← На главную

Ситуация, когда в программе 1С:Бухгалтерия 3.0 у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) или патентную систему (ПСН), внезапно возникают движения по 19 счету («Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»), является классической ошибкой настройки документов. Особенно остро проблема проявляется при оформлении документа Корректировка поступления на уменьшение: на 19 счете «зависают» отрицательные остатки, а по 41 счету («Товары») вылезают разницы, искажающие себестоимость. Разберем детально, почему это происходит и как привести учет в порядок.

Причина возникновения проводок по 19 счету на спецрежимах

Для организаций на УСН или Патенте НДС не является принимаемым к вычету налогом в привычном понимании (через книгу покупок). Согласно законодательству, входящий НДС должен либо включаться в стоимость приобретенных товаров и услуг, либо (для УСН «Доходы минус расходы») учитываться как отдельный вид расхода. В любом случае, 19 счет должен закрываться сразу при проведении поступления.

Рассмотрим механизм ошибки: если в первичном документе Поступление (акт, накладная) бухгалтер не проверил настройки цен, программа может выделить НДС на 19 счет отдельной проводкой: Дт 19.03 - Кт 60.01. Поскольку организация не является плательщиком НДС, этот налог «зависает» на 19 счете, так как регламентные операции по НДС (формирование записей книги покупок) не выполняются.

Когда мы создаем Корректировку поступления на уменьшение (например, из-за возврата части бракованного товара или изменения цены), программа анализирует движения исходного документа. Видя там запись по 19 счету, корректировка автоматически делает сторнирующую (отрицательную) запись по 19 счету, чтобы уменьшить задолженность перед поставщиком на сумму НДС. Именно так появляются «минусы».

Шаг 1. Проверка настроек «Цены и валюта» в первичном документе

Первое, что нам необходимо сделать — это проанализировать первичный документ поступления, на основании которого сделана корректировка. Выясним, почему НДС вообще попал на 19 счет.

1. Откроем документ Поступление (акт, накладная).
2. Найдем гиперссылку Цены и валюта (обычно находится в верхней части формы рядом с выбором договора).
3. Проверим наличие галочки НДС включен в стоимость.

Если эта галочка снята, программа 1С считает, что НДС должен учитываться отдельно. Для налогоплательщиков на УСН и Патенте этот флаг обязательно должен быть установлен. После установки флага и перепроведения документа проводка Дт 19 - Кт 60 исчезнет, а сумма налога добавится к стоимости товара на 41 счет (или 10, 20, 26 счета).

Шаг 2. Корректная настройка налогового режима

Проанализируем настройки учетной политики организации. Бывают случаи, когда пользователь сменил режим налогообложения (например, перешел с ОСНО на УСН), но не зафиксировал это в программе с нужной даты.

Перейдем в раздел Главное — Налоги и отчеты. Убедимся, что на дату совершения операции установлен верный режим (УСН или Патент). Если в настройках ошибочно указана «Общая система», программа будет требовать ведения полноценного учета НДС со всеми вытекающими проводками по 19 счету. Для комплексной проверки параметров учета можно использовать обработку для экспресс-диагностики настроек базы и учетной политики.

Шаг 3. Исправление документа «Корректировка поступления»

После того как мы исправили первичный документ (установили включение НДС в стоимость), нам необходимо обновить данные в корректировке. Разберем по шагам:

1. Зайдем в документ Корректировка поступления.
2. Если документ заполнен на основании, рекомендуется нажать кнопку Заполнить или перевыбрать основание, чтобы табличная часть «После изменения» обновилась с учетом новых настроек (где НДС уже сидит в стоимости).
3. Проверим проводки. Теперь корректировка должна делать сторно только по счету расчетов (60) и счету учета ценностей (41), не затрагивая 19 счет.

Шаг 4. Устранение отрицательных остатков на 41 счете

Часто авторы на форумах жалуются, что после корректировки на 41 счете возникают минусы. Это происходит из-за того, что к моменту оформления корректировки товар уже мог быть продан. Проанализируем ситуацию:

Если мы купили 10 единиц товара, а затем продали их, на остатке 0. Когда мы делаем Корректировку поступления на уменьшение (допустим, возвращаем 2 единицы), программа пытается уменьшить количество на складе. Если товара фактически нет, возникает количественный и суммовой минус. Для выявления подобных ситуаций подойдет отчет для контроля отрицательных остатков товаров.

Решение: Для исправления себестоимости и остатков необходимо соблюдать хронологию. После проведения корректировки обязательно нужно выполнить процедуру Закрытие месяца (раздел Операции). Программа пересчитает корректировку стоимости номенклатуры. Если товар был продан до корректировки, 1С должна автоматически скорректировать не 41 счет, а 90.02 (себестоимость продаж), если документ реализации был проведен позже поступления, но раньше корректировки.

Выбор между «Корректировкой поступления» и «Возвратом товаров»

Выясним важный нюанс: что именно произошло? Если вы возвращаете товар поставщику спустя время (например, по соглашению сторон), часто правильнее использовать документ Возврат товаров поставщику. В отличие от корректировки, возврат не «правит» первичную накладную, а создает новое движение по выбытию товара. Для упрощенцев это более прозрачный механизм, так как в документе возврата можно явно указать в поле «НДС»: НДС в сумме, и программа просто спишет товар по текущей себестоимости без лишних манипуляций с 19 счетом.

Краткий итог действий:

1. В первичном поступлении ставим НДС включен в стоимость.
2. В корректировке проверяем, чтобы НДС не выделялся в отдельную колонку (сумма должна быть «Всего с НДС»).
3. Перепроводим цепочку документов: Поступление -> Корректировка -> Реализация (если была) -> Закрытие месяца.

Соблюдение этого алгоритма позволит полностью избавиться от «зависшего» НДС и обеспечит корректное формирование Книги учета доходов и расходов (КУДиР) или Книги доходов по Патенту.