← На главную

Переход на новую базу данных или начало ведения учета в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) при использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом «Доходы минус расходы» часто вызывает сложности. Основная проблема заключается в том, что после ввода остатков при продаже товаров их себестоимость не попадает в Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Рассмотрим подробно, почему так происходит и как правильно настроить систему, чтобы налоговый учет велся автоматически.

Понимание механизмов признания расходов в УСН

Для начала проанализируем ситуацию: в отличие от общего режима налогообложения (ОСН), где расход по товарам признается сразу в момент реализации, для УСН «Доходы минус расходы» согласно статье 346.17 НК РФ должны быть выполнены одновременно три условия:

1. Товары должны быть оприходованы (поступили на склад).
2. Товары должны быть оплачены поставщику.
3. Товары должны быть реализованы конечному покупателю.

Проанализируем работу программы: если мы просто введем остатки по счету 41.01, система «увидит» наличие товара на складе, но не будет «знать», был ли этот товар оплачен поставщику. Следовательно, при продаже программа не зачтет расход, так как второе условие (оплата) формально не подтверждено в регистрах накопления.

Шаг 1. Правильное использование Помощника ввода остатков

Разберем по шагам, как заполнить документ «Ввод остатков» (раздел «Главное» — «Помощник ввода остатков»), чтобы система корректно подхватила данные для налогового учета.

При создании документа по счету 41 необходимо обратить внимание на режим заполнения. В верхней части документа обязательно должна быть установлена галочка «Налоговый учет». Без этой настройки движения будут сделаны только по бухгалтерским счетам, что бесполезно для КУДиР.

В табличной части документа для каждой позиции номенклатуры нам потребуется заполнить специфические поля:

• Статус оплаты расхода: Это ключевой параметр. Если остатки товара, которые вы вносите, уже были оплачены поставщику в старой базе или в предыдущем периоде, необходимо выбрать статус «Оплачено». Если вы выберете «Не оплачено», 1С будет ждать документа «Списание с расчетного счета» или «Расходный кассовый ордер» именно в этой базе, чтобы признать расход.
• Состояние расхода: Обычно устанавливается значение «Не списано» (так как товар еще лежит на складе).

Шаг 2. Отражение данных о поставщике и документах расчетов

Выясним причину, по которой даже при статусе «Оплачено» расходы могут не попадать в книгу. Программе 1С для ведения партионного учета (который обязателен для УСН) требуется ссылка на документ, которым этот товар был «закуплен». В регистре Расходы при УСН этот документ выступает в роли аналитики.

Посмотрим на поле «Документ расчетов». Поскольку мы не переносим всю историю операций за прошлые годы, нам необходимо создать условный документ:

1. Нажмите на кнопку выбора в поле «Документ расчетов».
2. Выберите тип документа «Документ расчетов с контрагентом (ручной учет)».
3. Создайте новый документ, назовите его, например, «Ввод остатков по оплате товаров от 31.12.2023».
4. Именно этот документ будет фигурировать в КУДиР как основание для принятия расхода в момент будущей продажи.

Шаг 3. Проверка настроек учетной политики и партионного учета

Рассмотрим подробнее настройки самой программы. Для того чтобы себестоимость списывалась корректно, в разделе «Главное» — «Налоги и отчеты» — «УСН» — «Порядок признания расходов» должны стоять соответствующие галочки. По умолчанию для товаров это «Поступление товаров», «Оплата товаров поставщику» и «Реализация товаров».

Также крайне важно убедиться, что в настройках учетной политики (раздел «Главное» — «Учетная политика») установлен способ оценки МПЗ «По ФИФО». УСН «Доходы минус расходы» технически не может работать по средней стоимости, так как системе нужно четко отслеживать цепочку «Поступление — Оплата — Продажа» для каждой конкретной единицы или партии товара.

Шаг 4. Работа с регистром «Расходы при УСН»

Если после выполнения всех действий реализация все равно не делает запись в КУДиР, проанализируем ситуацию через движения документа. Нажмите кнопку «Дт/Кт» в документе «Реализация товаров и услуг» или «Отчет о розничных продажах».

Нас интересует вкладка «Расходы при УСН».

Если вы видите там строку с видом движения «Приход» и статусом «Оплачено», это хорошо. Но для попадания в КУДиР должна появиться запись в регистре «Книга учета доходов и расходов (раздел I)». Если ее нет, проверьте следующее:

• Не возникло ли пересортицы по складам (товар числится на одном складе, а продается с другого).
• Совпадает ли номенклатура (особенно актуально при дублях в справочнике).
• Достаточно ли остатка именно по той «партии» (документу ввода остатков), которую вы создали.

Использование документа «Прочие расходы налогового учета УСН»

В некоторых случаях, когда ввод остатков уже сделан давно и перепроводить его нельзя, можно воспользоваться «ручным» методом корректировки налоговых регистров. Рассмотрим работу с документом Прочие расходы налогового учета УСН и ИП (находится в разделе «Операции» — «УСН»).

Этот документ позволяет напрямую изменить статус расхода в регистре Расходы при УСН. Вы можете выбрать вид операции «Регистрация оплаты», указать товары и принудительно установить им статус «Оплачено». Однако мы рекомендуем использовать этот метод только в крайних случаях, так как правильное заполнение «Ввода остатков» является более системным и надежным подходом.

Резюме и выводы

Для того чтобы 1С:Бухгалтерия 3.0 корректно принимала расходы по товарам, введенным в качестве остатков, выполним следующие действия:

1. Используем штатный Помощник ввода остатков по счету 41.
2. В режиме налогового учета устанавливаем статус «Оплачено» для каждой позиции.
3. Связываем каждую строку с Документом расчетов с контрагентом (ручной учет).
4. Проверяем, что в системе включен партионный учет (ФИФО).

При соблюдении этих условий первая же реализация товара после ввода остатков автоматически сформирует запись в графе 7 Книги учета доходов и расходов, уменьшая вашу налогооблагаемую базу законным путем.