При работе в 1С:ЗУП (Зарплата и Управление Персоналом), особенно после обновления до версии 3.1.14.587 и выше, бухгалтеры часто сталкиваются с вопросом о том, почему в разделе «Вычеты с предыдущего места работы» невозможно выбрать коды доходов, такие как 2000, 2002, 2013. На первый взгляд это может показаться ошибкой программы, однако на самом деле такое поведение обусловлено логикой налогового законодательства и правильной реализацией учета НДФЛ в программе. Давайте разберем эту ситуацию подробно, чтобы понять, как корректно вносить данные и почему программа работает именно так.
Мы выясним, в чем заключается ключевое различие между кодами доходов и кодами вычетов, проанализируем соответствующую правовую базу и рассмотрим, как правильно заполнять информацию о предыдущих доходах и вычетах сотрудника в 1С:ЗУП.
Прежде всего, важно понять фундаментальное различие между кодами доходов и кодами вычетов. Это не одно и то же, и они используются для разных целей в налоговом учете.
Код 2000: Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним лицам (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера). По сути, это зарплата.Код 2002: Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные законодательством, трудовыми или коллективными договорами.Код 2013: Компенсация за неиспользованный отпуск.Полный перечень кодов доходов утверждается Федеральной налоговой службой (ФНС) России, например, Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.
коды 126, 127, 128 используются для стандартных вычетов на первого, второго и третьего ребенка соответственно.Ключевой вывод: Коды 2000, 2002, 2013 — это коды доходов. Они сами по себе не являются вычетами. Вычеты применяются к этим доходам или к налоговой базе в целом, но не "относятся" к ним как вычеты с переносимым остатком в контексте нового работодателя, за исключением особых случаев.
Для понимания поведения 1С:ЗУП обратимся к Налоговому кодексу РФ:
Исходя из этих положений, новый работодатель учитывает доходы с предыдущего места работы исключительно для двух основных целей:
Теперь, когда мы понимаем правовую основу, становится ясно, почему 1С:ЗУП работает именно так. Программа спроектирована таким образом, чтобы соответствовать требованиям налогового законодательства и максимально автоматизировать процесс расчета НДФЛ.
Этот раздел предназначен для ввода общей суммы облагаемого дохода, полученного сотрудником с начала года у предыдущего работодателя. Именно сюда следует вносить суммы, соответствующие кодам 2000, 2002, 2013 и другим облагаемым доходам. Эти данные используются программой 1С:ЗУП для:
Если сотрудник желает получать стандартные вычеты на детей, то справка с предыдущего места работы нужна исключительно для того, чтобы определить, не превысил ли его доход с начала года порог в 350 000 рублей (суммарно с учетом доходов на новом месте работы). Программа будет следить за этим порогом и автоматически прекратит предоставление вычетов, когда суммарный доход его превысит.
Этот раздел предназначен для ввода информации о специфических вычетах, которые имеют годовые необлагаемые лимиты и действительно должны учитываться новым работодателем для целей НДФЛ. К таким доходам, и соответственно вычетам к ним, относятся:
Код 1211: Доходы в виде стоимости призов (выигрышей), полученных участниками азартных игр и (или) лотерей (в сумме, превышающей 4000 рублей).Код 2720: Стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей (в сумме, превышающей 4000 рублей за налоговый период).Код 2730: Доходы, полученные в натуральной форме (в сумме, превышающей 4000 рублей за налоговый период).Код 2740: Стоимость призов, полученных на конкурсах и соревнованиях (в сумме, превышающей 4000 рублей за налоговый период).Код 2760: Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по стажу (в сумме, превышающей 4000 рублей за налоговый период).Код 2761: Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями инвалидам (в сумме, превышающей 4000 рублей за налоговый период).Код 2770: Суммы возмещения (оплаты) стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в сумме, превышающей 4000 рублей за налоговый период).Код 2790: Доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии с пунктом 28 статьи 217 НК РФ (в сумме, превышающей 4000 рублей за налоговый период).Программа 1С:ЗУП позволяет выбирать только те коды, к которым по законодательству применимы подобные переносимые вычеты с лимитом. Именно поэтому вы не можете выбрать коды 2000, 2002, 2013 в этом разделе — к ним не полагаются специфические вычеты с лимитом, которые нужно учитывать на новом месте работы.
Давайте пошагово рассмотрим, как правильно вносить информацию о доходах и вычетах с предыдущего места работы в 1С:ЗУП 3.1.
Мы будем работать в карточке сотрудника в разделе «Налог на доходы».
Для начала откроем карточку нужного сотрудника, перейдем в раздел «Налог на доходы».
Для этих целей нам необходимо внести общие суммы доходов, полученных сотрудником на предыдущем месте работы, включая зарплату, премии и другие облагаемые выплаты (коды 2000, 2002, 2013).
В карточке сотрудника в разделе «Налог на доходы», нажмите на ссылку «Доходы с предыдущего места работы».
В открывшейся форме помесячно введите суммы облагаемого дохода сотрудника с начала года по предыдущему месту работы. Это общая сумма всех облагаемых доходов (например, по кодам 2000, 2002, 2013), без разбивки по конкретным видам вычетов. Например, если в январе сотрудник получил 50 000 рублей зарплаты, укажите эту сумму за январь.
Эти данные будут автоматически использоваться программой для контроля общей суммы дохода сотрудника с начала года. Когда суммарный доход (с предыдущего и текущего места работы) превысит 350 000 рублей, программа прекратит предоставление стандартных вычетов на детей.
В этом случае нам нужно ввести информацию о том, сколько из годового лимита по определенным видам доходов уже было использовано предыдущим работодателем.
В карточке сотрудника в разделе «Налог на доходы», нажмите на ссылку «Вычеты с предыдущего места работы».
В открывшейся форме нажмите кнопку «Добавить». Программа предложит выбрать коды доходов, к которым могут быть применены переносимые вычеты с годовыми лимитами (например, код 2760 для материальной помощи или код 2720 для подарков). Выберите соответствующий код и укажите сумму вычета, предоставленного предыдущим работодателем.
Например, если сотруднику на предыдущем месте работы была оказана материальная помощь в размере 3000 рублей (доход с кодом 2760), и эта сумма была необлагаемой, то мы указываем код 2760 и сумму 3000. При предоставлении аналогичной материальной помощи у текущего работодателя, программа учтет, что из лимита 4000 рублей уже использовано 3000, и обложит налогом сумму, превышающую оставшийся лимит.
Таким образом, программа 1С:ЗУП работает корректно и в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации. Отсутствие возможности выбрать коды доходов 2000, 2002, 2013 в разделе «Вычеты с предыдущего места работы» не является ошибкой, а является намеренным поведением. Это связано с тем, что эти коды обозначают основные виды доходов (зарплата, премии), для которых новый работодатель учитывает общую сумму для определения права на стандартные вычеты (контроль порога 350 000 рублей), но не переносит сами примененные вычеты.
Мы рекомендуем всегда внимательно изучать инструкции к программе и Налоговый кодекс РФ, чтобы избежать недопониманий и обеспечить правильный учет НДФЛ. Если вам необходимо учесть общие доходы для расчета предельного порога стандартных вычетов, используйте раздел «Доходы с предыдущего места работы». Если речь идет о специфических вычетах с годовыми лимитами (например, по материальной помощи), тогда используйте раздел «Вычеты с предыдущего места работы».