Рассмотрим ситуацию: ООО применяет УСН с объектом «доходы». В 2026 году сумма доходов по УСН достигла или превысила 20 млн рублей 15 мая. Возникает вопрос: с какой даты организация должна начать платить НДС по ставке 5% — со всего второго квартала, с 15 мая или только с июня?
Разберем ответ сразу. Если в 2026 году ООО на УСН было освобождено от НДС, а в мае доходы превысили лимит 20 млн рублей, то обязанности плательщика НДС возникают с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. В нашем случае превышение произошло в мае, значит НДС нужно начислять с 1 июня 2026 года.
Это означает, что НДС не нужно начислять ни с 1 апреля 2026 года, ни с 15 мая 2026 года. В декларацию по НДС за 2 квартал 2026 года нужно включить операции, по которым обязанность по НДС возникла с июня. То есть в рассматриваемой ситуации анализируем реализацию и полученные авансы за июнь, а не всю выручку за апрель, май и июнь.
Разберем по шагам. С 2026 года для организаций и ИП на УСН действует специальный порядок освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС. Если доходы находятся в пределах установленного лимита, упрощенец освобожден от НДС. Но если доходы в течение года превысили лимит, освобождение прекращается не задним числом и не в середине месяца, а с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Для 2026 года в обсуждаемой ситуации используется лимит 20 млн рублей. Если доходы ООО на УСН превысили этот лимит 15 мая 2026 года, то месяц превышения — май. Следующий месяц — июнь. Значит, обязанности по НДС появляются с 1 июня 2026 года.
Посмотрим на логику расчета:
ООО на УСН в начале 2026 года освобождено от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
Доходы считаем нарастающим итогом с начала года.
15 мая 2026 года доходы превысили 20 млн рублей.
Май является месяцем превышения лимита.
С 1 июня 2026 года организация начинает исполнять обязанности налогоплательщика НДС.
В декларации по НДС за 2 квартал 2026 года отражаем операции, облагаемые НДС, начиная с июня.
Вывод: если превышение лимита 20 млн рублей произошло 15 мая 2026 года, то НДС по ставке 5% начинайте начислять с 1 июня 2026 года.
Проанализируем важный нюанс. В вопросе часто говорят: «выручка 20 млн получена 15 мая». Но в налоговом правиле ключевое значение имеет не простое достижение суммы 20 млн рублей, а именно превышение лимита.
Разберем два варианта:
Доходы стали ровно 20 000 000 рублей. В этом случае формально лимит еще не превышен. Право на освобождение от НДС сохраняется до момента, когда доходы станут больше 20 млн рублей.
Доходы стали 20 000 001 рубль или больше. В этом случае лимит превышен. Если это произошло в мае, НДС начинайте начислять с 1 июня.
Поэтому в учетной системе и при анализе доходов не ограничивайтесь фразой «получили 20 млн». Выясним точную сумму: доходы именно достигли 20 млн рублей или уже превысили 20 млн рублей. Для практического решения это важно, потому что обязанность по НДС возникает после превышения установленного порога.
Посмотрим на пример. Если на 15 мая доходы составили 20 000 000 рублей ровно, а следующая оплата поступила 20 мая и сумма доходов стала 20 350 000 рублей, то месяц превышения все равно май. Значит, НДС будет с 1 июня. Но если ровно 20 млн было в мае, а превышение произошло только 3 июня, тогда обязанность по НДС возникнет уже с 1 июля.
Рассмотрим вопрос автора: нужно ли в декларации за 2 квартал отражать сумму за весь квартал или только за месяц, с которого организация стала плательщиком НДС?
Если превышение лимита произошло в мае 2026 года, то плательщиком НДС организация становится с 1 июня 2026 года. Второй квартал включает апрель, май и июнь. Но обязанности по НДС возникли только с июня. Поэтому в декларацию по НДС за 2 квартал включайте только те операции, которые относятся к периоду с 1 июня по 30 июня 2026 года.
