» доходом считается вся выручка от реализации, а удержанная комиссия не уменьшает доход (при объекте «доходы»). Эту логику ФНС отдельно разъясняет по продажам через маркетплейсы: если объект «доходы», уменьшать доход на агентское вознаграждение площадки нельзя.

Вопрос автора звучит так: «ИП получает комиссионное вознаграждение за минусом комиссии Домклика». Такая формулировка чаще всего означает, что ваш доход — именно ваше вознаграждение, но платформа удерживает свою плату за сервис/доступ/обслуживание из этого вознаграждения и перечисляет «чистыми».

И тут возникает очень важное практическое правило: если это именно ваше вознаграждение (ваша выручка), которое площадка уменьшает удержанием своей комиссии, то доходом для УСН будет сумма вознаграждения ДО удержания. А удержанная комиссия — это ваша затрата на услуги площадки. При объекте УСН «доходы» такая затрата не уменьшает налоговую базу по УСН (но ее все равно нужно правильно отразить в учете и сверках, чтобы сходились расчеты и первичка).

Шаг 2. Почему «полная сумма» не означает «мы платим налог за них»?

Давайте «поймаем» распространенную путаницу. Когда Домклик удерживает комиссию, кажется, что если мы в КУДиР покажем полную сумму, а на счет пришло меньше, то «мы заплатим налог еще и за Домклик».

Разберем логику на пальцах:

1. У вас есть ваш доход (ваше вознаграждение/ваша выручка), который по документам (акт, отчет, расчет) составляет, например, 100 000.
2. Домклик удерживает свою комиссию за сервис, например, 10 000, и перечисляет вам 90 000.
3. Удержание комиссии — это способ оплаты услуги Домклика. Вы как бы говорите: «из моей суммы 100 000 оставьте себе 10 000 за вашу услугу, а мне перечислите 90 000».

То есть вы не «платите налог за Домклик», вы платите налог со своего дохода 100 000. Просто часть этого дохода вы сразу направили на оплату услуг площадки (10 000). При УСН «доходы» расходы не уменьшают базу — поэтому налог считается с дохода целиком. Это та же логика, что и с любыми расходами: аренда, связь, комиссия банка, эквайринг — все это не уменьшает базу при объекте «доходы».

Но важно: если по договору/первичке Домклик перечисляет вам не «ваше вознаграждение», а «проходящие» деньги принципала, и ваше вознаграждение — отдельная строка в отчете агента, то мы переходим к Сценарию А, и тогда доходом будет только ваше вознаграждение агента, а не весь поток. Поэтому дальше разберем оба решения — чтобы вы могли «примерить» на свой договор и выбрать верный вариант.

Решение 1. Вы получаете именно свое вознаграждение, а Домклик удерживает плату за сервис (самый частый смысл фразы «вознаграждение за минусом комиссии Домклика»)

В этом варианте ориентируемся на принцип: доход для УСН — сумма вашего вознаграждения по первичным документам, даже если фактически на расчетный счет пришел остаток за минусом удержаний.

Что заносим в КУДиР:

1. Доход — сумма вознаграждения до удержания комиссии Домклика.
2. Комиссию Домклика — отражаем как ваш расход/затрату в бухгалтерском/управленческом учете (для контроля взаиморасчетов), но для УСН «доходы» она не уменьшает налоговую базу.

Покажем на примере (цифры условные):

1. По отчету/акту Домклик начислил вам вознаграждение: 100 000 (в т.ч. НДС 5% — см. отдельный шаг ниже про НДС).
2. Домклик удержал свою комиссию: 10 000.
3. На расчетный счет пришло: 90 000.

В КУДиР по УСН нам нужно добиться, чтобы в доходах стояло 100 000 (или сумма без НДС — см. ниже), а не 90 000. И вот здесь начинается «техническая» часть по 1С.

Как провести это в 1С, чтобы КУДиР показывала правильный доход (вариант с взаимозачетом удержаний)

В типовых конфигурациях (например, «Бухгалтерия предприятия 3.0») КУДиР заполняется движениями по регистрам УСН (например, регистры доходов/расходов УСН и регистр формирования книги). На практике, если мы просто загрузим банковскую выписку на 90 000, то в КУДиР легко попадет только фактически поступившая сумма, и доход окажется занижен.

Чтобы КУДиР отражала доход «грязными», нам нужно, чтобы в учете появились:

1. Начисление вашего дохода по документу (акт/отчет/реализация услуги) на полную сумму вознаграждения.
2. Отдельное отражение удержанной комиссии как взаимозачета (уменьшение задолженности Домклика перед вами и одновременное признание вашей задолженности перед Домкликом по комиссии).

В практических рекомендациях по работе с маркетплейсами и удержаниями в 1С часто предлагают использовать документ «Корректировка долга» для оформления такого взаимозачета, если автоматические проводки/движения по УСН не формируются так, как нужно.

