Проанализируем ситуацию по шагам и разберем главный вопрос: «с какой суммы платить НДС 5% — с “лишних” 3 млн или со всей июльской выручки/поступлений?».
Сразу зафиксируем логику, которую подтверждают и ответы из обсуждения, и официальные разъяснения: после превышения лимита 60 млн обязанность по НДС возникает не “с суммы превышения”, а “с даты, когда вы стали плательщиком НДС”. И эта дата определяется строго: с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. То есть НДС вы начинаете начислять на реализацию, которая произошла после наступления этой даты.
Разберем по шагам:
Фиксируем факт: лимит 60 млн вы превысили 15 июля. Это означает, что превышение произошло в июле.
Применяем правило: если в течение года доходы превысили 60 млн, НДС нужно исчислять и уплачивать начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Значит, при превышении в июле вы становитесь плательщиком НДС с 1 августа.
Вывод: если порог 60 млн превышен 15 июля, то НДС 5% вы начинаете начислять на операции реализации с 01.08. Именно этот смысл и отражен в сообщениях из обсуждения («с 01.08 все продажи должны быть с НДС», «со следующего месяца после превышения вы становитесь плательщиком НДС»).
Теперь разберем вашу развилку: «платить от 3 млн (превышение) или от суммы, которая пришла в июле (8 млн)?».
Ключевой момент: НДС — это налог на реализацию (облагаемые операции), а не на “превышение лимита”. Лимит 60 млн — это условие, которое включает обязанность по НДС, но не “база налога”.
Поэтому алгоритм такой:
До 31.07 включительно (то есть до даты, когда вы стали плательщиком НДС) вы работали без начисления НДС по правилам освобождения.
С 01.08 вы обязаны начислять НДС на все облагаемые реализации, которые совершаете начиная с этой даты, применяя выбранную ставку (в вашем вопросе — 5%).
Соответственно, НДС не считается “от 3 млн” и не начисляется на июльские продажи только из-за того, что в июле случилось превышение. НДС начнется с августа.
Практический ответ на ваш пример:
Если на 30 июля выручка 63 млн и превышение было 15 июля, то НДС 5% вы начинаете начислять на реализации, датированные с 01 августа. То есть не от 3 млн и не от “8 млн июля”, а от всей облагаемой реализации (и в отдельных случаях — авансов) начиная с 01.08.
Чтобы не допустить типовую ошибку «считать НДС от поступлений», давайте проанализируем, какие суммы реально попадают в НДС-базу с даты перехода.
3.1. Реализация (отгрузка/оказание услуг)
Основной сценарий: если отгрузка товара или оказание услуги произошло с 01.08, то эту реализацию вы оформляете уже с НДС 5% (если применяете пониженную ставку) и отражаете в книге продаж.
3.2. Авансы (предоплаты)
С авансами важно разделить два периода и действовать аккуратно:
Аванс получен до 01.08 (в июле или раньше), когда вы еще не были плательщиком НДС — как правило, сам по себе такой аванс не облагался НДС в момент получения.
Отгрузка по этому авансу произошла уже после 01.08 — вот тогда возникает обязанность начислить НДС по операции реализации с даты, когда вы стали плательщиком.
Авансы, полученные после 01.08 — далее действуют правила НДС для авансов в рамках вашего выбранного порядка учета (в т.ч. как вы регистрируете счета-фактуры на аванс в 1С). На практике для “упрощенцев под НДС” встречаются особенности по регистрации НДС с авансов, поэтому настраиваем в 1С порядок регистрации счетов-фактур на аванс и контролируем остаток авансов на конец квартала (типовой подход, который часто обсуждается применительно к методрекомендациям ФНС).
Что важно в логике: даже если вы мысленно считаете “поступления”, для НДС нам критично правильно определить момент возникновения налоговой базы (реализация/аванс) и период, с которого вы стали плательщиком.
3.3. Если в июле уже выставляли документы “с НДС” по ошибке
Иногда бывает так: лимит превысили, бухгалтер “на всякий случай” начал выделять НДС в документах раньше даты перехода. Тогда возникает отдельная проблема: если вы выставили счет-фактуру с выделенным НДС, налог придется уплатить, даже если формально вы еще не обязаны (общий принцип НДС: “выделил — заплати”). Поэтому в переходный период контролируем, чтобы в июльских реализациях не появился НДС, а с августа — наоборот, чтобы он был везде, где нужно.