Апрельские и майские реализации, если по ним обязанность по НДС еще не возникла, в декларацию по НДС не включайте как облагаемые НДС операции по ставке 5%. По ним организация еще пользовалась освобождением.
Разберем на примере:
В апреле ООО реализовало товары на 6 млн рублей.
В мае ООО реализовало товары и получило оплаты, в результате чего доходы превысили 20 млн рублей 15 мая.
С 1 июня ООО стало плательщиком НДС.
В июне ООО реализовало товары на 4 млн рублей и получило авансы от покупателей.
В декларации по НДС за 2 квартал отражаем июньскую реализацию и июньские авансы, если они облагаются НДС.
Важно: в декларации по НДС отражают не просто «выручку» в бытовом смысле. В декларации отражают операции реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, а также полученные авансы, если по ним нужно начислить НДС.
Разберем отдельно дату 15 мая. Она важна для определения месяца превышения лимита, но не является датой начала начисления НДС.
Если лимит превышен 15 мая, то с 15 мая по 31 мая организация еще не начисляет НДС по операциям, которые относятся к периоду действия освобождения. Обязанность начинается с 1 июня. Поэтому не нужно делить май на две части: до 15 мая и после 15 мая. В рассматриваемом правиле нет перехода «с даты превышения». Используется переход с первого числа следующего месяца.
Посмотрим на практический пример. ООО на УСН превысило лимит 20 млн рублей 15 мая. 20 мая покупатель оплатил товар, а 25 мая товар был отгружен. Если обязанность по НДС у организации возникает с 1 июня, то майские операции не становятся облагаемыми НДС только потому, что они прошли после 15 мая. Для НДС важен период, с которого организация стала исполнять обязанности налогоплательщика.
Зато все операции с 1 июня уже нужно анализировать по правилам НДС: реализацию, авансы, счета-фактуры, книгу продаж и декларацию.
Рассмотрим подробнее состав декларации. Если ООО стало плательщиком НДС с 1 июня 2026 года, то в декларацию по НДС за 2 квартал включайте операции июня, по которым нужно начислить налог.
В декларации по НДС отражайте не доходы по УСН как таковые, а налоговые операции по НДС. В частности, проверьте:
Реализацию товаров, работ, услуг и имущественных прав с 1 июня. По этим операциям начисляйте НДС, если они облагаются налогом.
Авансы, полученные с 1 июня. Если покупатель перечислил аванс в июне под будущую облагаемую поставку, по общему правилу с аванса нужно начислить НДС.
Возвраты, корректировки и изменения стоимости. Если они относятся к операциям, по которым уже возник НДС, отражайте их по правилам НДС.
Счета-фактуры или универсальные передаточные документы. С июня документы нужно оформлять с учетом выбранной ставки НДС.
Книгу продаж. В нее должны попасть июньские операции, облагаемые НДС.
Не переносите в декларацию по НДС всю сумму доходов по УСН за второй квартал. Декларация по НДС и книга учета доходов и расходов по УСН решают разные задачи. Для УСН вы определяете доходы по правилам главы 26.2 НК РФ, а для НДС отражаете операции реализации и авансы по правилам главы 21 НК РФ.
Разберем ставку. С 2026 года упрощенцы, которые утратили освобождение от НДС из-за превышения лимита, могут применять специальные ставки НДС, в том числе 5%, если выполняются условия для этой ставки.
В рассматриваемой ситуации ООО на УСН «доходы» превысило 20 млн рублей в мае 2026 года. Если доходы находятся в диапазоне, который позволяет применять специальную ставку 5%, то с 1 июня организация может начислять НДС по ставке 5% по облагаемым операциям. При дальнейшем росте доходов нужно следить за переходом на повышенную специальную ставку или за применением общих ставок, если организация выбирает общий порядок.