Логика такая: банк показывает чистое поступление, а «грязную» сумму и удержания мы восстанавливаем документами взаиморасчетов, чтобы регистр УСН увидел правильную базу.

Что проверяем в 1С:

1. Проведите документ, который отражает начисление вознаграждения (в зависимости от вашей схемы учета это может быть «Реализация (акт, накладная)» на услуги или аналогичный документ начисления выручки).
2. Проведите документ, отражающий удержанную комиссию Домклика (как услугу поставщика/агента) и взаимозачет с вашим доходом — часто это делается через «Корректировка долга», чтобы закрыть взаимные требования.
3. Проверьте, что доход попал в регистр УСН датой, соответствующей кассовому методу (на УСН доход признается по поступлению денежных средств, но при удержаниях через агента/площадку важно корректно отражать, что удержание — это тоже форма расчетов). Для некоторых типовых сценариев 1С «дотягивает» доход корректно через отчеты агента/комиссионера и взаимозачеты.

Практическая подсказка: если у вас ситуация похожа на торговлю через маркетплейс (поступает «чистыми», но для налогового учета нужна «грязная» сумма), то подход «добить» доход до полной суммы через движения по УСН и взаимозачет — типовой. Именно в таком ключе консультанты 1С объясняют, что для попадания комиссии в базу (как элемента, из которого складывается «грязный» доход) нужно обеспечить корректные движения по регистрам УСН, а при сбоях использовать «Корректировка долга».

Решение 2. Вы — агент (посредник), а ваши доходы на УСН — только агентское вознаграждение

Теперь разберем второй вариант, который встречается, когда ИП действует по агентскому/комиссионному договору и через него «проходят» деньги принципала или покупателей.

В этой схеме правило другое: в доходы УСН агент включает только свое агентское вознаграждение, а денежные средства, полученные для исполнения поручения (то есть «чужие» деньги принципала), в доход не включаются. Это позиция, которая встречается в разъяснениях Минфина и в справочных материалах по агентским договорам.

То есть если по документам Домклик/площадка перечисляет вам «общие суммы», а ваше вознаграждение — отдельная часть, тогда в КУДиР при УСН вы отражаете:

1. Только ваше вознаграждение (как доход по УСН).
2. А «проходящие» деньги принципала/клиента не включаете в доходы УСН (при условии, что по договору это именно средства принципала и вы обязаны их перечислить/использовать строго по поручению).

Как понять, что вы в этом сценарии:

1. В договоре прямо указано, что вы действуете как агент/комиссионер в интересах принципала.
2. В отчетах фигурируют «суммы принципала», «суммы к перечислению принципалу», «вознаграждение агента» отдельной строкой.
3. Вы обязаны перечислить большую часть полученных денег дальше (принципалу/исполнителям), а себе оставляете только вознаграждение.

В таком случае вопрос «полную сумму или поступившую?» решается иначе: в КУДиР отражаем сумму именно вашего вознаграждения (и по кассовому методу — на дату фактического получения/зачета вознаграждения), а не «всю проходящую сумму». Это и есть ответ «мы что оплачиваем за них налог?» — нет, потому что «их деньги» вообще не должны становиться вашей базой УСН, если вы по договору — агент и средства имеют транзитный характер.

Шаг 3. Уточним влияние НДС 5%: что делать с НДС в КУДиР и почему возможны «минусы» или «не та сумма» в 1С

С 2026 года многие упрощенцы становятся плательщиками НДС, и появляются вопросы: как НДС влияет на доходы по УСН и почему в 1С КУДиР может формироваться странно.

Давайте зафиксируем базовую идею, с которой удобно работать на практике:

НДС — это не доход по УСН. Поэтому при корректной настройке учета сумма НДС должна быть отделена от суммы дохода, который попадает в КУДиР. Именно из-за «стыковки» НДС и УСН в учетной системе иногда возникают ситуации, когда в КУДиР попадают «не те» суммы.

ФНС в методических материалах по НДС для УСН’2026 отдельно описывает общую рамку перехода и обязанностей по НДС, включая зависимость от доходов и необходимость вести книги продаж/покупок и сдавать декларацию по НДС при возникновении обязанности.

А профильные материалы по НДС на УСН в 2026 году также поясняют условия применения ставок (в том числе 5%) и связку с доходными лимитами.

Типовая проблема в 1С: «НДС вычитается/не вычитается» или «вычитается дважды»

В период активных изменений (НДС у упрощенцев, новые ставки) в 1С действительно встречались ситуации, когда КУДиР формируется некорректно: например, НДС с авансов исключается из дохода неправильно, или происходит двойное исключение НДС при обработке отчетов комиссионера/агента.

Есть зафиксированные кейсы, когда при УСН с НДС 5% в связке «аванс от агента + отчет агента о продажах» программа могла дважды «вычесть» НДС из вознаграждения, занижая базу по УСН. В одном из разборов указано, что ошибка была зарегистрирована и затем исправлена в более новом релизе.

