Как правильно закрыть филиал в 1С:Бухгалтерии КОРП: перенос счетов 90, 91 и учет лизинга

Процедура ликвидации обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс, в программе 1С:Бухгалтерия КОРП сопряжена с рядом методологических и технических нюансов. Пользователи нередко сталкиваются с ситуацией, когда стандартное закрытие месяца оставляет незакрытыми счета учета финансовых результатов по филиалу, а передача лизингового имущества через документы авизо нарушает дальнейший расчет процентных расходов. Разберем по шагам, как устроена архитектура учета в программе и как корректно передать все остатки в головную организацию.

Особенности закрытия счетов 90 и 91 в обособленном подразделении

Проанализируем типовое поведение программы. В конфигурации 1С:Бухгалтерия КОРП обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс (заведенные в справочнике Организации с признаком обособленного подразделения), не формируют собственную годовую бухгалтерскую финансовую отчетность. Механизмы регламентных операций Закрытие месяца и Реформация баланса рассчитывают совокупный финансовый результат централизованно — только по головной организации.

В течение финансового года на субсчетах счета 90 и счета 91 в филиале накапливаются дебетовые и кредитовые обороты. При закрытии месяца финансовый результат филиала списывается на головную организацию, однако субсчета учета выручки, себестоимости и прочих доходов/расходов остаются незакрытыми в разрезе обособленного подразделения. В оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) по филиалу сальдо может накапливаться вплоть до конца года, в то время как по сводной ОСВ предприятия оно сворачивается в ноль за счет зеркальных записей по голове. Это является штатным поведением типовой конфигурации.

Варианты закрытия остатков по счетам 90 и 91 при ликвидации филиала

Когда филиал закрывается внутри года, бухгалтерские службы часто требуют полностью «очистить» оборотку филиала, чтобы сдать промежуточный ликвидационный баланс. Рассмотрим возможные подходы:

1. Перенос остатков через счет 79 с помощью Авизо: перенос остатков оформляется документом Авизо по прочим операциям с корреспонденцией счетов 79.02 со счетами 90 и 91. Однако такой шаг искусственно увеличивает обороты по счетам финансовых результатов, что нежелательно для бухгалтерии и может исказить автоматическое заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль. В частности, это затрагивает Лист 02 и Приложение № 5 к Листу 02, которые должны подаваться по закрытому подразделению до конца налогового периода.
2. Штатный режим без принудительного обнуления: обособленное подразделение признается закрытым, по нему прекращается проведение любых хозяйственных операций, а нулевое сальдо достигается при автоматической декабрьской операции Реформация баланса в рамках общего сводного учета. Оборотно-сальдовая ведомость в таком случае анализируется в целом по юридическому лицу.
3. Использование ручных корректировок: если вывод остатков филиала в ноль строго обязателен для внутренних регламентов, используется документ Операция, введенная вручную. В нем закрытие производится через специализированные промежуточные субсчета расчетов с последующим контролем строк декларации по налогу на прибыль.

Почему после передачи лизинга через Авизо не начисляются процентные расходы

Выясним причину сбоя в учете предметов лизинга по стандарту ФСБУ 25/2018 при передаче из филиала в головную организацию. Стандартные документы конфигурации Авизо по ОС входящее, Авизо по ОС исходящее и Авизо по расчетам входящее переносят исключительно проводки по бухгалтерским счетам учета (01.03, 02.03, 76.07.1, 76.07.2, 76.07.5, 76.07.9, 01.К) и стандартные регистры сведений основных средств.

Регламентные операции закрытия месяца Начисление процентных расходов и Признание в расходах арендных платежей не считывают данные напрямую с проводок счета 76.07. Они обращаются к специализированным регистрам учета аренды, в которых в качестве измерения указана организация. Типовой механизм авизо не выполняет автоматическую трансляцию этих регистров.

Для возобновления корректного расчета процентов в головной организации должны быть заполнены следующие регистры сведений:

1. Данные предметов аренды — содержит сведения о договоре, предмете аренды, ставках дисконтирования и параметрах обязательства.
2. Графики процентных расходов — содержит помесячный график распределения процентных расходов и уменьшения тела обязательства.
3. Способы отражения расходов по арендным платежам ОС — определяет аналитику и счета учета расходов для целей налогообложения.
4. Параметры амортизации ОС (бухгалтерский учет) — используется, если при передаче изменяются параметры начисления амортизации права пользования активом (ППА).

Способы восстановления учета лизинга в головной организации

Разберем по шагам, как решить проблему с прерванным начислением процентов в голове:

Способ 1. Перенос движений регистров через документ «Операция, введенная вручную»

1. Создаем в головной организации документ Операция, введенная вручную на дату приема активов от филиала.
2. В верхнем меню открытого документа нажимаем кнопку Еще, переходим в пункт Выбор регистров и выбираем вкладку Регистры сведений.
3. Отмечаем флагами регистры: Данные предметов аренды, Графики процентных расходов и Способы отражения расходов по арендным платежам ОС.
4. В табличные части регистров переносим записи из исходного документа поступления в лизинг, оформленного в филиале. При этом в поле Организация выбираем головную компанию, указываем действующий договор с лизингодателем и переносим строки графиков на оставшийся срок лизинга. Чтобы избежать ручного ввода массивных таблиц графиков, программист может использовать внешнюю обработку для копирования записей регистров с отбором по организации.

Способ 2. Оформление через документы изменения условий или поступления аренды

Рассмотрим альтернативный способ, не требующий прямого редактирования регистров:

1. На дату передачи в филиале оформляется прекращение лизинга на сумму фактически закрытых расчетов.
2. В головном подразделении вводится документ Поступление в аренду (или Изменение условий аренды), в котором указывается головная организация, тот же контрагент и договор.
3. В график платежей заносятся только фактически оставшиеся будущие лизинговые платежи и непогашенная сумма обязательства.
4. При проведении документа программа автоматически сформирует все необходимые записи в регистрах ФСБУ 25/2018 для головной организации, после чего регламентная процедура Закрытие месяца продолжит начисление процентных расходов без ручных корректировок.