Важно понимать, что ставка 5% — это не просто «налог сверху по желанию». Выбор порядка применения НДС влияет на документы, договоры, цены, счета-фактуры, право на вычеты и учет в 1С.
При специальных ставках 5% и 7% есть существенная особенность: налогоплательщик обычно не применяет вычеты входного НДС так, как это делают плательщики на общих ставках. Поэтому перед выбором ставки проанализируйте экономику: сколько входного НДС у поставщиков, какие покупатели работают с НДС, как сформированы цены в договорах и можно ли изменить условия с контрагентами.
Рассмотрим практический вопрос: нужно ли подавать отдельное уведомление в налоговую о том, что ООО на УСН превысило 20 млн рублей и стало плательщиком НДС?
В общем порядке обязанность начинает действовать автоматически по нормам НК РФ. То есть организация сама отслеживает доходы, определяет месяц превышения лимита и с 1-го числа следующего месяца начинает исполнять обязанности налогоплательщика НДС.
Но даже если отдельное уведомление не требуется, не игнорируйте внутреннюю настройку учета. Нужно своевременно:
зафиксировать дату превышения лимита;
принять управленческое решение о применяемой ставке НДС;
обновить учетную политику или внутренние настройки учета;
изменить шаблоны договоров, счетов и первичных документов;
настроить 1С для учета НДС с нужной даты;
начать формировать книгу продаж;
подготовить декларацию по НДС за квартал, в котором появился первый месяц начисления НДС.
Практический вывод: не ждите отдельного требования налоговой. Если лимит превышен в мае, с 1 июня самостоятельно переходите к обязанностям по НДС.
Разберем, какие доходы участвуют в проверке лимита. Для целей освобождения от НДС у упрощенцев используются доходы, определяемые по правилам УСН. То есть ориентируемся на доходы, которые учитываются по статье 346.15 НК РФ, а также на специальные правила переходных доходов по статье 346.25 НК РФ, если они применимы.
На практике для ООО на УСН «доходы» обычно анализируют поступления, которые признаются доходами при УСН. Доходы считаются нарастающим итогом с начала года. Поэтому каждый месяц нужно понимать, какая сумма доходов накоплена с 1 января.
Разберем пример:
Январь — доходы 3 000 000 рублей.
Февраль — доходы 4 000 000 рублей, итого с начала года 7 000 000 рублей.
Март — доходы 5 000 000 рублей, итого 12 000 000 рублей.
Апрель — доходы 6 000 000 рублей, итого 18 000 000 рублей.
15 мая поступила оплата 2 500 000 рублей, итого 20 500 000 рублей.
Лимит 20 млн рублей превышен в мае.
НДС начисляем с 1 июня.
Для контроля лимита используйте не бухгалтерскую выручку по отгрузке, если для УСН доход признается иначе, а именно налоговые доходы по правилам УСН. Это важно, потому что при УСН применяется кассовый подход: доходы обычно признаются при поступлении денежных средств или ином погашении задолженности.
Рассмотрим один из самых сложных практических вопросов: что делать с авансами. В декларации по НДС отражаются не только реализации, но и полученные авансы, если на дату их получения организация уже является плательщиком НДС.
Разделим ситуации:
Аванс получен до 1 июня, отгрузка произошла до 1 июня. Операция полностью прошла в период освобождения от НДС. В декларацию по НДС за 2 квартал ее не включайте.
Аванс получен до 1 июня, отгрузка произошла после 1 июня. Здесь нужно внимательно анализировать переходные правила и условия договора. На дату аванса организация еще не была плательщиком НДС, но реализация произошла уже в период исполнения обязанностей по НДС. Обычно НДС возникает при реализации после начала обязанности.
Аванс получен после 1 июня, отгрузка будет позже. Такой аванс уже относится к периоду, когда организация является плательщиком НДС, поэтому по нему нужно начислить НДС, если будущая реализация облагается налогом.
