При подготовке Расчета по страховым взносам (РСВ) в программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом 2.5 бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда встроенная проверка выдает критическую ошибку. Контрольное соотношение (КС) 1.56 сообщает о несовпадении сумм выплат за расчетный период и сумм за предыдущий период плюс последние три месяца. Разберем подробно, почему это происходит и как привести отчет в соответствие с требованиями ФНС.
Проанализируем текст ошибки. Соотношение 1.56 проверяет математическую логику заполнения Подраздела 1.1 Приложения 1 к Разделу 1. Согласно правилам, данные в графе 1 (всего с начала расчетного периода) должны строго равняться сумме данных из аналогичного отчета за прошлый квартал плюс начисления за текущие три месяца (апрель, май, июнь для полугодия).
Рассмотрим пример из практики. В отчете за полугодие программа выдает: 9 316 196,92 ≠ 0 + 4 766 765,61. Это означает, что в текущем отчете по определенному Коду тарифа плательщика программа «не видит» накопленных сумм за первый квартал. Выясним причину этого разрыва.
Главная причина кроется в изменении законодательства и методологии заполнения отчета. Ранее организации на разных режимах налогообложения использовали разные коды: 01 для ОСНО, 02 для УСН, 03 для ЕНВД. Однако, согласно разъяснениям ФНС (письмо от 28.12.2017 № ГД-4-11/26795@), для всех этих категорий плательщиков применяется идентичный основной тариф страховых взносов и один и тот же код категории застрахованного лица — НР.
В связи с этим в последних релизах 1С:ЗУП 2.5.130.2 и выше был изменен алгоритм: теперь данные по основному тарифу не разделяются. Все сведения должны отражаться в одном Приложении № 1 с кодом тарифа 01. Если в первом квартале ваша организация сдала отчет с кодом 03, а во втором квартале обновленная программа автоматически поставила 01, возникает конфликт:
01.03).01 равным нулю.01 не совпадает с нулевым началом периода.Рассмотрим наиболее правильный с точки зрения методологии путь. Чтобы база данных ФНС и ваша учетная система находились в равновесии, необходимо «схлопнуть» данные под один код. Выполним следующие шаги:
03 (или 02) на 01.01, и графа «Всего с начала расчетного периода» заполнится корректно, а ошибка КС 1.56 исчезнет.Если бухгалтер категорически не хочет подавать корректировку за прошлый период, можно прибегнуть к технической манипуляции внутри 1С. Посмотрим, как это сделать, не меняя сданную отчетность в базе ФНС, но «обманув» алгоритм проверки 1С:
01. Сохраним (но не пересдаем и не отправляем!).01, программа правильно подтянет нарастающий итог.03.Важно: При использовании этого метода вы можете столкнуться с проблемой уже на стороне приемного шлюза налоговой. Если инспектор увидит в полугодии нарастающий итог по коду 01, а за 1 квартал у него в карточке числятся суммы по коду 03, он может прислать требование о представлении пояснений.
Разберем еще один нюанс, упомянутый в обсуждении: несовпадение количества застрахованных лиц. Например, в 1 квартале было 140 человек, а во 2 квартале — 132. Это нормальная ситуация, если в организации происходили увольнения. Показатель «Всего застрахованных лиц» в Приложении 1 отражает количество людей, застрахованных в системе ОПС, за которых подаются сведения. Если человек уволился в марте, он входит в показатель 1 квартала «с начала расчетного периода», но во втором квартале в графах «за последние три месяца» он уже не фигурирует.
Проанализируем ситуацию, когда отчет в 1С проходит проверку, но вы все еще сомневаетесь в корректности кодов. Мы рекомендуем использовать бесплатные утилиты от ГНИВЦ, такие как «Tester» или «Налогоплательщик ЮЛ».
Эти программы используют те же алгоритмы, что и серверы налоговой инспекции. Если сторонний тестер выдает ошибку по КС 1.56, значит, отчет с высокой долей вероятности будет отклонен.
Выяснив причину ошибки, мы понимаем, что она носит чисто технический характер и вызвана переходом на унифицированный код тарифа 01. Для исправления ситуации проконтролируйте следующее:
1. В настройках организации в 1С проверьте применяемый тариф страховых взносов. Даже если вы на УСН, программа теперь часто требует использовать основной тариф, который в отчетности кодируется как 01.
2. Убедитесь, что в отчете за текущий период нет «пустых» приложений с кодами 02 или 03. Если они остались от прошлых периодов, их нужно либо обнулить, либо (что лучше) объединить данные в приложение с кодом 01.
3. Помните, что код категории застрахованного лица НР одинаков для всех этих тарифов, поэтому объединение данных в Разделе 3 по сотрудникам не вызовет ошибок сопоставления персонифицированных сведений.
Соблюдение этих рекомендаций позволит вам успешно сдать РСВ без ошибок в контрольных соотношениях.