Рассмотрим ситуацию: предприниматель работает как ИП на патентной системе налогообложения, имеет торговое место, применяет кассу и ведет деятельность самостоятельно. Дополнительно он хочет оказывать услуги по ремонту и сантехнике и принимать за них деньги как самозанятый, то есть применять специальный налоговый режим налог на профессиональный доход.
Главный вопрос здесь такой: можно ли одновременно оставаться ИП на патенте по торговле и открыть самозанятость для другой деятельности — ремонта и сантехнических услуг?
Разберем проблему по шагам. Ответ зависит не от того, разные это виды деятельности или один и тот же бизнес, а от того, какие налоговые режимы предприниматель применяет одновременно. В описанной ситуации ИП уже применяет патентную систему налогообложения. Самозанятость — это не отдельный статус «для подработки», а специальный налоговый режим НПД. По действующим правилам НПД нельзя совмещать с патентной системой налогообложения.
ИП на патенте не может одновременно применять самозанятость, то есть налог на профессиональный доход. Нельзя оставить торговлю на патенте, а сантехнические и ремонтные услуги проводить как самозанятый. Такое совмещение запрещено.
Если предприниматель хочет применять НПД, нужно сначала прекратить применение патента: дождаться окончания срока действия патента либо прекратить деятельность, по которой применялась ПСН, в установленном порядке. После этого можно перейти на налог на профессиональный доход, если предприниматель соответствует ограничениям НПД.
При этом важно не путать два понятия. Быть ИП и быть плательщиком НПД можно. Индивидуальный предприниматель вправе применять налог на профессиональный доход. Но быть ИП на патенте и одновременно самозанятым нельзя, потому что патент — это другой специальный налоговый режим.
Проанализируем ситуацию с точки зрения налогового законодательства. Самозанятость — бытовое название режима НПД. Налог на профессиональный доход регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. В этом законе указано, кто вправе и кто не вправе применять НПД.
Ключевое правило содержится в пункте 7 части 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ. По этому правилу не вправе применять НПД лица, которые применяют иные специальные налоговые режимы или ведут предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, кроме специальных переходных случаев.
Патентная система налогообложения — это специальный налоговый режим. Значит, если ИП уже применяет ПСН, он не может параллельно применять НПД. Запрет действует даже тогда, когда патент оформлен на торговлю, а НПД предприниматель хочет использовать для другой деятельности, например для сантехнических услуг.
Разберем это на простом примере. ИП торгует на рынке и применяет патент. Дополнительно по вечерам он устанавливает смесители, ремонтирует трубы и хочет выдавать чеки через приложение «Мой налог». Так сделать нельзя, потому что предприниматель одновременно применял бы две разные системы налогообложения: ПСН и НПД. Закон запрещает такое совмещение.
Частая ошибка — считать, что запрет касается только одного и того же вида деятельности. Например, предприниматель думает так: торговля у меня на патенте, а ремонт — совсем отдельная услуга, поэтому ее можно вести как самозанятый. Рассмотрим подробнее, почему такая логика не работает.
НПД применяется не к отдельному виду деятельности внутри ИП, а к налогоплательщику. Если физическое лицо или ИП становится плательщиком НПД, оно должно применять НПД к своей деятельности в рамках правил этого режима. Но одновременно применять другой специальный режим, например ПСН, нельзя.
Поэтому налоговая смотрит не только на то, что торговля и сантехнические услуги разные. Она смотрит на статус налогоплательщика: применяет ли он патентную систему налогообложения. Если применяет, то зарегистрироваться как плательщик НПД для параллельных доходов от предпринимательской деятельности нельзя.
Вывод: наличие разных ОКВЭД, разных клиентов, разных способов оплаты и разных направлений деятельности не отменяет запрет на совмещение ПСН и НПД.
Рассмотрим возможные последствия. Если ИП на патенте попытается зарегистрироваться как плательщик НПД, возникает риск, что такая регистрация будет признана неправомерной или предприниматель утратит право применять НПД. Доходы, которые предприниматель хотел провести через самозанятость, могут потребовать обложить по другому режиму.
