Проанализируем ситуацию, с которой часто сталкиваются ИП на УСН «Доходы» 6% после появления обязанности начислять НДС (в том числе по специальной ставке 5%). На практике вопрос формулируют так: «Раньше по эквайрингу в КУДиР попадала вся сумма поступления, а теперь программа “очищает” доход от НДС. Это правильно? И что делать с удержанной банком комиссией?» Разберем по шагам, чтобы в учете и в 1С не было расхождений.
Начнем с базовой развилки, из-за которой чаще всего и возникает путаница:
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — это регистр налогового учета по УСН. Именно она влияет на расчет единого налога УСН 6%.
Книга продаж и книга покупок — это регистры учета по НДС. Они влияют на декларацию по НДС и сумму НДС к уплате (или к вычету, если у вас есть право на вычет).
Поэтому, когда обсуждают «поступление по эквайрингу» и «доход по УСН», в подавляющем большинстве случаев речь должна идти именно о КУДиР, а не о книге продаж/покупок. В книге продаж мы отражаем реализацию (в том числе розничную), а поступление денег — это отдельный процесс, который влияет на взаиморасчеты и закрытие задолженности банка-эквайера, но не является “реализацией” само по себе. Подход с разделением подтверждается практикой и методическими разъяснениями по НДС при УСН.
Теперь разберем ключевое правило, которое напрямую отвечает на вопрос автора темы: если вы начисляете НДС покупателю, то сумма НДС не является вашим доходом для УСН. Для УСН доходы определяются по правилам, которые исключают предъявленные покупателю налоги (в том числе НДС). В разъяснениях по НДС на УСН прямо указывают, что из доходов УСН исключаются суммы НДС, предъявленные покупателям.
Что это означает “по-человечески”: вы получили от покупателя деньги, но часть этих денег — это НДС, который вы собираете не “для себя”, а “для бюджета”. Поэтому для УСН мы должны учитывать только “чистую” выручку без НДС.
Из-за этого и возникает ощущение, что программа «очищает поступления от НДС»: она просто приводит учет к налоговой логике, когда вы стали плательщиком НДС.
Рассмотрим подробнее, почему раньше в КУДиР могла попадать «вся сумма» поступления:
В прошлые периоды вы могли не быть плательщиком НДС (например, действовало освобождение, либо обязанности исчислять НДС не возникало). Тогда в цене не было “выделенного” НДС, и вся поступившая сумма действительно являлась доходом по УСН.
Если НДС не начислялся покупателю, то “очищать” было нечего: вся оплата — это ваша выручка.
Методические рекомендации по НДС для УСН описывают логику возникновения обязанности по НДС и применение специальных ставок, а также то, что оценка порогов и правил ведется ежегодно. Это объясняет, почему в разные годы поведение учета могло отличаться: менялся ваш статус по НДС.
Посмотрим на пример, который можно “вручную” проверять с любым поступлением по эквайрингу.
Условие: вы продаете товар/услугу за 10 500 ₽ “включая НДС 5%”. Покупатель оплатил картой.
Шаг 1. Выделим НДС из суммы, если цена включает НДС.
НДС 5% “включенный” считается как: 10 500 × 5 / 105 = 500 ₽.
Доход без НДС = 10 500 − 500 = 10 000 ₽.
Шаг 2. Что попадет в КУДиР (доходы по УСН).
В КУДиР по УСН должен попасть доход 10 000 ₽, то есть за минусом НДС. Именно этот “чистый доход” будет участвовать в расчете УСН 6%.
Шаг 3. Как посчитать УСН 6% с этой операции.
Налог УСН по этой продаже: 10 000 × 6% = 600 ₽ (без учета уменьшений на страховые взносы и т. п.).
Эта логика совпадает с тем, что разъясняют материалы по расчету доходов и учету НДС в КУДиР: в доходах НДС учитывать не нужно, отражаем сумму за вычетом налога.
Теперь разберем вторую “подводную” часть вопроса: по эквайрингу банк обычно удерживает комиссию, и на расчетный счет поступает сумма меньше, чем оплатил покупатель. Возникает соблазн признать доходом именно фактическое поступление “на счет”. Для УСН 6% это почти всегда неверная логика.
Почему: при объекте УСН «Доходы» расходы (включая комиссию банка) не уменьшают налоговую базу. Поэтому доходом считается оплата покупателя (за минусом НДС), а комиссия — это ваша затратная часть, но на налог по УСН 6% она не влияет.
Как правильно в учете:
Признаем доход по УСН в сумме оплаты покупателя без НДС (то есть “чистая выручка”).
Комиссию банка учитываем отдельно как расход в бухгалтерском учете (если ведем) и как факт затрат для управленческого анализа, но не уменьшаем ею базу УСН 6%.
Именно поэтому корректные “эквайринговые” документы в 1С обычно строятся так, чтобы закрывать задолженность банка-эквайера и выделять комиссию отдельно, а не “сжимать” выручку до суммы фактического поступления.