Что делаем на практике:

1. Сверяем релиз 1С и обновляемся, если видим аномалии в КУДиР при УСН+НДС.
2. Проверяем движения документов по регистрам УСН и по регистрам НДС (книга продаж/книга покупок), чтобы понимать, где «потерялась» или «задвоилась» сумма.
3. Если используем отчеты агента/комиссионера, внимательно смотрим, как оформлен зачет аванса и удержание вознаграждения (это зона, где чаще всего проявляются ошибки формирования базы).

Шаг 4. Применим правила к Домклику: какой вариант выбрать и что написать в КУДиР

Теперь соберем все в один «выбор вилки» и закрепим решение максимально прикладно.

Вариант 1 (самый вероятный по описанию): Домклик начисляет вам ваше вознаграждение и удерживает свою комиссию, перечисляя остаток.

Тогда действуем так:

1. Отражаем в КУДиР доход в полной сумме вашего вознаграждения до удержания комиссии Домклика.
2. Удержание комиссии Домклика не уменьшает базу по УСН «доходы» — это ваши расходы, а при объекте «доходы» расходы не учитываются.
3. Технически в 1С добиваемся, чтобы доход попал в регистры УСН «грязными»: используем документ начисления дохода + взаимозачет удержанной комиссии (часто через «Корректировка долга») и проверяем движения по регистрам УСН.

Вариант 2 (если вы агент и через вас идут «чужие» деньги): в КУДиР отражаем только ваше агентское вознаграждение, а не весь поток.

Чтобы не ошибиться, мы вместе можем быстро «проверить себя» без дополнительных вопросов к договору, просто посмотрев на первичку:

1. Если в документе от Домклика фигурирует только «ваше вознаграждение», а комиссия Домклика — удержание из него, то это Вариант 1: доход = сумма вознаграждения до удержания.
2. Если в документе есть «суммы покупателей/принципала» и отдельно «вознаграждение агента», то это Вариант 2: доход = только вознаграждение агента.

Шаг 5. Уточним про кассовый метод УСН и «момент признания» при удержаниях

На УСН доходы признаются кассовым методом — когда деньги поступили на счет/в кассу либо когда обязательство погашено иным способом (зачетом и т.п.). Поэтому при удержаниях комиссии важно помнить: удержание — это тоже форма расчетов.

Если площадка удержала комиссию из суммы, которая вам причиталась, то фактически произошло два события:

1. Вы получили доход (вам причитается сумма вознаграждения).
2. Вы оплатили услугу площадки удержанием (часть суммы погашена не поступлением на счет, а зачетом в пользу площадки).

Отсюда и практический вывод: если в КУДиР попадает только «то, что пришло на счет», учет будет неполным. Именно поэтому в 1С часто требуется корректно оформлять удержание как взаимозачет, чтобы регистр УСН «увидел» полную сумму дохода, а не только остаток.

Шаг 6. Мини-чек-лист: как проверить, что КУДиР заполнена правильно

Зафиксируем контрольные точки, которые удобно пройти перед сдачей отчетности.

1. Сверим договорную логику: агентская схема (доход только вознаграждение) или продажа/оказание услуг с удержанием комиссии (доход — вся выручка/все ваше вознаграждение до удержаний).
2. Сверим первичку: отчеты/акты/реестры Домклика должны позволять однозначно выделить сумму вашего дохода и сумму удержаний.
3. Сверим банк и взаиморасчеты: «чистые» поступления должны объясняться удержаниями, а удержания — быть отражены в учете взаимозачетом или отдельными документами.
4. Проверим КУДиР: доход по операции должен быть в нужной сумме (в зависимости от схемы — полная сумма вознаграждения или только агентское вознаграждение). Если сумма «не сходится», ищем, где не сформировались движения по регистрам УСН.
5. Проверим НДС в связке УСН: НДС не должен превращаться в «минусовые странности» и не должен дважды исключаться/включаться; при аномалиях проверяем релиз и известные ошибки формирования базы УСН при УСН+НДС.

Итоговое правило для ответа на вопрос автора

Сформулируем решение максимально прямо.

Если ИП получает именно свое комиссионное (посредническое) вознаграждение, но Домклик удерживает из него свою комиссию и перечисляет остаток, то в КУДиР отражайте доход в полной сумме вознаграждения до удержания комиссии.

Это не означает, что вы «платите налог за Домклик». Вы платите налог со своего дохода; комиссия Домклика — это ваши расходы на услуги площадки, которые при УСН «доходы» базу не уменьшают.

Если же вы работаете как агент и через вас проходят «чужие» суммы, то в доходы УСН включайте только свое агентское вознаграждение, а не весь поток.

Дальше остается «технически» обеспечить в 1С правильные движения по регистрам УСН: начислить доход в нужной сумме и корректно оформить удержания (взаимозачет), чтобы КУДиР отражала экономический смысл операции, а не только «чистое» поступление банка.