← На главную

С введением прогрессивной шкалы налогообложения перед бухгалтерами и техническими специалистами встала задача оперативного контроля за расчетом НДФЛ. Программа 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1 автоматизирует этот процесс, но для понимания корректности сумм важно знать внутренние механизмы системы. В этой статье мы подробно разберем, как программа вычисляет порог превышения, где в интерфейсе увидеть разделение налога и какие регистры помогут при детальной проверке.

Механизм определения ставки: нарастающий итог и лимиты

Основной принцип, заложенный в алгоритм 1С, заключается в расчете налога нарастающим итогом с начала календарного года. Рассмотрим, как это работает пошагово:

1. Программа анализирует все доходы сотрудника, подлежащие налогообложению, начиная с 1 января текущего года.
2. Суммируются налоговые базы по всем видам начислений (оклад, премии, надбавки и т.д.).
3. До тех пор, пока совокупный доход физического лица не превысит порог в 5 000 000 рублей, применяется ставка 13%.
4. В момент превышения этого лимита программа автоматически разделяет расчет: сумма в пределах 5 млн облагается по ставке 13%, а все, что свыше — по ставке 15%.

Важно учитывать, что начиная с 2024 года, завершился переходный период, и теперь расчет производится по совокупной налоговой базе. Это означает, что 1С:ЗУП суммирует доходы по разным базам (например, основная зарплата и дивиденды) для контроля лимита. В настройках учетной политики организации на вкладке НДФЛ должен быть активен флажок «Выполнять расчет НДФЛ по совокупности налоговых баз».

Где увидеть расчет налога в документах

Многие пользователи задаются вопросом: существует ли в карточке сотрудника поле с текущей ставкой? Прямого поля «Ставка» нет, так как она может меняться в течение месяца или даже внутри одного документа. Проанализируем, где можно увидеть результат расчета:

Основным местом проверки является документ Начисление зарплаты и взносов. Перейдя на вкладку НДФЛ, мы увидим детальную расшифровку. Если доход сотрудника превысил 5 миллионов, программа создаст две строки (или более) по одному физическому лицу:

• Строка с налогом, рассчитанным по ставке 13% (до достижения предела).
• Строка с налогом с суммы превышения по ставке 15%.

Такое разделение необходимо для корректного формирования отчетности и перечисления налога на разные КБК (коды бюджетной классификации).

Проверка через специализированные отчеты

Для оперативного контроля за доходами и налогом удобнее всего использовать встроенные отчеты. Рассмотрим наиболее эффективные инструменты:

1. Анализ НДФЛ по месяцам: В этом отчете наглядно видно распределение налога по разным ставкам. Мы можем увидеть общую сумму дохода и то, как налог «расщепляется» на 13% и 15% в разрезе периодов.
2. Регистр налогового учета по НДФЛ: Это наиболее детальный отчет. Рекомендуем использовать его для проверки правильности исчисления налога при возникновении споров или для подготовки к проверкам. В нем по каждому сотруднику выводится таблица с помесячным накоплением базы и расчетом налога отдельно по каждой ставке.

Глубокий анализ через регистры накопления

Если данные в отчетах кажутся неверными, разберем ситуацию, обратившись к «первоисточнику» — регистрам накопления. Именно в них хранятся записи, на основании которых 1С строит отчеты и заполняет документы.

Для детального аудита нам понадобятся два регистра:

1. Регистр накопления Учет доходов для исчисления НДФЛ

Здесь фиксируются все суммы, которые программа считает «доходом». Чтобы понять, почему применилась ставка 15%, выполним следующие действия:

• Сделаем отбор по конкретному Физическому лицу.
• Отсортируем записи по дате получения дохода с начала года.
• Проанализируем накопленную сумму в колонке Сумма. Как только итог превысит 5 000 000, следующая запись инициирует расчет по ставке 15%.

2. Регистр накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ

В этом регистре отражаются уже исчисленные суммы налога. В нем предусмотрены отдельные колонки:

• Налог: основная сумма налога по ставке 13%.
• Налог с превышения: сумма налога, рассчитанная по ставке 15%.

Проанализировав эти колонки, можно точно определить дату, когда программа зафиксировала переход на повышенную ставку.

Важные нюансы: Физическое лицо vs Сотрудник

При анализе регистров и отчетов крайне важно понимать разницу между справочниками Сотрудники и Физические лица. Выясним причину возможной путаницы: 1С:ЗУП ведет учет НДФЛ в разрезе физического лица. Если в организации один человек работает как основной сотрудник и как внутренний совместитель (это два элемента в справочнике Сотрудники), программа суммирует их доходы, так как они привязаны к одному Физическому лицу. Итог по лимиту 5 млн будет общим для всех его рабочих мест внутри одной информационной базы.

Однако стоит помнить об ограничении: если человек работает в разных организациях (разные юридические лица с разными ИНН), 1С:ЗУП будет считать предел 5 млн отдельно по каждой компании. Пересчет и доплату налога в случае превышения общего совокупного дохода по всем работодателям будет осуществлять налоговая инспекция (ФНС) по завершении года.

Взгляд в будущее: изменения с 2025 года

Рассмотрим кратко перспективы развития программы. С 1 января 2025 года вступает в силу новая пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ. Лимиты изменятся:

• Ставка 13% останется для доходов до 2,4 млн руб.
• Ставка 15% будет применяться для доходов от 2,4 до 5 млн руб.
• Появятся ставки 18%, 20% и 22% для более высоких доходов.

Логика работы 1С:ЗУП 3.1 останется прежней — использование регистров Учет доходов для исчисления НДФЛ и нарастающего итога, но в алгоритмы будут добавлены новые интервалы и соответствующие им КБК. Рекомендуем своевременно обновлять программу для корректной работы с новыми ставками.