← На главную

В процессе работы с конфигурацией 1С:Управление производственным предприятием (УПП) пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда данные бухгалтерского (БУ) и управленческого учета (УУ) по себестоимости продукции существенно различаются. Одной из наиболее распространенных причин является разное поведение системы при распределении зарплаты административно-хозяйственного персонала (окладников). Рассмотрим подробно, почему это происходит и как настроить систему для достижения идентичности данных или осознанного разделения учетов.

Анализ учетной политики: Директ-костинг против полной себестоимости

Первым делом проанализируем настройки учетной политики предприятия. В 1С:УПП учетная политика настраивается отдельно для бухгалтерского, налогового и управленческого учета. Это дает гибкость, но часто становится ловушкой для пользователя.

Выясним причину расхождения в настройках:

1. Перейдем в меню Настройки учета — Учетная политика.
2. Проверим вкладку Затраты. Если в бухгалтерском учете установлен способ «Расходы включаются в себестоимость выпущенной продукции, работ, услуг», то затраты с 26 счета (Общехозяйственные расходы) при закрытии месяца будут распределяться на 20 счет.
3. Теперь проверим Учетную политику (управленческий учет). Часто бывает так, что в УУ по умолчанию включен флаг «Директ-костинг». При этой настройке все общехозяйственные расходы в управленческом учете списываются напрямую на финансовый результат (на расходы периода), минуя себестоимость выпуска.

Важный нюанс: С 1 января 2021 года, согласно ФСБУ 5/2019, в бухгалтерском учете управленческие расходы (ОХР) не должны включаться в себестоимость запасов. Если вы стремитесь к соответствию современному законодательству, то ОХР должны списываться как расходы периода. Однако в управленческом учете руководство часто хочет видеть именно полную себестоимость. В этом случае настройки в БУ и УУ обязаны быть разными, и расхождение в отчетах будет являться корректным отражением разных методик учета.

Отражение зарплаты в управленческом учете: забытый документ

Проанализируем техническую сторону вопроса. В 1С:УПП контуры бухгалтерского и управленческого учета зарплаты разделены. Если вы начислили зарплату в регламентированном учете, она автоматически не «прорастает» в управленческие затраты.

Для того чтобы зарплата окладников попала в себестоимость по УУ, необходимо выполнить следующие шаги:

1. Убедимся в наличии документа «Отражение зарплаты в упр учете». Это самостоятельный документ, который фиксирует затраты на оплату труда в управленческом контуре.
2. Рассмотрим процесс его заполнения. В документе следует нажать кнопку «Заполнить». Система попытается собрать данные по начислениям сотрудников.
3. Выясним, почему документ может не заполняться автоматически. Основная причина — отсутствие настроенных «Способов отражения в упр. учете» в справочнике «Сотрудники» или в конкретных видах расчетов. Если аналитика (статья затрат, подразделение) не указана, система «не знает», куда отнести эти расходы в УУ.

Если в документе Отражение зарплаты в упр учете статья затрат не подставляется или смешивается аналитика (например, сдельщики и окладники попадают в одну кучу), необходимо проверить настройки в справочнике «Способы отражения зарплаты в учете». Для каждой категории персонала рекомендуется создать свой способ отражения с соответствующей статьей затрат.

Настройка статьи затрат и способов распределения

Допустим, документ отражения создан, но сумма все равно не входит в отчет «План-фактный анализ себестоимости». В этом случае проанализируем настройки справочника «Статьи затрат».

Для статьи, по которой проходит зарплата окладников (например, «Оплата труда административного персонала»), должны быть выполнены следующие условия:

• Характер затрат: Убедимся, что указано Общехозяйственные расходы.
• Вид затрат: Обязательно должно стоять Оплата труда.
• Статус партий: Если используется партионный учет, проверьте, чтобы затрата была классифицирована как производственная.

