← На главную

Проанализируем ситуацию, которая часто возникает при выходе на маркетплейсы: деятельность по услугам (например, тренерство) ведется на НПД, а затем появляется торговля через маркетплейс и хочется «разнести» разные направления по разным режимам налогообложения (НПД для услуг и УСН/АУСН для торговли).

Разберем по шагам, что на самом деле разрешено законом, где именно «ломается» логика про «два статуса», какие есть легальные варианты действий и как выбрать режим под маркетплейс.

1) Выясним ключевую причину проблемы: «самозанятый» и «ИП на НПД» — это один режим, а не два статуса

Сначала зафиксируем важный момент: «самозанятый» — это бытовое название режима НПД (налог на профессиональный доход). Если вы зарегистрированы как плательщик НПД, вы плательщик одного и того же налога — независимо от того, оформлены вы как физлицо или как ИП.

Отсюда вытекает главное ограничение: ИП не вправе совмещать НПД с другими налоговыми режимами (например, УСН, АУСН, ПСН и т.д.). Запрет установлен законом о НПД (в частности, п. 7 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ), а также подтверждается разъяснениями ведомств.

То есть сценарий «оставить НПД по ОКВЭД 85.91 и включить УСН/АУСН по ОКВЭД 47.91» в рамках одного и того же ИП реализовать нельзя.

2) Разделим две темы: ОКВЭД и налоговый режим — это разные решения

Дальше важно не смешивать два управленческих решения:

1. ОКВЭД — это коды видов деятельности в ЕГРИП. Они нужны для корректной регистрации деятельности, статистики, некоторых лицензий/ограничений, но сами по себе не переключают налоговый режим.
2. Налоговый режим (НПД / УСН / АУСН) — это правила расчета налога и отчетности. Его выбор подчиняется ограничениям закона и процедурам перехода.

Поэтому поменять ОКВЭД с 47.92.2 на 47.91 (или добавить 47.91 как основной/дополнительный) — это отдельная регистрационная задача. А выбор между НПД и УСН/АУСН — отдельная налоговая задача.

3) Проверим, можно ли вообще торговать на НПД: перепродажа запрещена

Перед тем как «бежать» на УСН/АУСН, давайте честно проверим: а точно ли торговля на маркетплейсе несовместима с НПД именно в вашем формате?

Ключевое ограничение НПД: плательщики НПД не вправе заниматься перепродажей товаров. Запрет прямо указан в законе (п. 2 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ).

Что это означает на практике:

1. Если вы покупаете готовый товар (у оптовика/поставщика) и дальше продаете его на маркетплейсе — это перепродажа, и НПД применять нельзя.
2. Если вы продаете результат собственного труда (например, товары собственного производства, изделия ручной работы) — это может быть совместимо с НПД, если товар не относится к запрещенным категориям и выполняются остальные условия режима.
3. Если вы оказываете услуги (в вашем случае — тренерские услуги) — это типичная деятельность для НПД при соблюдении лимитов и правил.

Теперь сопоставим это с маркетплейсом:

Маркетплейс сам по себе не делает деятельность «запрещенной для НПД». Запрет появляется не из-за площадки, а из-за сути операции: перепродажа или продажа собственного результата труда. Поэтому первым делом выясним, что именно вы продаете в магазине: закупной товар или собственный продукт.

4) Если вы уже торговали «чужой» продукцией на НПД — оценим риск утраты права на НПД

В обсуждении прозвучал важный уточняющий вопрос: «Вы торговали чужой продукцией будучи плательщиком НПД?» Если ответ «да», то возникает риск, что налоговый орган квалифицирует это как нарушение ограничений НПД.

Налоговая может аннулировать постановку на учет по НПД, если появляются основания, препятствующие применению НПД, и снять с учета по решению инспекции.

Что нам важно сделать практически:

1. Зафиксируем даты: когда вы встали на НПД и когда началась торговля через маркетплейс/перепродажа.
2. Определим структуру товара: собственное производство или закупка.
3. Оценим последствия: если право на НПД утрачено, нужно правильно перейти на другой режим, чтобы не «улететь» на ОСНО из-за пропущенных сроков уведомлений.

Давайте дальше рассмотрим рабочие решения — от «остаться на НПД» до «перейти на УСН/АУСН».