Кроме того, может возникнуть путаница с учетом и кассой. По патентной деятельности предприниматель применяет онлайн-кассу, если обязан это делать по правилам контрольно-кассовой техники. По НПД чек формируется в приложении «Мой налог», а не через обычную кассу. Но если НПД применять нельзя, то чеки самозанятого не решают проблему налогообложения доходов.
Поэтому не оформляйте самозанятость «на всякий случай», пока действует патент. Сначала выберите налоговую модель и только затем принимайте оплату за услуги.
Первый вариант — не переходить на НПД, а остаться ИП на патенте. Тогда нужно понять, можно ли ремонтные и сантехнические услуги вести на патенте или на другом режиме, совместимом с патентом.
Патент выдается не «на весь бизнес» сразу, а на конкретный вид предпринимательской деятельности. Если текущий патент оформлен на торговлю, он не покрывает автоматически сантехнические услуги. Для ремонтных услуг может потребоваться отдельный патент, если такой вид деятельности предусмотрен региональным законом о патентной системе налогообложения.
Разберем по шагам:
Проверьте, какой вид деятельности указан в действующем патенте. Если патент только на торговлю через торговое место, сантехнические услуги к нему не относятся.
Проверьте региональный перечень видов деятельности для ПСН. Патентная система регулируется Налоговым кодексом, но конкретные виды и потенциально возможный доход устанавливаются регионом.
Если ремонтные или сантехнические услуги есть в региональном перечне, подайте заявление на получение второго патента.
Если патент на такие услуги получить нельзя, рассмотрите другой режим, который можно совмещать с патентом, например УСН, если она у вас уже применяется или если переход возможен в установленном порядке.
Не используйте НПД параллельно с патентом, даже если услуги оказываются отдельно от торговли.
Этот вариант удобен, если торговля на патенте остается основной деятельностью и патент экономически выгоден. Тогда проще не ломать текущую схему, а оформить дополнительный патент на услуги, если регион позволяет.
Пример. ИП имеет патент на розничную торговлю через торговое место. Он хочет дополнительно оказывать услуги по ремонту жилья и сантехнике. Если в его регионе есть патент на соответствующие бытовые услуги, он может получить еще один патент и вести обе деятельности на ПСН: торговлю по одному патенту, ремонтные услуги по другому патенту. НПД в этой схеме не применяется.
Второй вариант — отказаться от патентной модели и перейти на самозанятость. Рассмотрим подробнее, когда это может быть удобно.
НПД подходит, если предприниматель оказывает услуги лично, не нанимает работников по трудовым договорам, не занимается перепродажей товаров и укладывается в лимит дохода для НПД. Для сантехнических и ремонтных услуг режим НПД в целом может подходить, если услуги оказываются собственным трудом и нет запрещенных операций.
Но перейти на НПД при действующем патенте нельзя. ИП на патенте может стать плательщиком НПД после окончания действия патента либо после прекращения деятельности, по которой применялась ПСН.
Разберем алгоритм:
Определите дату окончания действующего патента.
До окончания патента продолжайте учитывать доходы от патентной деятельности по правилам ПСН.
После окончания патента не продлевайте его, если решили перейти на НПД.
Зарегистрируйтесь как плательщик НПД через приложение «Мой налог», личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк.
После постановки на учет формируйте чеки по НПД при каждом получении оплаты.
Следите, чтобы деятельность соответствовала ограничениям НПД.
Этот вариант подойдет, если предприниматель больше не хочет вести торговлю на патенте или торговая деятельность стала невыгодной, а основной доход планируется получать от личных услуг.
Пример. Патент на торговлю действует до 31 декабря. Предприниматель решает, что с нового года не будет торговать, а будет заниматься сантехническими работами. Он не продлевает патент, после окончания его действия регистрируется как плательщик НПД и принимает оплату за услуги через приложение «Мой налог».
Третий вариант — не ждать окончания срока патента, а прекратить деятельность, по которой применялась ПСН. Этот вариант требует аккуратности, потому что патент — специальный режим с собственным порядком применения и прекращения.
