← На главную

После обновления конфигурации «1С:Зарплата и Управление Персоналом» (как в редакции 2.5, так и в 3.1) в программу автоматически добавляются новые классификаторы кодов доходов и вычетов НДФЛ согласно приказам ФНС. Однако у бухгалтеров и расчетчиков возникает вопрос: требуются ли дополнительные ручные настройки видов расчета, нужно ли менять код 2000 у премий на новые коды 2002 или 2003, и как это повлияет на отчетность по форме 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

Разберем подробно, как устроена работа с новыми кодами доходов в программах 1С, какую логику использует программа при заполнении отчетов и как правильно организовать учет премий.

Автоматическое обновление кодов и необходимость ручных настроек

При установке обновления конфигуратор и обработчики обновления автоматически обновляют справочник «Виды доходов НДФЛ». Никаких специализированных настроек регистров сведений или параметров учета вручную выполнять не требуется. Ознакомиться со списком внесенных изменений всегда можно через главное меню: Справка — Дополнения к описанию (или в окне описания изменений программы).

Тем не менее, автоматическое обновление справочника не меняет коды доходов в уже настроенных видах расчета (начислениях организации). Это сделано умышленно, чтобы не исказить расчеты и отчетность за прошедшие периоды. Применять ли новые коды к действующим начислениям — решение, которое принимает бухгалтерия организации.

Разграничение кодов доходов для премий: 2000, 2002, 2003 и 4800

Рассмотрим, для каких видов выплат предназначены основные коды премий:

1. Код 2000 — стандартный код оплаты труда (оклад, часовая тарифная ставка и премии, являющиеся неотемлемой частью ежедневной/ежемесячной системы оплаты труда).
2. Код 2002 — премии за производственные результаты и выполнение трудовых обязанностей (ежемесячные, квартальные, годовые премии, выплачиваемые за счет фонда оплаты труда).
3. Код 2003 — премии непроизводственного характера (к праздничным датам, юбилеям, за счет средств чистой прибыли или специального назначения).
4. Код 4800 — иные доходы (ранее использовался для разовых премий или выплат, не связанных напрямую с производственной деятельностью, если они не выплачивались из чистой прибыли).

Если в организации начисление премий ранее было привязано к коду 2000 или 4800, для нового налогового периода рекомендуется пересмотреть используемые коды доходов НДФЛ.

Влияние кода дохода на дату получения дохода и заполнение Раздела 2 формы 6-НДФЛ

Проанализируем ситуацию, почему выбор кода дохода критически важен для расчета НДФЛ и заполнения отчетности. Ключевое отличие заключается в правилах определения даты фактического получения дохода согласно статье 223 Налогового кодекса РФ:

1. Для оплаты труда (код 2000): датой получения дохода признается последний день месяца, за который начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ).
2. Для межрасчетных премий и иных доходов (коды 2002, 2003, 4800): датой получения дохода признается день фактической выплаты денег сотруднику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Посмотрим на пример заполнения Раздела 2 формы 6-НДФЛ при одинаковой дате выплаты (например, 5 февраля за январь):

Вариант 1 (Премия с кодом дохода 2000):
В отчете 6-НДФЛ зарплата и премия объединяются в один блок строк 100–120, так как дата фактического получения дохода для них совпадает (31 января):

• Строка 100 (Дата факт. получения дохода): 31.01.2017
• Строка 110 (Дата удержания налога): 05.02.2017
• Строка 120 (Срок перечисления налога): 06.02.2017

Вариант 2 (Премия за производственные показатели с кодом 2002):
В отчете 6-НДФЛ формируются два отдельных блока строк:

Для заработной платы:

• Строка 100: 31.01.2017
• Строка 110: 05.02.2017
• Строка 120: 06.02.2017

Для разовой, квартальной или годовой премии:

• Строка 100: 05.02.2017 (дата фактической выплаты)
• Строка 110: 05.02.2017
• Строка 120: 06.02.2017

Обратите внимание: Для ежемесячных премий, входящих в систему оплаты труда, в настройках кода дохода 2002 в современных версиях 1С:ЗУП предусмотрен специальный флаг Соответствует оплате труда. При установке этого флажка дата получения дохода признается по последнему дню месяца, как у зарплаты.

Рекомендации по переводу начислений на новые коды НДФЛ

Чтобы избежать ошибок в прошлых периодах и не спровоцировать расхождения в сдаче 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, придерживайтесь следующего порядка действий:

1. Не меняйте коды задним числом: Для уже закрытых периодов и прошлых налоговых лет (например, за прошедший год) менять коды доходов в видах расчета не следует. Изменение кода задним числом при перепроведении документов заставит программу пересчитать даты получения дохода и переформировать движения по регистрам НДФЛ, что приведет к искажению ранее сданной отчетности.
2. Для ежемесячных премий: Если премия выплачивается ежемесячно вместе с окладом и прописана в положении об оплате труда как регулярная стимулирующая выплата, допускается либо оставить код 2000, либо перевести на код 2002 с установленным флагом соответствия оплате труда.
3. Для квартальных, годовых и разовых премий: Переведите начисления на код 2002 или 2003 с начала нового налогового периода. Это позволит программе правильно регистрировать дату фактического получения дохода по дате выплаты ведомости.
4. Для создания новых видов премий: Лучшим техническим решением является создание нового вида расчета в справочнике «Начисления» с нужным кодом дохода НДФЛ и назначение его сотрудникам с первого числа нового периода, оставив старое начисление закрытым.