Решение A: Остаемся на НПД и работаем с маркетплейсом только если не нарушаем запрет на перепродажу

Это решение подходит, если одновременно выполняются условия:

1. На маркетплейсе вы продаете не перепродажу, а товары собственного производства (или оказываете услуги, если площадка это поддерживает).
2. Вы соблюдаете лимит дохода НПД (в общем виде — 2,4 млн руб. в год) и прочие ограничения режима (например, отсутствие работников по трудовым договорам).
3. Вы готовы корректно оформлять доход и чеки по правилам НПД.

Рассмотрим подробнее учет и чеки при маркетплейсе на НПД:

1. Формируйте чек в «Мой налог» на сумму дохода от продажи.
2. Ориентируйтесь на отчеты маркетплейса (отчет агента/комиссионера): по ним отражайте выручку от реализации товаров.
3. Не уменьшайте доход на комиссию маркетплейса при расчете НПД: в ряде практик и разъяснений подчеркивается, что налог считается с суммы реализации, а не с «чистого поступления» после удержаний комиссии (важно перепроверять модель договоров с площадкой и состав выплат).

Плюсы решения A:

1. Минимальная отчетность и простая модель налогообложения.
2. Удобно совмещать услуги (тренерство) и собственные товары собственного производства (если они есть).

Минусы решения A:

1. Если ассортимент — закупной, решение неприменимо из-за запрета перепродажи.
2. Лимит дохода и ограничения НПД могут мешать росту.

Важно: если вы точно продаете закупной товар (перепродажа), не «натягивайте» НПД на торговлю через маркетплейс — это прямой риск снятия с режима и доначислений.

Решение B: Переходим с НПД на УСН и ведем и магазин, и тренерские услуги на одном режиме (УСН)

Это самый прямой и часто самый безопасный путь, если маркетплейс — это перепродажа или масштабная торговля.

На УСН мы можем вести одновременно:

1. Торговлю через маркетплейсы (47.91).
2. Услуги спортивного тренера (85.91).

То есть мы не пытаемся «оставить самозанятость отдельно», а переводим все направления в ИП на УСН.

Теперь разберем по шагам, как правильно перейти на УСН именно с точки зрения сроков.

Шаги перехода на УСН: добровольный отказ от НПД и «утрата права» — это разные сценарии

Здесь многие ошибаются, поэтому разберем подробно.

1. Если вы добровольно отказываетесь от НПД (то есть вы не нарушили условия режима, просто решили перейти на УСН из-за развития бизнеса), то перейти на УСН в середине года нельзя — переход обычно возможен с 1 января следующего года. Эту позицию прямо озвучивает ФНС: в середине года добровольно перейти нельзя, кроме случая утраты права на НПД.
2. Если вы утратили право на НПД (например, из-за перепродажи товаров или превышения лимита), тогда можно перейти на УСН в текущем году, но нужно успеть подать уведомление в установленный срок.

Критически важный срок: при утрате права на НПД ИП может подать уведомление о переходе на УСН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета как плательщика НПД (для этого используется форма/уведомление, известное как КНД 1150094).

Если этот срок пропустить, возникает неприятный сценарий: ИП может оказаться на ОСНО (общей системе) до конца года, а это уже НДС/НДФЛ и более сложный учет. В популярных практических разъяснениях отдельно подчеркивают риск «автоперехода» на ОСНО при пропуске сроков.

Давайте закрепим практический алгоритм для УСН:

1. Проверим основание: добровольно переходим или утратили право на НПД.
2. Если утрата права — подаем уведомление на УСН в 20-дневный срок со дня снятия с НПД.
3. Выбираем объект налогообложения на УСН: «Доходы» или «Доходы минус расходы» (выбор зависит от доли расходов, комиссии маркетплейса, логистики, рекламы, возвратов).
4. Выстраиваем учет маркетплейса: отчеты комиссионера, взаиморасчеты, возвраты, удержания.

Как выбрать объект УСН для маркетплейса (упрощенно, чтобы было понятно):

1. УСН «Доходы» чаще проще, если расходы небольшие или их трудно документировать.
2. УСН «Доходы минус расходы» часто выгоднее в торговле на маркетплейсах, потому что комиссия, логистика, реклама, упаковка могут «съедать» существенную часть маржи — но только если мы готовы подтверждать расходы первичкой и корректно отражать их в учете.