Аванс получен в мае после превышения лимита, но до 1 июня. Несмотря на то что лимит уже превышен, обязанности по НДС еще начнутся только с 1 июня. Поэтому майский аванс отдельно анализируйте как полученный до начала обязанностей по НДС.
В конкретных переходных операциях обязательно проверяйте дату получения аванса, дату отгрузки, условия договора, цену с НДС или без НДС, а также настройки документов в 1С. Ошибка в одном документе может привести к неверной книге продаж и декларации.
Разберем договорную сторону. Когда ООО на УСН было освобождено от НДС, в договорах часто указывали цену без НДС или формулировку «НДС не облагается в связи с применением УСН». После утраты освобождения с 1 июня такие формулировки нужно пересмотреть.
С 1 июня 2026 года по облагаемым операциям организация должна начислять НДС. Поэтому по новым отгрузкам и авансам нужно понимать, цена включает НДС или НДС начисляется сверх цены.
Рассмотрим возможные варианты:
Цена в договоре указана как окончательная. Тогда НДС может оказаться включенным в эту цену, и фактическая выручка без НДС уменьшится. Это влияет на экономику сделки.
Договор позволяет предъявлять НДС сверх цены. Тогда с 1 июня можно выставлять документы с НДС дополнительно, если это соответствует условиям договора.
В договоре написано «без НДС» из-за УСН. После перехода на НДС желательно оформить дополнительное соглашение или хотя бы согласовать новый порядок документооборота с покупателем.
Покупатель является плательщиком НДС. Ему может быть важно получить корректный счет-фактуру или УПД с НДС, но при специальных ставках 5% и 7% нужно учитывать особенности вычетов.
Практический совет: как только видим, что лимит будет превышен в мае, заранее подготовим изменения в договорах и шаблонах документов, чтобы с 1 июня не оформлять реализацию по старым формулировкам.
Теперь посмотрим на учет в 1С. В теме форума не было примеров кода 1С, поэтому программный код добавлять не будем. Но для правильного учета нужно проверить конкретные объекты и настройки программы.
В типовых конфигурациях 1С могут использоваться объекты и разделы Организации, УчетнаяПолитика, НалогиИОтчеты, НастройкиНДС, ДоговорыКонтрагентов, РеализацияТоваровУслуг, СчетФактураВыданный, КнигаПродаж, ПомощникПоУчетуНДС, РегламентированнаяОтчетность.
Разберем, что нужно сделать в программе:
Проверьте учетную политику организации. В карточке организации или настройках налогов укажите, что с 1 июня 2026 года организация исполняет обязанности плательщика НДС.
Выберите ставку НДС. Если организация применяет специальную ставку 5%, настройте ее в документах реализации и договорах.
Проверьте дату начала применения НДС. Важно, чтобы программа не начисляла НДС с 1 апреля или с 15 мая, если обязанность начинается с 1 июня.
Обновите договоры контрагентов. В справочнике ДоговорыКонтрагентов проверьте порядок цен: с НДС, без НДС, НДС сверху или НДС включен в цену.
Проверьте документы реализации за июнь. В документах РеализацияТоваровУслуг ставка НДС должна быть заполнена корректно.
Проверьте авансы покупателей. Если в июне получены авансы, убедитесь, что 1С правильно формирует счета-фактуры на аванс, если они требуются.
Сформируйте книгу продаж. Проверьте, что в КнигаПродаж попали только операции периода, когда организация уже является плательщиком НДС.
Сформируйте декларацию по НДС. Через РегламентированнаяОтчетность подготовьте декларацию за 2 квартал и проверьте, что в нее попали операции июня.
Особенно внимательно проверьте дату начала НДС. Если в 1С поставить применение НДС с 1 апреля, программа может начислить налог на операции апреля и мая. Это приведет к завышению НДС и неправильной декларации. Если поставить с 15 мая, программа может ошибочно обложить операции второй половины мая. Для рассматриваемой ситуации корректная дата — 1 июня 2026 года.