Если предприниматель прекращает деятельность, в отношении которой применялась патентная система, он должен уведомить налоговый орган в установленном порядке. После прекращения деятельности на ПСН можно рассматривать переход на НПД, если предприниматель соответствует условиям этого режима.
Разберем по шагам:
Примите решение о прекращении деятельности, на которую получен патент. Например, закройте торговое место или прекратите торговлю по патенту.
Подайте в налоговый орган заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН, если такая ситуация действительно имеет место.
Уточните расчеты по патенту: стоимость патента, сроки оплаты, возможный перерасчет в зависимости от обстоятельств прекращения деятельности.
После прекращения патентной деятельности зарегистрируйтесь как плательщик НПД.
Начинайте принимать оплату за ремонтные и сантехнические услуги только после корректного перехода на НПД.
Такой вариант не стоит использовать формально. Если торговое место продолжает работать, продажи идут, касса пробивает чеки, а предприниматель просто хочет «добавить» НПД для услуг, это не прекращение деятельности на патенте. В такой ситуации безопаснее либо получить дополнительный патент, либо применять иной допустимый режим без НПД.
Разберем еще один вариант. ПСН нельзя совмещать с НПД, но ПСН можно совмещать с УСН. Поэтому если предпринимателю нужно вести деятельность, которая не входит в патент, можно рассмотреть применение УСН для дополнительных услуг.
Здесь важно проверить, применяет ли предприниматель УСН уже сейчас. Многие ИП при регистрации подавали уведомление о переходе на УСН, а затем получили патент. В такой ситуации патент применяется к конкретной деятельности, а УСН может использоваться для доходов, не covered патентом, если предприниматель не утратил право на УСН и корректно ведет раздельный учет.
Если УСН не была выбрана ранее, перейти на нее обычно можно с начала следующего календарного года, подав уведомление в установленный срок. Поэтому этот вариант требует предварительного планирования.
Разберем по шагам:
Проверьте, подавали ли вы уведомление о применении УСН.
Если УСН применяется, проверьте, можно ли учитывать доходы от ремонтных и сантехнических услуг на УСН.
Ведите раздельный учет доходов по ПСН и УСН.
Не относите доходы от услуг к патенту на торговлю, если патент выдан только на торговую деятельность.
Не применяйте НПД, пока действует ПСН или УСН.
Пример. ИП применяет патент по розничной торговле и одновременно находится на УСН «доходы» по прочим видам деятельности. Торговую выручку он учитывает в рамках патента, а оплату за сантехнические услуги — на УСН. В такой схеме НПД не используется, потому что УСН и ПСН уже являются налоговыми режимами предпринимателя.
Рассмотрим популярный вопрос отдельно. Иногда предприниматель думает: «Патент оформлен на ИП, а самозанятость я открою как физическое лицо. Значит, это разные статусы».
Такая логика ошибочна. Физическое лицо и индивидуальный предприниматель — это один и тот же налогоплательщик. ИП не является отдельной организацией. Поэтому нельзя разделить себя на «ИП на патенте» для торговли и «физлицо-самозанятый» для сантехнических услуг, если речь идет о предпринимательских доходах.
Налоговая будет рассматривать это как деятельность одного лица. Если это лицо применяет патент, то параллельно применять НПД нельзя.
Вывод: открыть самозанятость «как физлицо» при действующем патенте ИП для предпринимательских услуг нельзя. Сначала нужно прекратить применение патента или дождаться окончания его действия.
Если предприниматель хочет оказывать сантехнические услуги уже сейчас, но патент действует, рассмотрим допустимые варианты. Нельзя просто принимать деньги «мимо» налогового режима. Нужно определить, на каком режиме будут учитываться эти доходы.
Возможные варианты:
Получить отдельный патент на ремонтные или бытовые услуги. Это самый логичный вариант, если региональный перечень ПСН позволяет.
Учитывать услуги на УСН. Это возможно, если предприниматель уже применяет УСН или имеет право перейти на нее с нового года.
Прекратить патентную деятельность и перейти на НПД. Этот вариант подходит, если предприниматель готов отказаться от патента.
