← На главную

Нередко в учетной практике возникает ситуация, когда сотрудник приносит документ временной нетрудоспособности с опозданием — например, в октябре за дни конца сентября. Если невыходы в сентябре не были своевременно зарегистрированы, программа рассчитывает зарплату за полный месяц. При проведении документа Больничный лист в октябре программа сторнирует начисленный оклад за сентябрьские дни болезни. Однако пользователи сталкиваются с проблемой: база в отчете уменьшается, а страховые взносы за прошлый период не пересчитываются ни вручную в сентябрьском документе, ни через документ Перерасчет страховых взносов. Разберем детально, как устроен механизм перерасчетов в 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1 и как правильно закрыть расчеты и сдать отчетность по страховым взносам (РСВ).

Почему взносы не пересчитываются в закрытом месяце

Проанализируем логику работы программы при межпериодном сторнировании начислений:

1. Документ-регистратор: Документ Больничный лист регистрируется в текущем расчетном месяце (в октябре). Сам по себе этот документ регистрирует только пособие и сторно начислений, но расчет страховых взносов он не производит.
2. Попытка перерасчета закрытого месяца: Если открыть документ Начисление зарплаты и взносов за сентябрь и нажать кнопку Пересчитать взносы, никаких изменений не произойдет. Документ прошлого месяца не может учесть движения октябрьского документа, так как они хронологически возникли позже. Более того, перезаполнение прошлых закрытых периодов нарушает последовательность регистров.
3. Механизм перекрытия дохода: В 1С:ЗУП 3.1 отрицательная база сторно по умолчанию уменьшает облагаемую базу текущего месяца (октября). Если начисленного в октябре дохода достаточно для покрытия суммы сторно, то и сторно базы, и уменьшение взносов будут зафиксированы октябрем. В этом случае перерасчет сентября вовсе не требуется.
4. Случай недостаточности дохода: Если заработка сотрудника в октябре не хватает для перекрытия сторнированной суммы, программа автоматически отнесет отрицательный остаток базы и взносов к месяцу первоначального дохода (к сентябрю), чтобы не допустить отрицательных сумм в Разделе 3 расчета по страховым взносам за текущий квартал.

Где и как рассчитываются взносы со сторнированных сумм

Рассмотрим по шагам, какие действия необходимо выполнить для правильного отражения взносов в учетной системе:

1. Проведем документ Больничный лист в месяце его фактического предоставления (в октябре). На вкладке Пересчет прошлого периода проверяем корректность сторнируемых строк оклада за сентябрь.
2. Создадим и заполним документ Начисление зарплаты и взносов за текущий месяц (октябрь).
3. Перейдем на вкладку Взносы. Именно в этот момент программа производит расчет взносов с учетом всех накопленных сторно-движений. Если доход октября достаточен, сумма взносов за октябрь будет уменьшена. Если дохода не хватило, во вкладке взносов появятся строки с перерасчетом за прошлый месяц.
4. Если необходимо зафиксировать перерасчет отдельно до начисления полной зарплаты, создадим документ Перерасчет страховых взносов. В поле Месяц регистрации обязательно указываем текущий месяц (Октябрь), а в поле Расчетный период — расчетный год или прошлый отчетный период. При нажатии кнопки Заполнить документ сформирует необходимые записи только в том случае, если сторно не было перекрыто текущими начислениями.

Формирование исходного и корректирующего РСВ

Выясним причину частой ошибки при формировании регламентированного отчета Расчет по страховым взносам на стыке кварталов.

Если больничный проведен в октябре (до сдачи первичного РСВ за 9 месяцев), то при заполнении отчета за 9 месяцев программа ориентируется на Дату подписи на титульном листе:

1. Первичный РСВ за 9 месяцев: Если на титульном листе стоит дата из октября (например, 25.10), отчет уже «видит» проведенный октябрьский больничный. В результате база за сентябрь в Разделе 3 уменьшается, а взносы остаются прежними (так как они еще не начислены в октябре), что вызывает расхождения и претензии со стороны ФНС. Чтобы первичный отчет заполнился строго по данным учета на конец сентября, дату подписи на титульном листе необходимо временно установить концом отчетного периода — 30.09. В таком случае октябрьское сторно не попадет в первичный отчет.
2. Корректирующий РСВ (если требуется): Если первичный отчет уже сдан и получен запрос от налогового органа, создаем корректирующий отчет с номером корректировки 1. Устанавливаем реальную дату подписи из октября (позже даты проведения октябрьских документов перерасчета взносов). При автозаполнении корректирующего отчета в Раздел 3 попадут как скорректированная база, так и пересчитанные суммы взносов.

Контроль движений по регистрам накопления

Для детальной проверки корректности перерасчетов проанализируем движения по специализированным регистрам учета. Данные в отчет РСВ попадают не из документов начисления напрямую, а из записей в регистрах:

1. Учет доходов для исчисления страховых взносов — здесь фиксируются суммы облагаемой базы с разбивкой по месяцам получения дохода.
2. Страховые взносы по физическим лицам — хранит исчисленные суммы взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Убедимся, что после проведения октябрьского начисления зарплаты записи в регистре Страховые взносы по физическим лицам соответствуют изменениям в регистре учета доходов. Только при наличии движений в обоих регистрах регламентированная отчетность заполнится без расхождений.