Посмотрим подробнее, что именно означает ставка 5% в вашем контексте.
Для “упрощенцев” предусмотрена возможность выбора: работать по обычным ставкам (классически 20%/10%) или применять пониженные специальные ставки 5%/7% при определенных уровнях дохода.
Однако у пониженных ставок есть важное последствие: как правило, при выборе 5%/7% упрощенец не принимает к вычету входной НДС по покупкам (то есть платит “с продаж”, но не уменьшает налог на “входной НДС”). Поэтому перед выбором ставки сравниваем экономику: если закупок с НДС много, иногда выгоднее обычные ставки с вычетами, а если входного НДС мало — проще 5%.
Также учитываем ограничение по сроку применения: ставки 5% и 7% нужно применять не менее 12 последовательных кварталов (есть условия досрочного прекращения — в основном при утрате права или при автоматическом освобождении с нового года при падении доходов ниже порога).
Посмотрим на пример, близкий к вашему:
Исходные данные:
— Превысили 60 млн: 15 июля.
— На 30 июля доход с начала года: 63 млн.
— В июле поступления с 1 по 30 июля: 8 млн (условно).
— Выбрали ставку: НДС 5%.
Шаг 1. Дата перехода
Превышение в июле → плательщик НДС с 01 августа.
Шаг 2. Что облагается
— Все реализации до 31.07: без начисления НДС (если вы не выделяли НДС в документах).
— Все реализации с 01.08: начисляем НДС 5% “сверху” или “в том числе” — в зависимости от того, как вы согласовали цену с покупателем.
Шаг 3. Сумма НДС
Предположим, в августе у вас реализация на 10 000 000 руб. (без НДС). Тогда НДС = 10 000 000 × 5% = 500 000 руб.
Если же цена в договоре “включая налоги”, и вы не можете увеличить цену, тогда придется выделять НДС “в том числе”: НДС = Сумма × 5/105. Например, при цене 10 000 000 “в том числе НДС 5%” НДС составит 10 000 000 × 5/105 = 476 190,48 руб., а база = 9 523 809,52 руб.
И снова фиксируем вывод: никакие “3 млн превышения” или “8 млн июльских поступлений” сами по себе не являются базой по НДС. База формируется по операциям, которые вы совершаете как плательщик НДС, то есть после 01.08.
Теперь перейдем к практике в 1С и сделаем так, чтобы программа “подхватила” переход автоматически и не смешала периоды “без НДС” и “с НДС”. Разберем по шагам на типовой логике “1С:Бухгалтерия 8” (ред. 3.0).
6.1. Включаем НДС в настройках налогообложения с нужной даты
Открываем раздел Главное → Налоги и отчеты.
На вкладке с системой налогообложения включаем применение НДС совместно с УСН и обязательно указываем месяц начала действия изменений — в нашем примере это август 2025 (то есть с 01.08.2025).
На вкладке НДС выбираем ставку 5% (как вариант для вашего диапазона доходов) и фиксируем выбранный порядок учета.
Почему важна дата изменения: если включить НДС “задним числом” с июля, вы рискуете получить НДС в июльских документах. Если включить позже августа — пропустите НДС в первых августовских продажах.
6.2. Проверяем ставки НДС в номенклатуре
Чтобы при оформлении документов реализации НДС подставлялся корректно, проверяем справочник Номенклатура (и услуги тоже). Для позиций, которые вы будете продавать с 01.08, должна стоять нужная ставка.
На практике делаем так:
Открываем карточки номенклатуры и устанавливаем ставку НДС для продаж после перехода.
Если номенклатуры много, используем групповые изменения (в зависимости от конфигурации и прав) или обработку изменения реквизитов.
6.3. Оформляем реализацию с НДС с 01.08
С 01.08 при вводе документа Реализация (акты, накладные) (или УПД) проверяем:
Заполнена ставка НДС по строкам.
Корректно рассчитана сумма НДС и итог.
Счет-фактура выданная формируется/регистрируется в соответствии с выбранным режимом в настройках.
Далее контролируем формирование книги продаж и декларации по НДС за квартал, куда попал август (в нашем примере — 3 квартал).