Рассмотрим практическую проверку. После настройки НДС сформируйте декларацию за 2 квартал 2026 года и книгу продаж. Затем проанализируйте состав документов.
Проверьте:
есть ли в книге продаж документы с датами апреля;
есть ли в книге продаж документы с датами мая;
попали ли в книгу продаж реализации с 1 июня;
попали ли в книгу продаж авансы, полученные с 1 июня;
правильно ли указана ставка НДС 5%;
правильно ли сформированы счета-фактуры или УПД;
нет ли операций, которые ошибочно отражены как облагаемые НДС до даты начала обязанностей.
Если в книге продаж появились апрельские или майские документы, выясним причину. Возможно, в документе вручную указана ставка НДС, неверно настроен договор, некорректно установлена дата начала применения НДС или программа автоматически пересчитала старые документы после изменения учетной политики.
В такой ситуации не перепроводите массово все документы без анализа. Сначала сделайте копию базы или сохраните текущие данные, затем проверьте настройки по организации, договорам и документам.
Разберем документы апреля и мая. Если организация до 1 июня была освобождена от НДС, то первичные документы за этот период обычно оформлялись без НДС. После превышения лимита в мае не нужно автоматически переделывать все документы с 15 мая или с начала квартала.
Проверьте только те документы, которые связаны с переходными операциями. Например, если аванс получен в мае, а отгрузка будет в июне, нужно внимательно определить, как операция будет отражена после возникновения обязанностей по НДС. Но реализацию, полностью совершенную в апреле или мае в период освобождения, не нужно задним числом облагать НДС только из-за превышения лимита в мае.
Посмотрим на пример:
10 мая отгружен товар покупателю, документы оформлены без НДС.
15 мая доходы превысили 20 млн рублей.
С 1 июня организация стала плательщиком НДС.
Майскую отгрузку от 10 мая не нужно включать в книгу продаж как облагаемую НДС.
Другой пример:
25 мая получен аванс от покупателя.
10 июня товар отгружен покупателю.
На дату отгрузки организация уже исполняет обязанности налогоплательщика НДС.
Июньскую отгрузку нужно проанализировать по правилам НДС и условиям договора.
Переходные ситуации лучше фиксировать отдельной бухгалтерской справкой, чтобы было понятно, почему одни документы не попали в декларацию по НДС, а другие попали.
Рассмотрим документооборот. С момента начала обязанностей по НДС организация должна оформлять документы с учетом НДС. Если используется УПД, в нем должна корректно отражаться ставка и сумма налога. Если используются отдельные счета-фактуры, они должны быть сформированы по правилам НДС.
С 1 июня 2026 года проверьте:
выставляются ли покупателям документы с НДС;
указана ли ставка 5% по облагаемым операциям, если организация выбрала специальную ставку;
правильно ли рассчитывается сумма НДС;
не осталось ли в шаблонах документов фразы «Без НДС в связи с применением УСН»;
не формируются ли документы с общей ставкой НДС вместо специальной, если выбрана ставка 5%;
согласован ли новый порядок с покупателями.
Если документы за июнь были уже оформлены без НДС, а позже бухгалтерия обнаружила, что лимит был превышен в мае, нужно исправить документы за июнь. Проверьте договоры, согласуйте корректировки с покупателями и сформируйте правильные счета-фактуры или УПД.
Разберем порядок уплаты. Если ООО стало плательщиком НДС с 1 июня, то первый налоговый период, в котором появились операции по НДС, — 2 квартал 2026 года. По итогам квартала организация должна представить декларацию по НДС и уплатить налог в установленные сроки.
При этом налог за 2 квартал рассчитывается только по операциям, которые относятся к периоду исполнения обязанностей по НДС. В нашем случае это июньские операции, если превышение произошло в мае.
Порядок действий такой:
Сформируйте книгу продаж за 2 квартал.
