← На главную

Часто в работе бухгалтера возникает ситуация, когда при формировании акта сверки расчетов с контрагентом в него попадают документы, которые по своей сути не должны влиять на взаиморасчеты. Одной из наиболее частых причин является включение документов по ответственному хранению (использование счета 002) в отчет. Давайте разберемся, почему программа так себя ведет и как привести учет в соответствие с правилами бухгалтерского учета.

Природа проблемы: почему «неденежные» операции попадают в «денежный» акт

Для того чтобы понять, почему документ оказывается в акте сверки, нам необходимо вспомнить базовый принцип формирования этого отчета. Акт сверки строится на данных бухгалтерского учета по балансовым счетам расчетов, таким как 60 (расчеты с поставщиками) или 62 (расчеты с покупателями).

Счет 002 является забалансовым. По правилам бухгалтерского учета, операции по забалансовым счетам не должны порождать кредиторскую или дебиторскую задолженность. Если документ, оформленный как ответственное хранение, попадает в акт сверки, это однозначно указывает на то, что в данном документе сформировались проводки по балансовым счетам. Программа не «видит» счет 002, она «видит» наличие сумм по счетам 60.01 или 60.02 в движениях этого документа.

Шаг 1. Анализируем движения документа

Чтобы выяснить истинную причину появления записи в акте сверки, нам нужно проанализировать, какие проводки сформировал документ. Выполним следующие действия:

1. Откройте интересующий документ Поступление товаров и услуг.
2. Нажмите кнопку Дт/Кт (или Движения документа) на верхней панели команд.
3. Внимательно изучите вкладку Бухгалтерский и налоговый учет.
4. Если вы видите проводки по счетам 60.01 (Расчеты с поставщиками), 60.02 (Авансы выданные) или 76 — значит, документ был проведен как обычная покупка товара или услуги, а не как ответственное хранение.

Шаг 2. Почему возникла ошибка и как ее устранить

Основная причина заключается в том, что в документе был выбран неверный договор или вид операции. Если в карточке договора выбран тип, предполагающий ведение расчетов, система автоматически ищет авансы и пытается их зачесть. Даже если в табличной части вы указали счет учета 002 для номенклатуры, наличие договора с настройками взаиморасчетов заставляет программу создавать проводки по 60 счету.

Варианты действий:

• Проверка настроек договора: Убедитесь, что для операций хранения заведен отдельный договор. В этом договоре не должно быть настроек, предполагающих автоматический зачет авансов при поступлении ТМЦ.
• Анализ вида операции: Если документ был ошибочно проведен как «Покупка, комиссия», программа будет вести учет расчетов. Для ответхранения такой вид документа не подходит, если он не настроен специфически.
• Корректировка прошлых периодов: Если документ относится к 2020 году, менять его крайне не рекомендуется, так как это изменит закрытие периода и бухгалтерскую отчетность прошлых лет. В таких случаях лучше всего оставить все как есть, а для целей управленческого учета использовать корректирующие записи или просто исключить этот документ из сверки вручную.

Шаг 3. Что делать, если документ уже «завис» в акте сверки

Если вы понимаете, что документ сформирован некорректно, но исправить его возможности нет (закрыт период), используйте встроенные возможности отчета Акт сверки:

В форме акта сверки предусмотрена возможность ручного редактирования табличной части. Вы можете найти ненужную строку и удалить ее из списка документов, попадающих в акт. Это не повлечет за собой изменения бухгалтерских проводок, но позволит сформировать корректную печатную форму для отправки контрагенту.

Важное предостережение: никогда не путайте ответственное хранение с комиссионной торговлей. При комиссии переход права собственности не происходит, но расчеты (деньги) присутствуют, поэтому комиссионные документы должны попадать в акт сверки, в отличие от чистого ответственного хранения, где движение идет только по забалансу.

Резюме

Помните: Акт сверки — это отчет о деньгах. Если документ попал в этот отчет, значит, программа считает, что вы должны контрагенту денег или он должен вам. Если товар принят на хранение по счету 002, то никаких денежных обязательств по нему возникать не должно. Если они возникли — значит, в документе «затесался» договор с взаиморасчетами. Всегда проверяйте движения документа по счетам 60 и 62 — именно они являются индикатором того, почему операция стала «финансовой» для 1С.