Отдельно проясним фразу из обсуждения: «с 2026 года услуги эквайринга облагаются НДС». Действительно, с 1 января 2026 года отменено освобождение от НДС для части услуг по обслуживанию банковских карт, включая эквайринг (в общем виде это описывают как отмену льготы по статье 149 НК РФ), и комиссия банка начинает облагаться НДС по общей ставке (в публичных материалах часто указывают 22%).
Почему это важно именно вам: теперь в комиссии банка появится “встроенный” НДС (или НДС будет выделен отдельной строкой в документах/реестрах банка), и учет этой комиссии нужно будет вести более аккуратно:
Если вы применяете специальную ставку НДС 5%/7% без права на вычеты, то НДС, предъявленный банком по комиссии, как правило, нельзя принять к вычету — он становится частью ваших затрат.
Если вы применяете общие ставки НДС и выполняете условия для вычета, то входной НДС по услугам банка теоретически можно принимать к вычету при наличии правильно оформленных документов (например, счета-фактуры/УПД или иных документов, предусмотренных правилами для таких услуг). Практику документирования банки описывают в своих уведомлениях.
Но обратим внимание: НДС на комиссию банка — это не тот НДС, который вы начисляете покупателю. Это “входной” НДС в составе банковской услуги. Он влияет на ваши расходы/вычеты по НДС, но не должен попадать в доходы по УСН.
Перейдем к практике в 1С и разберем по шагам, как добиться того, чтобы доходы в КУДиР формировались корректно (без НДС), а эквайринг не “ломал” доходы.
Ключевая идея: разделим процесс на 2 этапа:
Реализация (продали товар/услугу, начислили НДС, сформировали книгу продаж).
Поступление денег от банка-эквайера (закрыли задолженность банка, отразили комиссию банка как услугу).
Именно такой подход описан в профильных материалах по учету эквайринга в 1С: поступление на расчетный счет оформляют отдельным документом с видом операции “поступление по платежным картам”, где плательщик — банк-эквайер, а комиссия вводится отдельным реквизитом.
Разберем по шагам, что важно проверить в настройках, чтобы 1С “понимала”, что НДС теперь нужно выделять и исключать из доходов УСН:
Убедимся, что для организации/ИП включен режим учета НДС при УСН (в разных конфигурациях это может быть настройка учетной политики и налогообложения).
Укажем, что применяется НДС и выбрана ставка 5% (или иная актуальная ставка в рамках правил, по которым вы определяете право на спецставку). Применение спецставок и условия их использования описаны в методических материалах ФНС.
Проверим, как вы ведете цены: “цена включает НДС” или “цена без НДС + сверху”. Это влияет на то, как программа будет выделять НДС (5/105 или 5% сверху).
Важно: если настройки НДС “не включены” или включены частично, 1С может начать относить НДС в доходы по УСН, потому что не сможет корректно выделить налог в регистрах. Это прямо отмечают эксперты по 1С: ошибка “КУДиР с НДС” чаще всего возникает из-за неверных настроек НДС/расчетов с контрагентами/документов поступлений и реализаций.
Посмотрим, как обычно отражают реализацию при рознице/эквайринге в 1С:
Оформим документ продажи (в рознице это может быть отчет о розничных продажах; в оптовом контуре — реализация товаров/услуг).
Укажем ставку НДС 5% и убедимся, что программа выделяет сумму НДС (если цена “включая НДС”, то по формуле 5/105).
Проверим, что реализация попадает в книгу продаж и формирует НДС к уплате.
В материалах по эквайрингу с НДС встречаются примеры, где покупатель платит 12 000 ₽ (в т.ч. НДС 5%), а на следующий день банк перечисляет деньги. Это как раз демонстрирует разрыв между реализацией и поступлением денег и показывает, почему нельзя “считать доход” только по банковской выписке.
Теперь разберем второй этап — “поступление денег по эквайрингу”. В 1С для этого обычно используют документ вида ПоступлениеНаРасчетныйСчет с операцией “Поступление по платежным картам” (наименование может отличаться в зависимости от конфигурации, но логика сохраняется).
Что важно сделать:
В документе поступления укажем плательщика — банк-эквайер.
Укажем договор эквайринга и сумму, перечисленную банком.
Отдельно укажем вознаграждение банка (комиссию), которую банк удержал.
Такая схема нужна для корректного закрытия транзитных расчетов (часто используется счет 57.03 для расчетов по эквайрингу), а также для того, чтобы комиссия банка не “съедала” выручку и не искажала доходы по УСН. Этот подход прямо описан в профильных материалах по 1С.
Проверка результата: после проведения документов посмотрим отчет “Книга учета доходов и расходов (УСН)” и убедимся, что:
Доход отражен без НДС (только “чистая” выручка).
Сумма НДС не попала в доходы КУДиР.
Комиссия банка не уменьшила доход (при УСН 6% это нормально), но отражена в учете как отдельная операция.
Проанализируем ситуацию, когда, несмотря на включенный НДС, в КУДиР по-прежнему попадает сумма поступления целиком (или “ломается” эквайринг). На практике причины обычно типовые.