Проверьте, что в нее попали операции с 1 июня.
Сформируйте декларацию по НДС за 2 квартал.
Проверьте ставку 5% и налоговую базу.
Отправьте декларацию в электронном виде.
Уплатите НДС в сроки, установленные для налога.
Не рассчитывайте НДС с общей суммы доходов по УСН за квартал. НДС считается по налоговой базе по НДС, а не просто по строке доходов из КУДиР.
В обсуждении справедливо указали: в декларации по НДС отражается не выручка как общий показатель, а реализация и полученные авансы. Разберем, почему это важно.
Для УСН бухгалтер часто смотрит на доходы по кассовому методу: поступили деньги — возник доход. Для НДС налоговая база может определяться по другим правилам: учитываются отгрузки, реализация, полученные авансы, корректировки. Поэтому механически взять доходы из КУДиР за июнь и поставить их в декларацию по НДС нельзя без анализа.
Например:
В июне поступила оплата за товар, отгруженный в мае, когда организация еще была освобождена от НДС. Такую операцию нужно анализировать отдельно, потому что реализация была до начала обязанностей по НДС.
В июне получен аванс за товар, который будет отгружен в июле. Такой аванс может попасть в базу по НДС, если будущая реализация облагается НДС.
В июне отгружен товар, оплата за который поступила в мае. На дату отгрузки организация уже является плательщиком НДС, поэтому реализацию нужно анализировать по НДС.
Поэтому правильно формулируйте задачу не как «отразить выручку за июнь», а как «отразить в декларации по НДС июньские операции реализации и авансы, по которым возникла налоговая база по НДС».
Рассмотрим другую ситуацию, чтобы не смешать правила. Если доходы ООО на УСН за 2025 год уже превысили 20 млн рублей, то в 2026 году организация могла стать плательщиком НДС уже с 1 января 2026 года. Тогда вопрос о превышении 20 млн рублей в мае 2026 года был бы неактуален для начала обязанностей, потому что обязанности начались бы с начала года.
Поэтому перед применением вывода обязательно проверьте:
какая сумма доходов была за 2025 год;
было ли право на освобождение от НДС с 1 января 2026 года;
не должна ли организация уже с января 2026 года начислять НДС;
какая ставка НДС выбрана или должна применяться.
Если доходы за 2025 год не превысили 20 млн рублей, а превышение произошло только в мае 2026 года, тогда используем основной вывод: НДС с 1 июня 2026 года.
Посмотрим на универсальное правило. Оно пригодится, если в другой организации лимит будет превышен не в мае, а в другом месяце.
Превышение в январе — НДС с 1 февраля.
Превышение в феврале — НДС с 1 марта.
Превышение в марте — НДС с 1 апреля.
Превышение в апреле — НДС с 1 мая.
Превышение в мае — НДС с 1 июня.
Превышение в июне — НДС с 1 июля.
Превышение в июле — НДС с 1 августа.
Превышение в августе — НДС с 1 сентября.
Превышение в сентябре — НДС с 1 октября.
Превышение в октябре — НДС с 1 ноября.
Превышение в ноябре — НДС с 1 декабря.
Превышение в декабре — обязанности по НДС возникают с 1 января следующего года, с учетом правил нового года и лимитов, действующих на соответствующий период.
Этот порядок помогает быстро определить дату начала НДС без лишних расчетов: находим месяц превышения и берем первое число следующего месяца.
Разберем типичные ошибки, чтобы избежать их в работе.
Начисляют НДС с начала квартала. Если лимит превышен в мае, НДС начинается не с 1 апреля, а с 1 июня.
Начисляют НДС с даты превышения. Если превышение 15 мая, НДС начинается не с 15 мая, а с 1 июня.
Включают в декларацию всю выручку за квартал. В декларации по НДС отражаются операции реализации и авансы, а не вся сумма доходов по УСН.
Не проверяют точное превышение лимита. Ровно 20 млн рублей и сумма больше 20 млн рублей — это разные ситуации.