Работать по общему режиму. Это обычно менее удобно для малого бизнеса, но теоретически возможно, если нет УСН и патент не покрывает услуги. В таком случае появляются обязанности по НДФЛ, НДС в предусмотренных случаях, учету и отчетности.
Не выбирайте вариант «оставить патент и открыть самозанятость для услуг». Именно этот вариант является проблемным.
Теперь рассмотрим саму деятельность. Сантехнические и ремонтные услуги могут подходить для НПД, если выполняются условия режима.
Проверьте основные ограничения:
Не должно быть работников по трудовым договорам. Самозанятый оказывает услуги лично. Можно работать самостоятельно, но нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору для этой деятельности.
Доход не должен превышать лимит НПД. Для НПД установлен годовой лимит дохода. Если он превышен, право на режим утрачивается.
Нельзя заниматься перепродажей товаров. Если предприниматель покупает сантехнику, смесители, трубы и перепродает их клиентам как товар, это не подходит для НПД. Но можно оказывать услугу установки или ремонта.
Нужно правильно оформлять материалы. Если клиент оплачивает материалы отдельно, важно понимать, это компенсация расходов, продажа товара или часть стоимости услуги. Для НПД безопаснее, когда основным предметом является личная работа, а не торговля материалами.
Нельзя применять НПД к доходам от деятельности, запрещенной для этого режима. Например, посредническая деятельность и агентские схемы для НПД не подходят.
Посмотрим на пример. Самозанятый сантехник пришел к физическому лицу, заменил смеситель, получил оплату за работу и сформировал чек в приложении «Мой налог». Это типичный доход от услуги. Но если он закупает смесители оптом и продает их клиентам с наценкой, это уже похоже на перепродажу товаров, а такая деятельность для НПД запрещена.
В описанной ситуации предприниматель уже торгует на патенте. Поэтому особенно важно не смешивать торговлю товарами и услуги ремонта. Если он после прекращения патента перейдет на НПД, торговую деятельность по перепродаже товаров на НПД вести нельзя.
Рассмотрим вопрос кассы. Автор темы указывает, что у него есть касса. Для патентной деятельности касса может применяться в общем порядке по закону о контрольно-кассовой технике, если нет освобождения для конкретной деятельности или ситуации.
При НПД используется другой механизм. Самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» или через подключенный сервис. Обычная онлайн-касса для доходов НПД не требуется. Но это правило работает только тогда, когда предприниматель действительно имеет право применять НПД.
Если ИП на патенте оказывает сантехнические услуги и проводит их не через НПД, а, например, по УСН или по отдельному патенту, нужно отдельно проверить обязанность применять ККТ по этим расчетам. Нельзя автоматически считать, что раз для самозанятых касса не нужна, то и ИП на патенте может принимать оплату за услуги без кассы.
Разберем практическую логику:
Если доход относится к патентной деятельности и требуется ККТ, пробивайте чек через онлайн-кассу.
Если доход относится к УСН и требуется ККТ, также применяйте онлайн-кассу.
Если после прекращения патента предприниматель перешел на НПД, формируйте чек через приложение «Мой налог».
Не используйте чеки НПД для доходов, которые нельзя облагать НПД.
Если решаем остаться на патентной системе, рассмотрим оформление дополнительного патента. Патент выдается на определенный срок в пределах календарного года. Для перехода на ПСН по новому виду деятельности предприниматель подает заявление в налоговый орган не позднее чем за установленный срок до начала применения патента.
В заявлении указывается вид деятельности, территория действия патента, срок действия и другие сведения. Если деятельность по ремонту и сантехнике предусмотрена региональным законодательством для ПСН, налоговая рассчитает стоимость патента исходя из потенциально возможного годового дохода.
Разберем порядок действий:
Найдите в региональном перечне ПСН подходящий вид деятельности. Это могут быть ремонтные, бытовые, строительные или иные услуги в зависимости от формулировок региона.
Проверьте, соответствуют ли ваши услуги этому виду деятельности. Не подбирайте патент только по похожему названию, если фактическая деятельность другая.
