При подготовке отчетности по налогу на имущество в программе «1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0» пользователи часто сталкиваются с крайне неприятной ситуацией. При формировании справки-расчета за 9 месяцев или декларации по налогу на имущество за отчетный период суммы остаточной стоимости основных средств за предыдущие кварталы (первое полугодие) оказываются абсолютно пустыми. Расчет налога производится только по данным за последние три месяца, хотя налог на имущество по среднегодовой стоимости рассчитывается нарастающим итогом с начала года.
В этой статье мы подробно проанализируем, почему возникает данная проблема, рассмотрим внутренние технические механизмы работы конфигурации и разберем пошаговые инструкции по исправлению этой ошибки, особенно если она проявилась после проведения процедуры свертки информационной базы.
Для того чтобы понять, откуда берется ошибка, давайте разберем логику работы программных алгоритмов 1С. Расчет налога на имущество по среднегодовой стоимости базируется на получении остаточной стоимости объектов недвижимости на 1-е число каждого месяца отчетного (налогового) периода, а также на последнее число этого периода.
В конфигурации «Бухгалтерия предприятия 3.0» этот расчет производится автоматически при выполнении регламентной операции «Расчет налога на имущество» в рамках процедуры Закрытие месяца. За программное вычисление отвечает общий модуль РасчетИмущественныхНалогов, а именно процедура ПолучитьРасчетПоНалогуНаИмущество.
Внутри этой процедуры система выполняет сложные пакетные запросы к базе данных. Программа не просто собирает бухгалтерские остатки по счетам 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств». Чтобы сопоставить эти остатки с конкретными объектами налогообложения, определить параметры амортизации, первоначальную стоимость и применимые налоговые льготы, алгоритм обращается к ряду связанных регистров сведений. Главным из них является регистр сведений ПервоначальныеСведенияОСБухгалтерскийУчет (Первоначальные сведения ОС (бухгалтерский учет)).
Если в этом регистре отсутствуют записи по конкретным основным средствам на определенные даты, внутренний запрос программы возвращает пустые значения (NULL или 0) при определении параметров расчета за прошлые месяцы. В итоге система считает, что в предыдущих кварталах у объекта не было надлежащих параметров для расчета налога, и накопленная за полугодие налоговая база просто «выпадает» из итоговой справки-расчета.
Чаще всего данная техническая неполадка проявляется сразу после проведения свертки информационной базы. Свертка призвана уменьшить объем базы данных путем удаления старых документов и формирования документов ввода остатков по регистрам на определенную дату (например, на 31 декабря предыдущего года).
Однако основные средства — это объекты с длительным жизненным циклом. Для их корректного учета программе жизненно необходима вся история их жизненного цикла, начиная от момента ввода в эксплуатацию, даже если сам документ принятия к учету остался далеко в «отрезанном» и удаленном периоде. При стандартной свертке базы данных пользователи часто соглашаются с рекомендуемыми настройками помощника свертки, который по умолчанию очищает или некорректно сворачивает исторические регистры сведений по ОС. Это и приводит к катастрофическим последствиям для налогового учета.
Помимо регистра первоначальных сведений, при некорректной свертке могут пострадать и другие важные регистры сведений:
ПараметрыАмортизацииОСБухгалтерскийУчет) — при его повреждении программа теряет данные о сроке полезного использования и выбранном способе начисления амортизации.СостоянияОСОрганизаций) — если из регистра удалена запись с состоянием «Принято к учету», программа может решить, что объект вообще не введен в эксплуатацию, и полностью исключит его из расчетов.МестонахождениеОСБухгалтерскийУчет) — отвечает за корректную привязку ОС к подразделениям организации и материально-ответственным лицам.СчетаБухгалтерскогоУчетаОС) — при его очистке программа теряет сведения о том, на каких субсчетах учитывается сам актив и накопленная по нему амортизация.Сопутствующими симптомами повреждения этих регистров могут быть сообщения в карточке основного средства вида «Основное средство в бухгалтерском учете не отражалось», некорректное формирование отчета «Ведомость амортизации ОС» (пустые колонки первоначальной стоимости или срока использования), а также внезапное прекращение начисления ежемесячной амортизации.
Для диагностики проблемы проанализируем движения регламентной операции «Расчет налога на имущество» за сентябрь (или любой другой отчетный месяц третьего квартала). Для этого выполним следующие действия:
Если у нас сохранилась резервная копия базы данных, сделанная до проведения процедуры свертки, мы можем быстро и безопасно восстановить утерянные записи регистров. Для этого воспользуемся стандартной обработкой 1С «Выгрузка и загрузка данных XML».
Рассмотрим пошагово процесс переноса данных:
ПервоначальныеСведенияОСБухгалтерскийУчет (а при необходимости и другие поврежденные регистры по ОС, такие как ПараметрыАмортизацииОСБухгалтерскийУчет).После успешной загрузки данных необходимо вернуться в обработку Закрытие месяца и последовательно перепровести регламентные операции расчета налога на имущество, начиная с первого месяца квартала (или с начала года, если это необходимо).
В случае если архивной копии под рукой нет, или повреждения затронули всего несколько объектов основных средств, мы можем воссоздать необходимые записи в регистрах вручную непосредственно в рабочей базе.
Для этого выполним следующие действия:
Первоначальные сведения ОС (бухгалтерский учет), установим напротив него флаг и нажмем ОК. В документе появится новая одноименная вкладка.Проанализируем результат после проведения ручной операции. Перейдем в Закрытие месяца и повторно запустим расчет налога на имущество. Теперь система сможет обратиться к созданным записям регистра, корректно определит стоимость объектов за все предыдущие месяцы, и справка-расчет за 9 месяцев заполнится нарастающим итогом во всех строках.
Чтобы при проведении последующих сверток информационных баз не сталкиваться с подобными трудоемкими исправлениями, рекомендуем заранее скорректировать правила свертки регистров.
На этапе подготовки свертки в стандартном помощнике, когда система предлагает отметить флажками регистры, подлежащие очистке и свертке, обязательно найдите группу регистров сведений, относящихся к учету основных средств. Снимите флаги очистки со следующих регистров:
ПервоначальныеСведенияОСБухгалтерскийУчетПараметрыАмортизацииОСБухгалтерскийУчетМестонахождениеОСБухгалтерскийУчетСчетаБухгалтерскогоУчетаОССостоянияОСОрганизацийЭто позволит сохранить полную историческую картину по внеоборотным активам организации в новой базе, избавив вас от ошибок при расчете налога на имущество и начислении амортизации.