Не меняют договоры и шаблоны документов. В результате июньские документы продолжают оформляться «без НДС».
Неверно настраивают 1С. Если дата начала НДС установлена неправильно, программа может исказить книгу продаж и декларацию.
Путают доходы УСН и налоговую базу по НДС. Для контроля лимита используем доходы УСН, а для декларации по НДС — операции по правилам НДС.
Не анализируют авансы. Переходные авансы могут существенно повлиять на декларацию.
Чтобы избежать этих ошибок, фиксируйте дату превышения лимита, установите дату начала НДС в учетной системе и отдельно проверьте документы за переходный месяц и первый месяц применения НДС.
Теперь соберем решение именно для ситуации, где лимит 20 млн рублей превышен 15 мая 2026 года.
Проверьте доходы за 2025 год. Убедитесь, что организация не должна была платить НДС уже с 1 января 2026 года.
Проверьте сумму доходов на 15 мая 2026 года. Убедитесь, что доходы именно превысили 20 млн рублей, а не стали ровно 20 млн рублей.
Зафиксируйте месяц превышения. Если превышение произошло в мае, месяц превышения — май.
Определите дату начала НДС. С 1 июня 2026 года организация начинает исполнять обязанности налогоплательщика НДС.
Настройте 1С с 1 июня. Проверьте УчетнаяПолитика, НастройкиНДС, ДоговорыКонтрагентов, РеализацияТоваровУслуг и КнигаПродаж.
Оформляйте июньские документы с НДС. Если выбрана ставка 5%, указывайте ее в документах реализации и авансовых счетах-фактурах.
Сформируйте книгу продаж за июнь. Проверьте, что апрель и май не попали в нее ошибочно как облагаемые НДС периоды.
Подготовьте декларацию по НДС за 2 квартал. Включите операции июня, по которым возникла налоговая база по НДС.
Проверьте авансы. Отдельно разберите авансы до 1 июня и после 1 июня.
Согласуйте договоры с покупателями. Уточните, цена включает НДС или НДС предъявляется сверх цены.
Итог по ситуации: если ООО на УСН «доходы» превысило лимит 20 млн рублей 15 мая 2026 года, НДС 5% начисляйте с 1 июня 2026 года. В декларации по НДС за 2 квартал отражайте не весь квартал и не период с 15 мая, а операции, по которым обязанность по НДС возникла с июня.
Сформулируем короткое рабочее решение. Если доходы ООО на УСН в 2026 году превысили 20 млн рублей в мае, то с 1 июня 2026 года организация становится плательщиком НДС. НДС не начисляется с 1 апреля и не начисляется с 15 мая. В декларации по НДС за 2 квартал нужно отразить операции за июнь: реализацию и полученные авансы, по которым возникает налоговая база по НДС. При этом в декларации по НДС отражают не «выручку» в общем смысле, а операции реализации, авансы и другие показатели, предусмотренные правилами НДС.
Подведем итог по всей ситуации:
Для 2026 года лимит освобождения от НДС для УСН в рассматриваемой ситуации составляет 20 млн рублей.
Обязанность по НДС возникает при превышении лимита, а не при простом достижении ровно 20 млн рублей.
Если превышение произошло 15 мая 2026 года, НДС начинайте начислять с 1 июня 2026 года.
НДС не нужно начислять с начала второго квартала, если организация не была плательщиком НДС с 1 апреля.
НДС не нужно начислять с 15 мая, потому что правило привязано к первому числу следующего месяца.
В декларации по НДС за 2 квартал отражайте операции июня, а не всю выручку за апрель, май и июнь.
В декларации по НДС отражайте реализацию и авансы, а не просто доходы по УСН.
В 1С настройте применение НДС с 1 июня 2026 года и проверьте документы реализации, договоры, счета-фактуры, книгу продаж и декларацию.
Информация носит справочный характер