Если в документах продажи/оплаты не указана ставка НДС или стоит “без НДС”, программа физически не сможет корректно исключить НДС из дохода УСН.
Что делаем: проверяем ставку НДС в документах реализации и в настройках номенклатуры/видов услуг, а также контролируем, что цена настроена правильно (включает НДС или нет). Эксперты 1С подчеркивают, что при НДС на УСН важно выделять НДС во всех ключевых операциях: реализации, оплатах, поступлениях товаров/услуг.
Если поступление по эквайрингу введено документом “поступление от покупателя” напрямую, минуя логику банка-эквайера, выручка и НДС могут смешаться некорректно: программа посчитает, что это “прямая оплата”, и сформирует доход “как пришло”, включая НДС.
Что делаем: вводим поступление именно как “поступление по платежным картам” от банка-эквайера, с учетом комиссии. Такой порядок отражения операций подробно описывают материалы по 1С-учету эквайринга.
В эквайринге важна логика: сначала должна появиться реализация (с НДС), затем — поступление от банка. Если “поступление” проведено раньше, чем реализация (или реализация датирована позже), программа может некорректно сопоставить суммы и отразить доход в КУДиР неверно.
Что делаем: выстраиваем корректную хронологию: реализация/отчет о рознице → поступление по эквайрингу → услуги банка (комиссия). Такой тип ошибок и способы их профилактики описываются в практических разборах.
Иногда пользователь видит, что по комиссии банка появился НДС (например, 22%), и ожидает, что программа “уменьшит” НДС к уплате. Но при применении специальных ставок НДС 5%/7% часто действует правило “без права на вычет входного НДС”. Тогда НДС по комиссии банка не уменьшает ваш НДС к уплате, а становится частью затрат.
Что делаем: фиксируем для себя режим:
Если вы на спецставке 5% — как правило, вычеты не применяем и не “ищем” их в учете.
Если вы на общей ставке — обеспечиваем документы для вычетов и правильное отражение услуг банка.
Рассмотрим подробнее один из самых опасных участков — авансы и переходные оплаты (например, аванс пришел в период “без НДС”, а отгрузка — уже “с НДС”, или наоборот). В таких ситуациях важно, чтобы в 1С корректно отражались ставки и момент начисления НДС. В экспертных разборах по 1С встречаются случаи, когда по оплатам текущего года ставят 5%, а по предоплатам прошлых лет возникают вопросы, как выделять налог при неизменной цене.
Общий подход для самопроверки:
Всегда разделяем: что является выручкой без НДС (для УСН), а что является НДС (для бюджета).
Следим, чтобы ставка НДС в документах соответствовала фактическому налоговому режиму на дату операции.
Отдельно контролируем авансы: если вы обязаны выставлять счета-фактуры на авансы и начислять НДС с аванса, используем стандартные механизмы регистрации таких счетов-фактур (в 1С для этого обычно есть специализированные обработки/регламентные процедуры).
Если в результате самопроверки мы видим, что НДС “просачивается” в доход УСН, возвращаемся к блоку причин выше: почти всегда проблема в настройках, типе документа или последовательности отражения операций.
Чтобы закрепить результат, составим практический чек-лист. Пройдемся по нему вместе после настройки и ввода документов.
В документах реализации стоит ставка НДС 5%, и сумма НДС выделяется корректно (если цена “включая НДС”, считаем по 5/105).
В книге продаж отражается реализация и начисленный НДС.
Поступления по эквайрингу введены как поступления от банка-эквайера, с указанием комиссии банка отдельным реквизитом/операцией.
В КУДиР доход отражен без НДС (это и есть “правильная очистка”).
Комиссия банка не уменьшает базу УСН 6% (это нормально), но учитывается отдельно как расход/услуга.
Если банк с 2026 года начисляет НДС на комиссию эквайринга, мы понимаем, как этот НДС учитывать в зависимости от вашего режима (общие ставки с вычетом или спецставка без вычета).
Подведем итог и сформулируем ответ максимально прикладно:
Если ИП на УСН 6% стал плательщиком НДС (в том числе по ставке 5%), то доходы для УСН нужно определять без НДС. Поэтому в КУДиР “поступления по эквайрингу” должны отражаться за минусом НДС. Это правильно.
То, что раньше в КУДиР попадала “вся сумма”, объясняется тем, что ранее вы могли не начислять НДС покупателю — и “вычитать” было нечего.
Комиссия банка по эквайрингу не должна “сжимать” доход по УСН 6%: доход считаем по оплате покупателя (без НДС), а комиссию отражаем отдельно.
С 2026 года услуги эквайринга облагаются НДС по общей ставке, и в комиссии банка появится НДС — это нужно отдельно учитывать как “входной” НДС по банковской услуге (с учетом того, есть ли у вас право на вычет).
Информация носит справочный характер и не заменяет консультацию бухгалтера/налогового консультанта с учетом ваших договоров, конфигурации 1С и конкретных дат операций.