Вопрос корректного отражения оплаты простоя в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1 является одним из самых дискуссионных в бухгалтерской практике. Сложность заключается не только в технических настройках программы, но и в неоднозначности трактовок налогового законодательства. Разберем детально, как настроить начисление «Оплата простоя по независящим от работодателя причинам», какой код дохода выбрать и на что это повлияет в отчетности 6-НДФЛ.
При настройке начисления на вкладке «Налоги, взносы, бухучет» ключевым полем является «Код дохода». В профессиональной среде существуют две основные точки зрения, которые мы сейчас проанализируем:
п. 6 ст. 255 НК РФ, согласно которому оплата простоя относится к расходам на оплату труда. В письме Минфина РФ от 03.04.2007 № 03-03-06/1/208 также подтверждается, что данные выплаты связаны с трудовыми отношениями. При выборе кода 2000 программа автоматически установит категорию дохода «Оплата труда».4800 («Иные доходы»).Важно отметить, что до 2023 года выбор кода критически влиял на дату получения дохода в 6-НДФЛ (последний день месяца для 2000 и дата выплаты для 4800). Однако с 1 января 2023 года правила изменились: теперь для любого кода дохода датой получения считается фактический день выплаты денег. Это значительно упрощает техническую сторону вопроса, делая выбор кода скорее вопросом классификации доходов в справке о доходах (бывшая 2-НДФЛ).
Рассмотрим, как технически реализована связь кода и категории в программе. В актуальных релизах 1С:ЗУП 3.1 поле «Категория дохода» часто блокируется или жестко привязывается к выбранному коду НДФЛ.
Если ваша бухгалтерия настаивает на коде 4800, проанализируем доступные категории:
4800 для простоя. Данная категория позволяет программе корректно формировать аналитику, понимая, что выплата произведена в рамках трудового договора, что важно для расчета страховых взносов.Проанализируем ситуацию, когда программа не дает изменить категорию. В 1С:ЗУП действует правило: если выбран код 2000, категория всегда будет «Оплата труда». Если вы решите сменить код на 4800, программа позволит выбрать категорию «Прочие доходы от трудовой деятельности», но не даст оставить «Оплату труда».
Выполним последовательность действий для создания корректного начисления:
НП).2000 или 4800).4800, установим «Прочие доходы от трудовой деятельности».Посмотрим на ситуацию шире, чем просто настройки программы. Оплата простоя по причинам, не зависящим от сторон, рассчитывается как 2/3 тарифной ставки или оклада. Выясним причину, почему это часто вызывает споры: в отличие от простоя по вине работодателя (где платится 2/3 среднего заработка), здесь база расчета — именно «голый» оклад.
Рассмотрим пример расчета:
Сотруднику установлен оклад 30 000 рублей. В месяце 22 рабочих дня. Простой составил 5 дней. Расчет будет следующим:
(30 000 / 22 дня) * 5 дней * 2/3 = 4 545,45 руб.
Также стоит помнить об обязанности работодателя уведомить службу занятости о введении простоя в течение трех рабочих дней. В 1С:ЗУП автоматическое формирование такого уведомления не предусмотрено, его нужно готовить отдельно. Если это требование будет нарушено, трудовая инспекция может признать простой незаконным, что повлечет за собой пересчет начислений до полной заработной платы и штрафы.
Проанализируем риски использования кода «независящие причины». В последнее время (особенно в период пандемии и санкционного давления) суды стали чаще вставать на сторону работников. Если простой вызван отсутствием заказов, блокировкой логистики или нехваткой сырья, суды часто трактуют это как предпринимательский риск работодателя. В таком случае простой должен оплачиваться как «по вине работодателя» (2/3 среднего заработка), что технически в 1С:ЗУП требует другого вида начисления и иного кода в табеле (ВП).
Таким образом, настройка кода дохода 2000 или 4800 — это лишь верхушка айсберга. Рекомендуем зафиксировать выбранный подход в Учетной политике организации, чтобы при проверках со стороны ФНС у вас было обоснование выбранной методики отражения в 6-НДФЛ.