При подготовке отчетности «Расчет по страховым взносам» (РСВ) в программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом пользователи часто сталкиваются с предупреждением о нарушении контрольного соотношения (КС) 1.84. Особенно остро эта проблема проявилась в релизе 3.1.18.83 при сдаче отчета за полугодие. Ошибка указывает на несоответствие сумм исчисленных взносов на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) в подразделе 1.2 Приложения 1 Раздела 1. Программа сообщает, что расчетная сумма (база, умноженная на тариф) не совпадает с фактически указанной в строке 060 с учетом допустимой погрешности.
В этой статье мы подробно разберем, почему возникает данная ситуация, проанализируем математические причины расхождений и выясним, как правильно реагировать на это сообщение системы, чтобы успешно сдать отчетность в налоговую инспекцию.
Давайте разберем, что именно проверяет это соотношение. Согласно требованиям ФНС, сумма взносов по всей организации должна соответствовать математическому расчету: База для начисления взносов * Тариф. Формула проверки выглядит следующим образом:
(гр.2 + гр.3 + гр.4) стр.060 подр.1.2 прил.1 Р.1 = (гр.2 + гр.3 + гр.4) стр.050 подр.1.2 прил.1 Р.1 * Тариф ± Погрешность
Где погрешность рассчитывается как (гр.2 + гр.3 + гр.4) стр.020 подр.1.2 прил.1 Р.1 / 3 * 0,005 руб.. Простыми словами: ФНС допускает отклонение в размере половины копейки на каждого застрахованного человека за каждый месяц отчетного периода.
Проанализируем ситуацию: если в вашей организации работает много сотрудников, и при расчете взносов по каждому из них возникают округления в большую или меньшую сторону, то итоговая сумма по подразделу 1.2 может «уплыть» на несколько копеек. Если это отклонение превышает установленный лимит (0.5 коп. на человека), программа 1С выдает ошибку.
Рассмотрим механизм расчета взносов в 1С. Программа ведет учет страховых взносов нарастающим итогом с начала года. Это необходимо для того, чтобы минимизировать погрешности округления. Рассмотрим пример с начислением взносов в ФФОМС с МРОТ (тариф 01):
// Пример расчета для одного сотрудника (МРОТ = 12792 руб.)
// Январь: 12792 * 5.1% = 652.392 -> 652.39
// Февраль: (12792 * 2) * 5.1% - 652.39 = 1304.784 - 652.39 = 652.394 -> 652.39
// Март: (12792 * 3) * 5.1% - (652.39 + 652.39) = 1957.176 - 1304.78 = 652.396 -> 652.40
Как мы видим, в марте (последний месяц первого квартала) программа «добавила» одну копейку, чтобы общая сумма взносов за квартал соответствовала расчету от накопленной базы. Во втором квартале (апрель, май, июнь) процесс повторяется. Однако из-за того, что количество месяцев увеличивается, а база растет, распределение этих копеек может привести к тому, что суммарное отклонение по всем сотрудникам во втором квартале превысит допустимый порог проверки КС 1.84.
Особое влияние на это оказывает применение пониженных тарифов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). В этом случае взносы считаются отдельно по двум тарифам:
Поскольку база дробится, количество округлений увеличивается вдвое, что и провоцирует ложное срабатывание проверки.
Выясним, является ли это ошибкой ведения учета. Фирма «1С» официально зарегистрировала этот инцидент (код ошибки 50013919). Было признано, что алгоритм встроенной проверки в конфигурации 3.1.18.83 реализован избыточно строго и не всегда корректно учитывает нюансы законодательства в части накопленной погрешности.
Со стороны контролирующих органов также есть разъяснения. Письма ФНС указывают, что контрольные соотношения 1.84 и 1.138 являются справочными. Они предназначены для выявления грубых ошибок в расчетах. Если же данные в Разделе 3 (персонифицированные сведения по каждому сотруднику) заполнены верно, и взносы по каждому лицу рассчитаны без ошибок, то небольшое расхождение в целом по организации (в пределах нескольких копеек или даже рублей, если штат очень большой) не является законным основанием для отказа в приеме РСВ.
Если вы столкнулись с ошибкой КС 1.84 в ЗУП 3.1, рекомендуем выполнить следующие действия:
Проанализируем данные по сотрудникам. Самое важное — чтобы суммы взносов в Разделе 3 соответствовали базе, указанной там же. Если в Разделе 3 по каждому физическому лицу расчет верный (программа 1С обычно считает его корректно нарастающим итогом), то общая сумма в подразделе 1.2 является лишь производной величиной.
Поскольку 1С признала наличие ложного срабатывания, вы можете смело игнорировать данное предупреждение при выгрузке отчета. При нажатии кнопки «Записать» или «Выгрузить» программа может выдать окно с перечнем ошибок. Если в списке присутствуют только КС 1.84 и 1.138, вы можете продолжить процесс формирования файла.
Для успокоения рекомендуем проверить выгруженный файл XML через внешние проверочные программы, такие как Tester (разработка ФНС) или встроенные средства проверки у ваших операторов электронного документооборота (СБИС, Контур и др.). Если внешние чекеры не выдают критических ошибок («Error»), а лишь предупреждения («Warning»), отчет будет принят налоговой инспекцией.
Для релиза 3.1.18.83 разработчики выпустили специальные исправления — патчи. Проверьте раздел «Администрирование» — «Обслуживание» — «Обновление программы» — «Установленные исправления (патчи)». Если ваша программа имеет доступ к интернету, она могла скачать исправление автоматически. Патч отключает жесткую проверку этих соотношений. Если же вы работаете в оффлайн-режиме, рассмотрите возможность обновления до более свежего релиза (начиная с 3.1.18.119 и выше), где эта проблема полностью устранена.
Если вы считаете, что копейки распределились крайне неудачно, можно попробовать пересчитать взносы. Для этого в документах Начисление зарплаты и взносов за последние месяцы квартала воспользуйтесь кнопкой Еще — Пересчитать взносы. После этого обязательно перезаполните отчет РСВ. Однако помните, что это может изменить итоговые суммы к уплате на 1-2 копейки, что потребует сверки с бухгалтерским учетом.
Важный момент: никогда не пытайтесь «подогнать» сумму взносов вручную в самом отчете РСВ в подразделе 1.2, не меняя данные в Разделе 3. Это приведет к нарушению равенства Раздел 1 = Сумма всех Разделов 3, что является критической ошибкой, из-за которой отчет гарантированно не будет принят (придет уведомление об отказе).
Подведем итог: ошибка КС 1.84 в ЗУП 3.1.18.83 носит технический характер и связана с особенностями реализации алгоритма проверки в 1С. Если ваши начисления в Разделе 3 верны, игнорируйте это сообщение или установите актуальные патчи. Налоговая инспекция принимает отчеты с такими расхождениями в округлениях без каких-либо санкций.