Продажа товаров в рассрочку силами самого магазина (без привлечения банковских кредитов) — отличный способ привлечь покупателей и увеличить средний чек. Однако для компании это всегда связано с рисками невозврата средств и необходимостью жесткого контроля дебиторской задолженности. Кроме того, такая схема накладывает определенные обязательства в рамках законодательства (требования к онлайн-кассам по 54-ФЗ и защите персональных данных по 152-ФЗ).
В этой статье мы подробно разберем, как правильно организовать учет собственной рассрочки в программе 1С, какие схемы взаиморасчетов выбрать, как настроить отчетность для контроля платежей и какие юридические нюансы необходимо учесть, чтобы обезопасить свой бизнес.
---
Прежде чем приступать к оформлению документов, нам необходимо определиться, по какой схеме мы будем отслеживать долги покупателей. В системе 1С (на примере классической архитектуры взаиморасчетов) существует два основных подхода для решения этой задачи. Давайте детально проанализируем каждый из них.
Вариант 1. Учет по заказам (по сделкам)
В этом случае базовой единицей учета (сделкой) выступает документ Заказ покупателя. Все последующие документы отгрузки и оплаты жестко привязываются к этому заказу.
Анализ заказов покупателей идеально подходит для контроля таких продаж. Есть возможность резервирования товара под покупателя.Вариант 2. Учет по договорам и документам расчетов
При этой схеме взаиморасчеты ведутся в разрезе договора, а детализация идет непосредственно до документов отгрузки (накладных) и оплат.
Для розничной рассрочки, когда клиент приобретает конкретный набор товаров и выплачивает его частями, наиболее удобной и прозрачной является схема учета по заказам. Ниже мы пошагово разберем ее реализацию.
---
Рассмотрим классическую цепочку документов при продаже товара в рассрочку с первоначальным взносом.
В обычной рознице покупатели зачастую обезличены. Однако продажа в рассрочку — это выдача коммерческого займа. Если покупатель решит «забыть» о своем долге, вам понадобятся документы для обращения в суд. Исковое заявление невозможно подать на абстрактное «Физическое лицо».
Поэтому для каждого клиента, приобретающего товар в рассрочку, мы обязательно создаем индивидуальную карточку в справочнике Контрагенты. В карточке необходимо заполнить:
Для удобства хранения этих данных в программе можно использовать дополнительные свойства контрагентов или прикреплять скан-копию паспорта и подписанного договора непосредственно к карточке клиента.
В карточке контрагента создаем новый договор. В параметрах договора указываем:
Создаем документ Заказ покупателя:
Если покупатель вносит часть суммы сразу, на основании Заказа покупателя создаем платежный документ:
Приходный кассовый ордер (если оплата наличными).Эквайринговая операция / Оплата платежной картой (если оплата производится банковской картой).Обратите внимание, что в платежном документе в качестве документа-основания (сделки) должен быть выбран наш Заказ покупателя.
В момент передачи товара покупателю создаем документ Реализация товаров и услуг на основании Заказа покупателя. Накладная должна быть распечатана, подписана покупателем и подшита в архив вместе с договором рассрочки. Подпись клиента на накладной — главное доказательство получения им товара в случае судебных споров.
Каждый раз, когда покупатель приносит очередной взнос по рассрочке, мы оформляем новый документ оплаты (ПКО или оплату по карте) обязательно с привязкой к первоначальному заказу покупателя. Это позволит программе автоматически уменьшать остаток долга по данной сделке. Для контроля стадий отгрузки и поступления денег по каждой сделке можно использовать отчет для анализа выполнения отгрузок и оплат по заказам покупателей.
---
Когда покупателей в рассрочку становится много, контролировать их «по тетрадке» становится невозможно. Нам необходимо настроить автоматический контроль в 1С.
Если мы используем позаказный учет, этот отчет станет вашим главным инструментом. Давайте настроим его для вывода дат ожидаемых платежей:
Анализ заказов покупателей.Заказ покупателя.Дата оплаты. Данную группировку рекомендуется расположить выше самого заказа или добавить это поле в колонки.В результате мы получим наглядную картину: система сгруппирует все долги по датам, когда клиенты должны были принести деньги, и покажет сумму просроченного долга по каждому покупателю. Для наглядного контроля графика поступлений и просрочек можно использовать отчет для анализа плановых и просроченных оплат от клиентов.
Если учет ведется по договорам без использования заказов, контролировать долги следует с помощью отчета Ведомость по взаиморасчетам с контрагентами:
---
Предоставление рассрочки напрямую от юридического лица или ИП накладывает на розничную точку жесткие законодательные обязательства, о которых часто забывают предприниматели.
Согласно закону о применении ККТ, предоставление рассрочки платежа признается предоставлением займа для оплаты товаров. Это обязывает продавца пробивать кассовые чеки на каждом этапе сделки с особыми признаками способа расчета:
Важно: Чтобы касса правильно формировала эти признаки в чеках, в 1С нельзя проводить розничную продажу через Чек ККМ (в документе «Отчет о розничных продажах» нет возможности разделения на передачу в кредит и оплату кредита). Оформляйте продажу через Реализацию товаров и услуг и Приходный кассовый ордер — именно из этих документов современные версии 1С корректно передают на фискальный регистратор нужные теги.
Поскольку вы собираете паспортные данные клиентов, вы становитесь оператором персональных данных.
Не забывайте, что с сентября 2022 года все компании, обрабатывающие персональные данные сотрудников или клиентов, обязаны направить уведомление в Роскомнадзор для включения в реестр операторов ПДн.
Чтобы договор рассрочки имел юридическую силу в суде, в нем обязательно должны быть зафиксированы три существенных условия:
Без указания этих условий договор рассрочки признается незаключенным. Также помните, что по закону (ст. 489 ГК РФ), если иное не предусмотрено договором, товар до его полной оплаты признается находящимся в залоге у продавца. Вы имеете право требовать возврата самого товара, если покупатель просрочил очередной платеж (при условии, что сумма выплаченных платежей не превышает половину стоимости товара).
---
Организация продажи в рассрочку в 1С требует аккуратности. Мы рекомендуем использовать позаказный метод учета дебиторской задолженности, настроить отчет Анализ заказов покупателей по датам оплаты для контроля просрочек и обязательно соблюдать требования 54-ФЗ по формированию чеков с признаками «Передача в кредит» и «Оплата кредита». Это защитит вас от штрафов налоговой инспекции и обеспечит порядок в управленческом учете.