← На главную

При торговле через посредников (курьерские службы, маркетплейсы, почту) предприниматели на УСН «Доходы» (6%) часто сталкиваются с проблемой: покупатель платит за товар 700 рублей, курьерская служба удерживает 100 рублей комиссии и перечисляет на расчетный счет только 600 рублей. В результате 1С:УНФ по умолчанию фиксирует в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) только 600 рублей, что является налоговой ошибкой. Согласно статье 346.15 НК РФ, доходом считается вся сумма, уплаченная клиентом. Разберем подробно, как настроить программу, чтобы налоги считались корректно.

Методологическая основа: почему 600 рублей в КУДиР — это ошибка

Проанализируем ситуацию с точки зрения законодательства. Для плательщиков УСН «Доходы» базой для налогообложения является денежное выражение доходов. В случае с курьерской доставкой сумма, которую удержал посредник в качестве вознаграждения, — это ваши расходы. Однако на УСН 6% расходы не учитываются и не уменьшают налоговую базу. Если вы покажете доход 600 рублей вместо 700, налоговая инспекция при проверке (сравнив отчеты курьерской службы и ваши поступления) доначислит налог, пени и штраф.

В 1С:УНФ механизм фиксации дохода привязан к документам оплаты. Если мы просто проводим банковскую выписку на фактически пришедшую сумму, программа «не видит» ту часть денег, которая осталась у курьера. Рассмотрим варианты решения этой задачи.

Решение 1: Использование документа «Поступление на счет» с операцией от курьерских служб

В современных версиях 1С:УНФ реализован специальный механизм для работы с почтовыми и курьерскими службами. Рассмотрим, как правильно заполнить документ Поступление на счет, чтобы сумма в КУДиР была верной.

1. Создадим документ Поступление на счет с видом операции От курьерских служб и почты.
2. В поле Покупатель укажите курьерскую службу (например, СДЭК или Boxberry).
3. В табличной части выберите заказы покупателей, по которым пришли деньги.
4. Обратим внимание на колонку Сумма и Комиссия. В колонке «Сумма» должна стоять полная стоимость заказа, оплаченная клиентом (700 руб.). В колонке «Комиссия» — сумма удержания (100 руб.).
5. Посмотрим на итоговое поле «К поступлению» — там автоматически рассчитается 600 рублей. Это та сумма, которая пройдет по банковской выписке и закроет остаток на 51 счете.
6. Важный момент для КУДиР: После проведения документа необходимо проверить записи в реестре. Нажмем кнопку КУДиР в верхней части документа. Программа должна автоматически подтянуть полную сумму (700 руб.) в графу «Доход всего» и «В т.ч. принимаемые».

Если в вашей версии конфигурации автоматический расчет комиссии в этом документе не подтягивает нужную сумму в КУДиР, мы можем воспользоваться ручной корректировкой. В окне редактирования записей КУДиР (кнопка КУДиР -> флажок «Ручная корректировка») установим правильную сумму дохода вручную. Это самый быстрый способ исправить ситуацию «здесь и сейчас».

Решение 2: Отражение через «Отчет комиссионера» (Методологически верный путь)

Хотя курьерская служба часто воспринимается как простой перевозчик, по факту сбора денег она выступает вашим агентом. Рассмотрим более сложный, но автоматизированный для больших оборотов путь.

Проанализируем шаги оформления:

1. Оформим передачу товара курьеру документом Расходная накладная с видом операции Передача на комиссию. Это снимет товар с вашего склада, но оставит его за подотчетным лицом (курьером).
2. На основании данных от курьера (акта выполненных работ или реестра доставок) создадим документ Отчет комиссионера о продажах.
3. В этом документе на закладке Товары укажем проданные позиции по цене 700 рублей.
4. На закладке Услуги или в поле Вознаграждение укажем сумму комиссии 100 рублей.
5. Именно документ Отчет комиссионера в 1С:УНФ отвечает за признание выручки в управленческом и налоговом учете. При его проведении в КУДиР зафиксируется доход 700 рублей.
6. Когда на расчетный счет придут 600 рублей, создадим Поступление на счет с видом операции От комиссионера. Эта оплата просто «схлопнет» задолженность курьера перед вами, но не создаст дублирующего дохода в КУДиР (так как доход уже признан отчетом).

Решение 3: Схема с эквайрингом для автоматизации розничных продаж

Как отмечалось в сообщениях форума, использование механизма эквайринга — один из самых удобных способов «заставить» программу видеть комиссию. В 1С:УНФ документ Операция по платежным картам (или Оплата эквайрингом) штатно содержит поле для комиссии банка.

Рассмотрим, как применить это к курьерке:

1. Создадим документ Операция по платежным картам. В качестве Эквайера выберем нашу курьерскую службу (предварительно создав для неё договор эквайринга).
2. Укажем сумму 700 рублей. В поле Комиссия поставим 100 рублей.
3. Программа сразу поймет: наш доход 700, на счет придет 600, а 100 — это расход (услуги банка/курьера).
4. При загрузке банковской выписки (Поступление на счет) выберем вид операции От эквайера. Программа автоматически сопоставит пришедшие 600 рублей с ранее созданной операцией.

Преимущество этого метода: КУДиР заполняется идеально точно без ручных правок. Недостаток: Если курьерская служба не является банком, использование терминов «эквайринг» может смутить бухгалтера при проверке оборотно-сальдовой ведомости, так как взаиморасчеты будут висеть на 57 счете (переводы в пути) вместо 62 или 76 счета.

Вопрос даты признания дохода

Проанализируем еще один важный момент, затронутый в теме: когда признавать доход? По закону при УСН используется кассовый метод. Существует две позиции:

Позиция ФНС (безопасная): Доход признается в день поступления денег на ваш расчетный счет. Именно так работает 1С:УНФ по умолчанию. Позиция альтернативная: Доход признается в момент получения денег курьером от клиента (так как курьер — ваш агент).

Если вы хотите придерживаться второй позиции, то вам подходит только Решение 2 (Отчет комиссионера), где датой дохода в КУДиР станет дата документа «Отчет комиссионера». Если же вы работаете по первой позиции, то используйте Решение 1, но внимательно следите за суммами в документе «Поступление на счет».

Что делать, если пришел возврат товара?

Разберем ситуацию: клиент отказался от посылки, вы заплатили курьеру 100 рублей за возвратную логистику, а дохода не получили вовсе. В этом случае:

• Если вы уже успели отразить доход (например, работаете по отчету комиссионера), вам необходимо сделать документ Корректировка реализации или Возврат от покупателя.
• В КУДиР должна появиться сторнирующая запись (сумма дохода с минусом).
• Затраты на логистику (100 руб.) вы просто проводите как Поступление услуг. В КУДиР на УСН 6% они не попадут, но уменьшат вашу управленческую прибыль.

Выясним причину, по которой автор Сообщения 0 жаловался на неправильный расчет: он использовал документ «Поступление на счет», но, вероятно, не проверял вкладку «Комиссия» или не настраивал автоматическое распределение оплат по заказам. Помните, что 1С — это гибкий инструмент: если автоматика не сработала так, как требует ваш налоговый консультант, у вас всегда есть кнопка КУДиР для ручной правки записей налогового учета внутри первичного документа.