При переходе магазина с ЕНВД на УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» у многих пользователей возникает резонный вопрос: как программа считает себестоимость проданных товаров и как эти данные попадают в КУДиР? Если вы работаете в связке программ «1С:Розница 2.3» и «1С:Бухгалтерия предприятия» (БП), логика работы системы может показаться неочевидной. Разберем по шагам, как устроен этот процесс, выясним причины возможных расхождений и правильно настроим учет.
Проанализируем ситуацию: пользователь проверяет Отчет о розничных продажах в «1С:Розница» и видит расчет себестоимости по средневзвешенной оценке (например, поступил товар по 180, 200 и 210 руб., а списывается по 185 руб.). Возникает страх, что именно эта усредненная сумма попадет в налоговые расходы. Однако для правильного понимания процесса нужно четко разделить два вида учета.
1. Управленческий учет в «1С:Розница 2.3»
В этой конфигурации себестоимость носит исключительно управленческий характер. Она необходима директору магазина или товароведу для оценки валовой прибыли, анализа рентабельности продаж и установки правильной наценки. Программа рассчитывает её по упрощенному алгоритму — по средневзвешенной оценке.
2. Бухгалтерский и налоговый учет в «1С:Бухгалтерия»
Именно здесь формируется Книга учета доходов и расходов (КУДиР) для налоговой инспекции. В «1С:Бухгалтерии» ведется строгий партионный учет по методу ФИФО (First In, First Out — первым пришел, первым ушел). «1С:Бухгалтерия» не использует ту среднюю себестоимость, которую рассчитала «1С:Розница».
Рассмотрим подробнее механизм обмена данными между программами. При синхронизации «1С:Розница» передает в «1С:Бухгалтерию» только факты хозяйственной деятельности: документы поступления товаров от поставщиков и документы реализации, такие как ОтчетОРозничныхПродажах.
При проведении Отчета о розничных продажах уже внутри базы «1С:Бухгалтерии» программа самостоятельно списывает проданные партии. Чтобы стоимость товара правомерно попала в расходы при УСН (Д-Р), должны быть выполнены три строгих условия налогового кодекса:
Так как в «1С:Рознице» отследить реальную оплату поставщикам (тем более безналичную) для целей налогообложения крайне сложно, все налоговые регистры и записи КУДиР формируются исключительно в «1С:Бухгалтерии» по партиям (на счете 41), а не по средней цене.
Несмотря на то, что для налогов нам важна БП, управленческую себестоимость в Рознице тоже нужно считать корректно, чтобы видеть реальную прибыль магазина. Посмотрим на пример правильной настройки программы, чтобы не приходилось запускать расчет вручную после каждой накладной.
УчетСебестоимости.РасчетИУстановкаСебестоимости или проверяйте результат работы автоматического закрытия, чтобы система корректно списала копейки и выровняла остатки.Важный нюанс со временем документов:
При анализе проблем с расчетом себестоимости обращайте внимание на время создания документов. Если документ поступления записан датой с нулевым временем (например, 23.03.2021 00:00:00), автоматический расчет может его пропустить или посчитать некорректно. Старайтесь использовать фактическое время проведения или устанавливать время на конец дня, предшествующего продажам.
Проанализируем еще одну частую ситуацию при УСН — оплату банковскими картами. При анализе доходов в КУДиР помните, что доход возникает не в момент пробития чека на кассе, а в момент зачисления денег от банка-эквайера на ваш расчетный счет. Из-за банковских задержек суммы выручки в отчетах «1С:Розницы» за смену и суммы признанного дохода в КУДиР в «1С:Бухгалтерии» за эту же дату могут расходиться. Это нормальное поведение системы налогового учета.
Также важно понимать текущие ограничения. Конфигурация «1С:Розница 2.3» находится на ограниченной поддержке: она получает обновления для соответствия законодательству (маркировка, кассы), но развитие сложных аналитических механизмов в ней приостановлено. Поэтому не стоит требовать от нее точного совпадения себестоимости с бухгалтерскими регистрами — используйте сильные стороны каждой программы: «Розницу» для быстрых продаж и управления ценами (на основании цены поступления), а «Бухгалтерию» — для расчета налогов и сдачи идеальной отчетности.