Часто в работе бухгалтера возникает ситуация, когда при проведении больничного листа в текущем месяце программа выполняет перерасчет начислений за прошлый отчетный период (например, за декабрь прошлого года). В результате база для начисления страховых взносов в отчете за текущий квартал не совпадает с ожидаемыми суммами. Давайте разберемся, почему 1С ведет себя именно так и что необходимо предпринять в данной ситуации.
Важно помнить, что согласно требованиям налогового законодательства РФ, база для исчисления страховых взносов определяется в том месяце, за который производится начисление. Если в январе вы проводите перерасчет оклада или иных облагаемых выплат, которые относятся к декабрю, то с точки зрения налогового учета это является корректировкой базы именно декабря.
Программа 1С:Зарплата и Управление Персоналом или 1С:ЗиКГУ настроена таким образом, чтобы автоматически исключать суммы перерасчетов прошлых периодов из текущего отчета. Это делается для того, чтобы показатели отчетности соответствовали контрольным соотношениям ФНС. Если бы программа учитывала эти суммы «в текущем месяце», это привело бы к искажению налоговой базы и невозможности сдачи отчета РСВ (Расчет по страховым взносам).
Рассмотрим случай, когда перерасчет является отрицательным (например, сторно начислений). Если вы попытаетесь принудительно отразить этот перерасчет в текущем месяце, вы столкнетесь с тем, что у сотрудника может не хватить суммы текущих начислений, чтобы покрыть «минус». В такой ситуации база для исчисления взносов станет отрицательной, что недопустимо при формировании формы РСВ. Поэтому 1С автоматически «выталкивает» перерасчеты в тот период, к которому они относятся, защищая вас от ошибок в отчетности.
Если вы обнаружили, что база страховых взносов уменьшилась из-за перерасчета за прошлый год, выполните следующие действия:
Больничный лист или Доначисление, перерасчет проверьте, к какому периоду относятся суммы. Если вы видите, что корректировка затрагивает прошлый отчетный период, значит, программа работает корректно.РСВ за тот период, в котором возник перерасчет (в нашем примере — за 4 квартал прошлого года).Больничный лист программа делает записи в регистрах накопления. При формировании уточненного отчета РСВ система автоматически подхватит эти суммы, если вы корректно выберете период корректировки.Необходимо различать подходы к НДФЛ и страховым взносам. С 2023 года датой получения дохода в виде оплаты труда для целей НДФЛ является день фактической выплаты. Поэтому НДФЛ может отражаться в текущем периоде (в момент выплаты), в то время как Страховые взносы всегда привязаны к периоду, за который начислена зарплата. Именно из-за этого различия суммы НДФЛ и взносов при перерасчетах могут «разъезжаться» по разным периодам, что является нормальной практикой.
Таким образом, поведение 1С в данном случае — это не ошибка, а строгое следование методологии учета. Взаимодействие с программой при перерасчетах требует понимания того, что отчетность за прошлый период должна быть актуализирована с помощью корректировочных документов.