← На главную

При выполнении процедуры закрытия месяца за март многие бухгалтеры сталкиваются с ситуацией, когда регламентная операция Расчет налога на имущество выполняется без ошибок, но не формирует никаких проводок. При этом справка-расчет остается абсолютно пустой, хотя за предыдущие периоды (например, за декабрь прошлого года) налог рассчитывался корректно. Проблема особенно актуальна для объектов, облагаемых по кадастровой стоимости в версии 1С:Бухгалтерия 3.0 (включая КОРП и специализированные решения типа "Сельхозбухгалтерия").

Разберем подробно причины возникновения этой ошибки и пошагово проанализируем способы ее решения, опираясь на технические особенности программы и законодательные изменения 2022 года.

Проверка регистра "Объекты с особым порядком налогообложения"

Первым делом проанализируем ситуацию с настройкой конкретных основных средств. Одной из самых частых причин отсутствия расчета является некорректная привязка объекта к налоговому органу. В программе 1С существует регистр сведений Объекты с особым порядком налогообложения, который определяет, как именно будет рассчитываться налог для конкретного здания или помещения.

Выясним причину, проверив следующие параметры в этом регистре:

1. Налоговый орган: Убедимся, что для объекта указана верная регистрация в налоговом органе. Если карточка регистрации была изменена, пересоздана или задублирована, связь между объектом недвижимости и налоговой инспекцией может "разорваться". Необходимо выбрать актуальное значение из справочника Регистрации в налоговом органе.
2. Налоговая база: Проверим, что в колонке "Налоговая база" установлено значение Кадастровая стоимость. Если по ошибке выбрана среднегодовая стоимость, а объект не входит в общую базу налогообложения по среднегодовой стоимости, расчет произведен не будет.
3. Дата записи: С 2022 года логика работы некоторых механизмов изменилась. Рекомендуется создать новую запись в этом регистре с датой 01.01.2022, даже если параметры объекта не менялись. Это принудительно обновит данные для расчетных механизмов нового года.

Устранение дублей в справочнике "Виды налогов"

Иногда корень проблемы кроется не в настройках имущества, а в системных справочниках, которые обновляются автоматически. Проанализируем ситуацию, которая часто возникает после очередного обновления конфигурации: дублирование элементов в справочнике Виды налогов.

Чтобы найти этот справочник в интерфейсе (если он скрыт), воспользуемся функцией Функции для технического специалиста (ранее "Все функции") и найдем справочник Виды налогов. Посмотрим, нет ли там двух записей с названием "Налог на имущество".

Если дубли обнаружены, выполним следующие действия:

• Проверим, какой именно элемент выбран в настройках налогов и отчетов.
• Перевыберем значение налога в настройках Главное — Налоги и отчеты — Налог на имущество.
• Если программа позволяет, воспользуемся стандартной обработкой Поиск и удаление дублей, чтобы объединить одинаковые записи.

Настройка порядка уплаты налогов на 2022 год

С 2022 года вступили в силу важные изменения в законодательстве: организации больше не подают декларации по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости. В связи с этим в программе 1С усилился контроль за настройкой авансовых платежей.

Разберем по шагам, как проверить эти настройки:

1. Перейдем в раздел Главное, далее выберем Налоги и отчеты.
2. В левом меню выберем Налог на имущество.
3. Найдем гиперссылку Уплата авансовых платежей (или "Порядок уплаты налогов на местах").
4. Проверим наличие записи на 2022 год. Если записи нет, ее нужно создать.
5. Критически важно: В настройке для конкретного региона или налогового органа должна стоять галочка Уплачиваются авансовые платежи. Если этот флаг не установлен, регламентная операция в марте, июне и сентябре не будет формировать проводок, так как программа считает, что обязанности по расчету авансов у организации нет.

Актуальность релиза и технические нюансы

Проанализируем влияние версии конфигурации на корректность расчетов. В начале 2022 года фирма 1С выпустила ряд критических обновлений (начиная с релиза 3.0.108), которые изменили логику работы с кадастровыми объектами. Если ваша информационная база находится на более раннем релизе (например, 3.0.105.45), механизмы расчета могут просто не "знать" о правилах 2022 года.

Рассмотрим дополнительные технические моменты:

• История кадастровой стоимости: Проверим регистр сведений Кадастровая стоимость объектов недвижимости. Запись о стоимости должна быть актуальна на 01.01.2022. Если стоимость была установлена в середине года или дата записи некорректна, расчет за первый квартал может проигнорировать этот объект.
• Признак недвижимого имущества: В карточке основного средства (справочник Основные средства) в группе "Налог на имущество" обязательно должен быть установлен флаг Недвижимое имущество. С 2019 года движимое имущество не облагается налогом, и 1С исключает такие объекты из расчета.
• Счета затрат: Проверим настройку в разделе Способы отражения расходов по налогам. Если для налога на имущество не указан счет (например, 26, 44 или 91.02) или не заполнена необходимая аналитика (субконто), проводка Дт 26 (44) — Кт 68.08 не сможет сформироваться.

Итоговый алгоритм действий

Если расчет за 1 квартал 2022 года пустой, пройдем по следующему чек-листу:

1. Обновим конфигурацию до актуального релиза (не ниже 3.0.108).
2. В настройках Налоги и отчеты убедимся, что на 2022 год создана запись о порядке уплаты и стоит флаг Уплачиваются авансовые платежи.
3. Проверим отсутствие дублей в справочнике Виды налогов.
4. Перезаполним или создадим новую запись в регистре Объекты с особым порядком налогообложения с датой 01.01.2022, перевыбрав налоговый орган.
5. Выполним перепроведение документов за период и повторно запустим Закрытие месяца.

После выполнения этих действий регламентная операция Расчет налога на имущество должна сформировать проводки, а в справке-расчете появятся данные о кадастровой стоимости, налоговой ставке и сумме авансового платежа.