Подайте заявление на получение патента.
Получите патент и проверьте срок его действия.
Ведите учет доходов отдельно по каждому патенту.
Принимайте оплату за услуги с учетом правил ККТ.
Такой подход позволяет сохранить торговое место на патенте и легально добавить новое направление без самозанятости.
Если у предпринимателя будет два патента, например один на торговлю, другой на ремонтные услуги, разберем учет. По каждому патенту нужно понимать, какие доходы к нему относятся. Это важно для контроля лимитов, правильного учета и возможных вопросов налоговой.
Организуйте учет так:
Разделите поступления от торговли и поступления от услуг.
В назначении платежа или документах указывайте, за что получены деньги.
Используйте разные номенклатурные группы или статьи доходов в учетной программе.
Храните договоры, заявки, акты и чеки по ремонтным услугам отдельно от торговых документов.
Следите, чтобы доходы от услуг не попадали в учет торгового патента, если это другой вид деятельности.
Если учет ведется в 1С, используйте аналитики, которые помогают разделять направления деятельности. В зависимости от конфигурации это могут быть Номенклатурные группы, Статьи доходов, Подразделения, Патенты или иные справочники и настройки.
Теперь посмотрим на практическую часть учета в 1С. Конкретные названия разделов могут отличаться в зависимости от конфигурации, но в типовой 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 обычно используйте настройки налогов и отчетов, документы продаж, кассовые документы и аналитику по патентам.
Если ИП остается на ПСН, проверьте настройки системы налогообложения. Для этого используйте разделы, связанные с учетной политикой и налоговыми режимами, например Главное, Налоги и отчеты, Система налогообложения, Патенты. В карточке патента укажите вид деятельности, срок действия и параметры, которые нужны для учета.
Для поступления наличной оплаты или оплаты по карте используйте документы продаж и кассы. В зависимости от схемы работы это могут быть Чек ККМ, Отчет о розничных продажах, Поступление наличных, Поступление на расчетный счет, Реализация товаров и услуг. Главное — правильно отнести доход к нужному виду деятельности и налоговому режиму.
Если предприниматель получит отдельный патент на ремонтные услуги, создайте отдельную аналитику для этого направления. Например, используйте отдельную Номенклатурную группу «Сантехнические услуги» или отдельную статью доходов. Так мы сможем видеть, какие поступления относятся к торговле, а какие — к услугам.
Если в 1С есть возможность указать патент в документе дохода, обязательно заполняйте это поле. Если такой аналитики в конкретной базе нет, настройте учет через доступные справочники и отчеты, чтобы не смешивать доходы.
Если предприниматель прекратит применение патента и перейдет на НПД, учет в 1С будет другим. НПД администрируется через приложение «Мой налог». Чеки по НПД формируются не в обычном порядке ККТ, а через приложение или подключенные сервисы.
В 1С можно вести управленческий или бухгалтерский учет поступлений, но налог по НПД рассчитывает налоговый орган на основании чеков, сформированных в системе НПД. Поэтому главная задача — не задвоить доходы и не отразить их как доходы по патенту или УСН.
Разберем по шагам:
Закройте учет патентной деятельности после окончания или прекращения патента.
Не вводите новые доходы как доходы по ПСН после перехода на НПД.
Формируйте чеки в приложении Мой налог при получении оплаты.
Если ведете учет поступлений в 1С, используйте отдельную статью доходов, например «Доходы НПД».
Периодически сверяйте поступления на счет и чеки, сформированные в Мой налог.
Код 1С для этой задачи обычно не нужен. Это не программная ошибка, а вопрос выбора налогового режима и настройки учета. Основные объекты, которые помогают решить задачу, — это Патенты, Налоги и отчеты, Чек ККМ, Отчет о розничных продажах, Поступление на расчетный счет, Поступление наличных, Номенклатурные группы и Статьи доходов.
Рассмотрим выбор практически. Патент и НПД — оба специальных режима, но подходят для разных ситуаций.