Итог решения B: если торговля — это перепродажа, а вы хотите стабильную схему без риска по НПД, переводим ИП на УСН и ведем тренерство там же, не пытаясь держать параллельно НПД.

Решение C: Переходим с НПД на АУСН (АвтоУСН), если вы подходите под условия эксперимента

Теперь рассмотрим вариант, который вы тоже упомянули: АУСН (АвтоУСН). Этот режим интересен тем, что часть расчетов и администрирования автоматизируется, но есть жесткие условия участия.

Ключевые условия применения АвтоУСН (сформулируем практично):

1. Регистрация в субъекте РФ, где проводится эксперимент по АвтоУСН.
2. Численность работников — не более 5 человек.
3. Годовой доход — не более 60 млн руб.
4. Остаточная стоимость основных средств (для организаций) — в пределах установленных лимитов.
5. Расчетные счета — только в уполномоченных банках (по перечню).
6. Запрет совмещения с другими спецрежимами (то есть, как и в случае с НПД, «смешивать» режимы нельзя).

Эти условия публикует ФНС в описании режима АвтоУСН и в разъясняющих материалах.

Важный нюанс: плательщики НПД могут перейти на АвтоУСН (переход возможен с любого месяца), но нужно соблюдать процедуру уведомления. В региональных публикациях ФНС прямо упоминается возможность перехода плательщиков НПД на АвтоУСН.

Сравним логику выбора УСН vs АУСН для маркетплейса:

1. Если вы не хотите «тонуть» в отчетности и расчетах, а условия АУСН выполняются — АУСН может быть удобен.
2. Если вы не подходите по региону/банку/лимитам — остается УСН.
3. Если нужен найм и рост — проверяем ограничения (например, по численности до 5 человек).

И снова ключевой момент: как только вы выбираете УСН или АУСН, НПД в рамках того же ИП применять нельзя.

Решение D: Хотим сохранить НПД для услуг — отделяем торговлю в отдельного налогоплательщика

Иногда бизнес-логика действительно такая: услуги тренера удобно оставить на НПД (простота, нет кассы, минимальная отчетность), а торговлю на маркетплейсе вести на УСН/АУСН (потому что там перепродажа, сотрудники, обороты и т.п.).

Поскольку один и тот же ИП не может совмещать НПД и УСН/АУСН, выход здесь один: развести деятельность по разным налогоплательщикам. Рассмотрим варианты:

1. Вариант D1: Торговлю ведет ООО, а вы как физлицо ведете услуги на НПД.
   

   Тогда магазин на маркетплейсе оформляется на ООО (режим УСН/АУСН), закупки и перепродажа легальны, можно нанимать персонал. А тренерские услуги оказываем от своего имени как плательщик НПД (если соблюдаем условия режима). При этом важно не «смешивать» расчеты и договоры: у кого договор с маркетплейсом — тот и признает выручку и платит налог.

2. Вариант D2: Торговлю ведет другой ИП (другой человек), а вы остаетесь на НПД.
   

   Это организационный вариант (например, партнер/родственник), но здесь важно юридически правильно выстроить отношения по товарам, деньгам, ответственности и правам на бренд/карточки товара.

Плюсы решения D:

1. Сохраняем простоту НПД именно для услуг.
2. Получаем полноценный торговый режим для маркетплейса без риска нарушить НПД запретом перепродажи.

Минусы решения D:

1. Усложняется структура: два субъекта, раздельный учет, отдельные договоры, отдельные кабинеты маркетплейсов/банков.
2. Нужно внимательно следить за реальностью операций (кто закупает, кто хранит, кто отгружает, кто получает деньги), чтобы не создать «формальное дробление» без бизнес-смысла.

5) Что делать с ОКВЭД: поменять/добавить 47.91 можно независимо от режима

Теперь вернемся к вашей мысли «мне нужно поменять ОКВЭД с 47.92.2 на 47.91». С точки зрения ЕГРИП это решается стандартно: подаем заявление на изменение видов деятельности ИП (обычно используется форма для внесения изменений в ЕГРИП), добавляем 47.91 «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет» и оставляем/снимаем 47.92.2 по фактической необходимости.

Практический совет: не бойтесь иметь несколько ОКВЭД. Если вы реально ведете и услуги, и торговлю — добавляем оба направления. А уже режим налогообложения выбираем один (если это ИП), руководствуясь ограничениями по НПД и выгодой по налогам.