Затем перейдем к регистру сведений «Способы распределения статей затрат». В 1С:УПП недостаточно просто указать статью. Нужно «научить» систему, как ее распределять на готовую продукцию. Настроим запись для управленческого учета:

1. Создадим новую запись в регистре.
2. Поле «Организация» оставим пустым (это признак того, что настройка действует для управленческого учета).
3. Укажем статью затрат (наша зарплата ОХР).
4. Выберем Базу распределения. Для зарплаты окладников часто выбирают По объему выпуска или По оплате труда (имеется в виду зарплата основных производственных рабочих).
5. Установим способ распределения На все выпущенные полуфабрикаты и продукцию.

Режим учета затрат: РАУЗ или партионка

Метод решения задачи также зависит от того, какая аналитика используется в базе: РАУЗ (Расширенная аналитика учета затрат) или классический Партионный учет.

Работа в режиме РАУЗ

В режиме РАУЗ распределение косвенных расходов происходит в момент запуска обработки «Расчет себестоимости выпуска». Разберем алгоритм:

1. Система анализирует настройки в «Настройках закрытия месяца».
2. Проверяется наличие данных в регистре «Учет затрат (управленческий учет)».
3. Если зарплата отражена документом Отражение зарплаты в упр. учете, она фиксируется в этом регистре как приход.
4. При расчете себестоимости система ищет базу распределения (выпуск продукции). Если выпуска по тем номенклатурным группам, к которым привязаны затраты, не было — распределения не произойдет.

Работа в традиционном режиме (партионный учет)

Если вы используете старый добрый партионный учет, то общехозяйственные расходы сами по себе на себестоимость не «упадут». Рассмотрим необходимую последовательность документов:

1. Отражение зарплаты в упр. учете — фиксируем затраты.
2. Распределение прочих затрат — ключевой документ. В нем на закладке «Затраты» указываем нашу статью, а на закладке «Продукция» — на что распределяем. Вы можете воспользоваться кнопкой «Заполнить по остаткам» и «Распределить по базе». Внимание: в документе должен быть выбран вид операции Упр. учет.
3. Расчет себестоимости выпуска — финальное формирование стоимости.

Почему зарплата может «зависать» на 26 счете в БУ, но отсутствовать в УУ?

Проанализируем ситуацию, описанную в вопросе. Если в БУ зарплата ложится на себестоимость через 26 счет, а в УУ её нет совсем — это означает, что сумма не попала в регистры накопления управленческого учета. В БУ она попала через проводку Дт 26 - Кт 70, а в УУ она должна попасть в регистр Затраты. Без документа Отражение зарплаты в упр учете этого движения не будет физически.

Рассмотрим вариант, когда вы хотите «как в учебнике» — чтобы ОХР не попадали в себестоимость. Для этого:

1. В учетной политике БУ и УУ установите Директ-костинг.
2. Убедитесь, что характер статьи затрат — Общехозяйственные расходы.
3. В этом случае 26 счет будет закрываться проводкой Дт 90.08 - Кт 26. В управленческом учете это отразится как уменьшение прибыли периода, но себестоимость единицы продукции останется «чистой» (только прямые расходы и ОПР).

Совет: Чтобы быстро проверить, где «зависли» деньги в управленческом учете, используйте отчет «Ведомость по затратам» с фильтром по виду учета «Управленческий». Если вы видите там остатки по статье зарплаты на конец месяца, значит, документ отражения был, а вот документ распределения (или настройка распределения в РАУЗ) не сработал.

Резюме действий для исправления расхождений

Подведем итог. Чтобы зарплата окладников корректно входила в себестоимость в управленческом учете (как в БУ), выполните следующие действия:

1. Проверьте, что в Учетной политике (управленческий учет) выключен директ-костинг.
2. Создайте и проведите документ «Отражение зарплаты в упр. учете». Убедитесь, что в нем заполнена аналитика статьи затрат.
3. Для статьи затрат зарплаты настройте «Способ распределения» именно для управленческого учета (без указания организации).
4. Если используется традиционный учет затрат, введите документ «Распределение прочих затрат».
5. Запустите документ «Расчет себестоимости выпуска» с установленным флагом Управленческий учет.

Соблюдение этой последовательности гарантирует, что косвенные затраты будут распределены корректно, и управленческая себестоимость станет сопоставимой с бухгалтерской (с учетом различий, вносимых ФСБУ).