Патент удобен, если предприниматель ведет устойчивую деятельность, региональный патент стоит приемлемо, есть торговая точка, деятельность входит в перечень ПСН, а доходы достаточно стабильны. Налог по патенту зависит не от фактической выручки, а от потенциально возможного дохода, установленного регионом.
НПД удобен, если предприниматель оказывает услуги лично, без работников, с небольшими или нерегулярными доходами. Налог считается от фактически полученных денег. При работе с физическими лицами ставка ниже, при работе с организациями и ИП ставка выше. Декларации по НПД не сдаются, а чеки формируются в приложении.
Но в описанной ситуации нельзя взять лучшее от обоих режимов одновременно: торговлю оставить на патенте, а ремонт проводить через НПД. Нужно выбрать разрешенную комбинацию.
Патент может быть выгоднее, если у предпринимателя высокая выручка по деятельности, на которую выдан патент. Стоимость патента фиксирована и не растет от каждого дополнительного рубля дохода, пока предприниматель соблюдает лимиты и условия применения ПСН.
Например, если торговое место приносит стабильную выручку, патент может быть удобным и предсказуемым. В таком случае ради периодических сантехнических услуг не всегда разумно отказываться от патента. Лучше проверить возможность получить второй патент или использовать УСН для услуг.
Также патент может быть удобен, если предпринимателю важно оставаться именно ИП с привычной кассой, расчетным счетом, договорами и документами для клиентов.
НПД может быть выгоднее, если торговая деятельность фактически прекращается, а предприниматель планирует работать один и оказывать услуги населению. Например, если торговое место больше не приносит доход, а основной заработок теперь будет от ремонта квартир, установки сантехники, мелких бытовых работ.
В этом случае НПД может быть проще: нет фиксированных страховых взносов за период применения НПД, нет деклараций, налог начисляется только с фактического дохода, чеки удобно формировать в приложении.
Но перед переходом проверьте ограничения. Если предприниматель планирует нанимать помощников по трудовым договорам, продавать материалы с наценкой или масштабировать ремонтный бизнес, НПД может не подойти.
Отдельно разберем материалы. Сантехнические услуги часто связаны с покупкой труб, фитингов, смесителей, сифонов, герметика и других расходников. Для НПД это важный момент, потому что перепродажа товаров запрещена.
Если клиент сам покупает материалы, а исполнитель берет оплату только за работу, ситуация наиболее простая. Доходом самозанятого будет стоимость услуги.
Если исполнитель покупает материалы по просьбе клиента, нужно аккуратно оформить отношения. Если он продает клиенту материалы с наценкой, это может быть признано перепродажей товаров. Если он просто использует расходные материалы как часть своей работы, нужно следить, чтобы основным предметом был результат услуги, а не продажа товара.
При патенте ситуация зависит от вида патента. Если патент на ремонтные услуги, стоимость расходных материалов может включаться в цену услуги, если это соответствует виду деятельности и условиям договора. Но если предприниматель фактически ведет торговлю сантехническими товарами, для этого нужен соответствующий режим и вид деятельности.
Разберем практический безопасный подход:
В договоре или заказе указывайте, что предмет — выполнение ремонтных или сантехнических работ.
Если материалы покупает клиент, сохраняйте чек клиента отдельно и не включайте стоимость материалов в свой доход.
Если материалы включены в стоимость работы, не превращайте услугу в продажу товара.
Не занимайтесь систематической перепродажей сантехники на НПД.
При сомнениях выбирайте режим ИП, который допускает торговлю и услуги, например ПСН или УСН, а не НПД.
Разберем еще один важный вопрос. Чтобы применять НПД, не обязательно закрывать ИП. Индивидуальный предприниматель может быть плательщиком НПД. Но для этого он не должен одновременно применять патент, УСН, ЕСХН или общий режим по предпринимательским доходам.
Поэтому есть два возможных пути:
Остаться ИП и перейти на НПД. Для этого прекратите применение патента и иных несовместимых режимов. После этого зарегистрируйтесь как плательщик НПД.
Закрыть ИП и стать самозанятым физическим лицом. Этот вариант возможен, если статус ИП больше не нужен. Но закрытие ИП — отдельная процедура, и она не всегда необходима.