6) Учет маркетплейса в 1С: на что обратить внимание при УСН/АУСН

Так как тема обсуждается в контексте 1С, посмотрим, как обычно выстраивают учет маркетплейсов в прикладных решениях (например, в 1С:Бухгалтерия) при переходе на торговый режим.

Что нам важно обеспечить в учете:

1. Признание выручки по отчетам маркетплейса (как комиссионера/агента).
2. Комиссии, логистика, удержания, штрафы — как расходы/удержания по условиям договора.
3. Возвраты и корректировки — отдельными операциями, чтобы не «исказить» доходы УСН.
4. Сверка взаиморасчетов с площадкой.

В 1С это обычно сводится к корректной работе с документами и справочниками:

1. Настраиваем систему налогообложения в разделе «Налоги и отчеты», фиксируем выбор (УСН или иной режим) и даты применения, чтобы регистры считали правильно.
2. Для учета продаж через комиссионера часто используют документы наподобие Документ.ОтчетКомиссионераОПродажах (названия могут отличаться в зависимости от конфигурации и включенных функциональных опций).
3. Движения по товарам и остаткам контролируем через регистры вроде РегистрыНакопления.ТоварыНаСкладах (если ведем складской учет) и аналитику по номенклатуре в Справочник.Номенклатура.
4. Доходы УСН контролируем через регистры учета доходов (например, РегистрыНакопления.ДоходыУСН — в типовых решениях логика учета доходов/расходов УСН завязана на специализированные регистры).
5. Поступления денег от маркетплейса фиксируем банковскими документами (например, через документы поступления на расчетный счет), затем сверяем с отчетами маркетплейса.

Смысл здесь простой: при торговом режиме (УСН/АУСН) нам нужно, чтобы учет «держал» структуру маркетплейса: реализация — по отчету, деньги — по выписке, комиссия/удержания — отдельными строками, возвраты — корректировками. Так мы избежим ситуации, когда доход задваивается или «теряется» из-за того, что деньги пришли одной суммой, а продаж было много.

Если же мы остаемся на НПД, то учет в 1С часто носит вспомогательный характер (для управленческого контроля), потому что налог администрируется через «Мой налог». При этом чеки все равно формируются в приложении НПД по правилам режима.

7) Сводная памятка: выбираем путь и действуем без ошибок

Давайте соберем итоговую «карту решений», чтобы вы могли сразу применить:

1. Если на маркетплейсе перепродажа закупного товара → НПД не подходит, выбираем УСН или АУСН и ведем все виды деятельности на одном режиме (или отделяем торговлю в отдельного налогоплательщика).
2. Если на маркетплейсе товары собственного производства → теоретически можно остаться на НПД, но внимательно соблюдаем ограничения режима и корректно оформляем доход/чеки.
3. Если хотим УСН, но не хотим «середину года» → при добровольном отказе от НПД ориентируемся на переход с 1 января следующего года; в середине года обычно нельзя, если право на НПД не утрачено.
4. Если право на НПД утрачено → подаем уведомление на УСН в течение 20 дней со дня снятия с учета НПД, иначе рискуем попасть на ОСНО.
5. Если рассматриваем АУСН → проверяем регион эксперимента, банк, лимит 60 млн, сотрудников до 5 и запрет совмещения режимов.
6. ОКВЭД → добавляем/меняем по фактической деятельности (47.91 для интернет-торговли), но помним: ОКВЭД не «включает» налоговый режим сам по себе.

8) Финальный вывод по вашему запросу

Теперь сформулируем решение «по сути вопроса автора» максимально прямо:

Оставить НПД для тренерства и одновременно включить УСН/АУСН для торговли маркетплейса в рамках одного ИП нельзя. Чтобы торговать на маркетплейсе закупным товаром, нужно уйти с НПД на УСН/АУСН (и вести на этом режиме и тренерские услуги тоже) либо отделить торговлю в отдельного налогоплательщика (например, ООО), сохранив НПД только для услуг.

А если на маркетплейсе продается именно результат собственного труда (не перепродажа), тогда можно рассмотреть сохранение НПД и корректную работу по правилам НПД (чеки, доход, лимиты) — но это нужно подтвердить по факту ассортимента и модели продаж.

Информация носит справочный характер и не заменяет консультацию специалиста с учетом ваших договоров с маркетплейсом, ассортимента и дат начала деятельности.