При подготовке отчетности по налогу на имущество бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда Раздел 3 (по кадастровой стоимости) заполняется корректно, а Раздел 2 (по среднегодовой стоимости) остается абсолютно пустым. Особенно часто эта проблема проявляется при начале ведения учета в новой базе или после ввода начальных остатков. Разберем детально, почему программа "игнорирует" основные средства, и как заставить 1С увидеть объекты налогообложения.
Прежде всего, нам необходимо понять, как 1С:Бухгалтерия 3.0 формирует декларацию. В отличие от многих других отчетов, Раздел 2 налога на имущество не просто собирает данные напрямую со счетов 01 и 02. Программа обращается к результатам выполнения регламентной операции «Расчет налога на имущество» в процедуре закрытия месяца. Если эта операция не сформировала записи в специальном регистре сведений РасчетНалогаНаИмущество, то отчет останется пустым, даже если в карточках ОС все указано верно.
Проанализируем самую частую причину — несоответствие регистрации. В 1С объекты основных средств "привязываются" к конкретной налоговой инспекции. Рассмотрим, где могут возникнуть расхождения:
РегистрацииВНалоговомОргане (например, после переноса данных) в базе появляется две идентичные налоговые. Программа может считать налог по одной "карточке" ИФНС, а отчет пытаться сформировать по другой.Совет: Если вы обнаружили дубли регистраций, воспользуйтесь стандартной обработкой "Поиск и удаление дублей", чтобы объединить их в один элемент.
Когда мы вводим начальные остатки на 31 декабря предыдущего года, данные попадают в бухгалтерский учет, но для расчета налогов этого недостаточно. Выясним, созданы ли записи в специальных регистрах сведений. Проанализируем состояние ОС через меню ОС и НМА — Амортизация ОС — Параметры начисления налога на имущество (в некоторых версиях путь может отличаться, тогда используйте "Все функции" или "Функции для технического специалиста").
Для каждого объекта, который должен попасть в Раздел 2, должна быть запись в регистре СтавкиНалогаНаИмуществоПоОрганизациям. Проверьте следующие параметры:
Программа автоматически фильтрует объекты для Раздела 2 по их классификации. Рассмотрим карточку основного средства. Посмотрим на поле Группа учета ОС. Объект попадет в расчет только в том случае, если выбрана группа, относящаяся к зданиям, сооружениям или иным объектам недвижимости (с учетом законодательства на дату расчета).
Важно помнить, что с 2013 года правила налогообложения движимого имущества неоднократно менялись. Проанализируем признак Недвижимое имущество в карточке ОС. Если галочка не стоит, а объект по закону должен облагаться налогом, программа его проигнорирует.
Рассмотрим ситуацию: вы ввели остатки документом Ввод остатков. Этот документ должен делать записи не только по счету 01.01, но и в регистр СостоянияОС. Если записи о том, что объект Принят к учету и Введен в эксплуатацию отсутствуют в регистрах сведений, регламентная операция "пропустит" такие активы.
Чтобы исправить ситуацию, убедитесь, что в документе ввода остатков заполнены все вкладки, включая данные по налоговому учету и событиям ОС.
Если вы изменили настройки (например, поменяли ставку или уточнили ИФНС), отчет не обновится автоматически. Посмотрим, как правильно обновить данные:
Дт/Кт) и перейдите на вкладку Расчет налога на имущество. Если там пусто — значит, условия для расчета (ИФНС, ставка, группа ОС) все еще не соблюдены.В коде конфигурации расчет налога инициируется при выполнении регламентной процедуры. Рассмотрим упрощенно, как это работает на уровне метаданных. Программа формирует запрос к остаткам по счетам 01 и 02, сопоставляя их с данными регистра ПараметрыНачисленияНалогаНаИмущество.
Пример программного обращения к данным (для понимания логики системы):
Запрос.Текст = "ВЫБРАТЬ
| Стоимость.ОсновноеСредство,
| Стоимость.СтоимостьОстаток КАК ИнвентарнаяСтоимость,
| Амортизация.АмортизацияОстаток КАК НакопленнаяАмортизация
|ИЗ
| РегистрБухгалтерии.Хозрасчетный.Остатки(&Период, Счет = ЗНАЧЕНИЕ(ПланСчетов.Хозрасчетный.ОС), , ) КАК Стоимость";
Если в результате запроса не находится соответствия между объектом на счете и его настройкой в регистрах сведений налога, объект исключается из выборки. Именно поэтому важно проверять не только Оборотно-сальдовую ведомость, но и Регистры сведений.
Если Раздел 2 все еще пуст, пройдите по этому чек-листу:
Расчет налога на имущество в закрытии месяца выполнена (горит зеленым).Соблюдение этих шагов позволит корректно сформировать отчетность и избежать ручного заполнения декларации.