6.4. Следим за книгой продаж и декларацией
Чтобы убедиться, что НДС попал в отчетность, действуем так:
Формируем Книга продаж за период с 01.08 по конец квартала и проверяем, что июльских документов там нет, а августовские — есть.
Формируем декларацию по НДС и проверяем, что суммы соответствуют книгам.
Учитываем, что декларация по НДС сдается только в электронном виде (через оператора ЭДО/ТКС).
6.5. Отдельно настраиваем учет авансов (если они есть)
Если у вас много предоплат, в настройках НДС в 1С обычно есть выбор порядка регистрации счетов-фактур на аванс. Наша цель — сделать так, чтобы:
Авансы до 01.08 не породили НДС в июле.
Авансы после 01.08 корректно попали в НДС-учет в рамках выбранного порядка.
На конец квартала остаток авансов был правильно отражен (чтобы не потерять базу и не “удвоить” налог).
И здесь важно действовать системно: сначала приводим в порядок дату перехода и ставки в справочниках, затем проверяем авансы и реализацию.
После перехода часто возникает спор с покупателем: «мы же договаривались без НДС». Разберем конструктивный подход:
Если договор позволяет менять цену при изменении налогового режима — увеличиваем цену на НДС с 01.08 и прямо фиксируем “цена + НДС 5%”.
Если цена фиксированная “включая все налоги” — тогда НДС придется выделять из цены (формула “в том числе”), и фактически ваша маржа снизится.
Если есть долгие сделки/этапы (аванс в июле, отгрузка в августе) — заранее письменно фиксируем, что отгрузка после 01.08 идет с НДС.
Так мы избегаем главной ошибки перехода: когда бухгалтерия начинает начислять НДС, а коммерция продолжает выставлять документы “как раньше”, из-за чего налог фактически “съедает” прибыль.
Давайте посмотрим на типовые провалы и сразу заложим проверки.
Ошибка: считать НДС “с превышения” (3 млн).
Как правильно: НДС считаем с облагаемых операций после 01.08, потому что именно с этой даты вы становитесь плательщиком.
Ошибка: начислить НДС на июльские реализации, потому что превышение произошло в июле.
Как правильно: июль закрываем по старым правилам, НДС начинается с августа.
Ошибка: включить НДС в 1С не с того месяца (например, с июля или с сентября).
Как правильно: ставим месяц начала действия — август (в вашем кейсе).
Ошибка: не обновить ставки НДС в номенклатуре, из-за чего часть продаж уйдет “без НДС”.
Как правильно: обновляем справочники до ввода августовских реализаций.
Ошибка: перепутать подход по авансам и задвоить базу (НДС и на аванс, и на отгрузку без корректного зачета).
Как правильно: настраиваем порядок учета авансов и обязательно сверяем книгу продаж и взаиморасчеты по авансам на конец квартала.
Ошибка: выбрать ставку 5% “по умолчанию”, не оценив входной НДС и экономику.
Как правильно: сравниваем 5% без вычетов и обычные ставки с вычетами, потому что режим влияет на итоговую нагрузку.
Соберем все в короткий, но практичный план, чтобы вы вместе с нами могли пройти переход без ошибок.
Зафиксируйте дату перехода: превышение в июле → НДС с 01.08.
С 01.08 оформляйте реализацию с НДС 5% (если выбрали специальную ставку).
Не пересчитывайте июль задним числом, если вы не выделяли НДС в документах июля.
В 1С включите НДС с месяца августа через Главное → Налоги и отчеты и выберите ставку 5%.
Проверьте номенклатуру: ставки НДС должны подставляться корректно в документах реализации.
Настройте учет авансов и проведите сверку остатков авансов на конец квартала.
Сформируйте книгу продаж и декларацию по НДС за квартал, где есть август, и сдайте отчетность электронно.
Финальный ответ на вопрос “с какой суммы платить НДС 5%”: платить НДС нужно не с 3 млн превышения и не со всех июльских поступлений, а со всей облагаемой реализации (и соответствующих налоговых баз, включая авансы — по правилам учета), начиная с 01.08, то есть с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита 60 млн.
Информация носит справочный характер и не заменяет индивидуальную консультацию с учетом ваших договоров, вида операций (товары/услуги), авансов и настроек учета в конкретной конфигурации 1С.