Если предприниматель планирует в будущем снова брать патент, работать с расчетным счетом ИП, участвовать в договорах как ИП или развивать бизнес, закрывать ИП может быть невыгодно. Достаточно правильно сменить налоговый режим. Но если деятельность будет только личной подработкой без работников и без торговли, можно рассмотреть работу как физическое лицо на НПД.
Вопрос автора сформулирован так: «Или я тогда вылетаю с патента?» Рассмотрим подробнее. Сам факт желания стать самозанятым не означает автоматическую потерю патента. Но если предприниматель начнет применять НПД при действующем патенте, возникнет нарушение правил совмещения режимов.
Чтобы не создать проблему, действуйте так:
Не регистрируйтесь на НПД, пока действует патент, если патентная деятельность не прекращена.
Не принимайте оплату за услуги через приложение «Мой налог», если вы продолжаете применять ПСН.
Проверьте возможность второго патента на услуги.
Если хотите перейти на НПД, сначала завершите патентную деятельность или дождитесь окончания патента.
Сохраняйте документы, подтверждающие дату прекращения деятельности на ПСН и дату начала применения НПД.
Таким образом, правильнее сказать не «я вылетаю с патента», а «я не имею права совмещать патент и НПД». Чтобы не нарушить правила, нужно заранее выбрать один допустимый вариант.
Проанализируем ошибки, которые часто допускают предприниматели.
Открывают НПД при действующем патенте. Предприниматель думает, что самозанятость нужна только для подработки, но фактически получает несовместимое совмещение режимов.
Считают, что разные виды деятельности можно развести по режимам ПСН и НПД. Для НПД это не работает, потому что запрет установлен по налогоплательщику.
Пробивают ремонтные услуги по патенту на торговлю. Если патент выдан только на торговлю, он не покрывает услуги ремонта.
Не проверяют региональный перечень патентных видов деятельности. Возможность получить патент на ремонтные услуги зависит от конкретного региона.
Путают услуги с перепродажей материалов. Для НПД перепродажа товаров запрещена, поэтому с материалами нужно быть особенно аккуратными.
Не ведут раздельный учет. Если у ИП несколько патентов или ПСН совмещается с УСН, доходы нужно разделять.
Соберем практический алгоритм для описанной ситуации.
Не открывайте самозанятость параллельно с действующим патентом. Это главное правило.
Проверьте срок действия текущего патента. Определите, когда он заканчивается и хотите ли вы продолжать торговлю.
Проверьте возможность патента на ремонтные и сантехнические услуги. Если такой патент доступен в вашем регионе, оформите его отдельно.
Проверьте, применяете ли вы УСН. Если УСН уже есть, возможно, услуги можно вести на УСН при раздельном учете.
Если хотите именно НПД, прекратите патентную деятельность или дождитесь окончания патента. После этого регистрируйтесь как плательщик НПД.
Настройте учет и кассу под выбранный вариант. Для патента и УСН используйте документы ИП и ККТ при необходимости. Для НПД формируйте чеки через «Мой налог».
Не смешивайте торговлю и услуги. Торговая деятельность, особенно перепродажа товаров, не подходит для НПД.
Сформулируем итог. В описанной ситуации предприниматель не может открыть самозанятость для сантехнических и ремонтных услуг, пока он продолжает применять патентную систему налогообложения по торговле. НПД нельзя совмещать с ПСН, даже если виды деятельности разные.
Если предприниматель хочет продолжать торговлю на патенте, рассмотрите получение дополнительного патента на ремонтные услуги или учет таких услуг на УСН, если этот режим уже применяется и подходит. Если предприниматель хочет работать именно как самозанятый, нужно дождаться окончания патента либо прекратить деятельность на ПСН, а затем зарегистрироваться плательщиком НПД.
Главное правило: не пытайтесь разделить одного и того же предпринимателя на ИП на патенте и физлицо-самозанятого. Для налогов это один налогоплательщик, а совмещение ПСН и НПД запрещено.
Информация носит справочный характер